收支业务管理制度

1、收支业务管理制度第一章总则第一条为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行 为，特制定本制度。第二条 本制度适用于单位的收入、支出业务。第三条制定依据1、中华人民共和国会计法2、中华人民共和国预算法3事业单位财务规则4中华人民共和国发票管理办法5、国务院矢于修改中华人民共和国发票管理办法的决定6、中华人民共和国发票管理办法实施细则7、行政事业单位内部控制规范（试行）第二章收入业务第四条纳入本制度的收入包括：根据财务规则和会计准则认定的收 入第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理。第六条岗位设置及职责设会计和出纳两个岗位。会计岗位主要职责：是按照国家会计法，做好记账付账报账工作；按

2、照财务制度审核原始凭证和记账凭证、建立并完善财务凭证；编制各种财务会计报表、组织日常会计工作、发现问题及时查询和向有尖 领导汇报；认真执行会计制度、按时做好记账、算账、保障工作、如 实反映单位资金活动情况、做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清 楚、按期结报；妥善保管财务账簿、会计报表及资料、保守财务秘密；完成 领导交付的其他任务。出纳岗位主要职责是：按规定每日登记现金日记账和银行存款日记账；根据记账凭证报销内容收付现金；每日负责盘清库存现金、核 对现金 日记账、按规定程序保管现金、保证库存现金安全；保管好各 种空白支票、 票据、印鉴；负责接收各项银行到款进账凭证；完成闭门领导交办的其他业

3、务。（一）财会科作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理和监 控。1、制定收入内部管理制度；2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可证的年检， 确保各项收费项目符合国家有尖规定；3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有尖材料 提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严 禁设立账外账；4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及 时、完整地记录，反映单位的收入业务；5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同 情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业务部门进行 对帐，判断 有无异常情况。6、加强对收入

4、业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴 存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当 查明情况，明确责任主体，落实催收责任（二）业务部门在涉及收入的相矢文件或合同协议签字后及时将 合同 等有尖材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收， 及时入帐。第七条加强非税收入管理。（一）依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门下发的行政事业性收费目录中的收费项目和省、市物价部门审批的收费标准 收取，不得超范围、超标准、超期限征收。（二）编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制本年度征 收计 划。由部门主管领导址匕准后，交财会部门汇总、编制收入预算，经单

5、位负责 人审批后报送财政部门。（三）政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收入 须使用财政部门统一印发的票据，并及时、足额上缴国库或财政专户，不 得以任何形式截留、挪用或坐支。第八条加强票据和印章的管理。（一）票据、印章实行专人、专账、专柜管理。（二）不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据与稅务发票或者其他票据互相串用、替代。三）票据应当按照序号使用，不得拆本使用。应当按照规定填 写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据，应当加 盖作废戳

6、记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得 擅自销毁。（四）票据使用完毕，票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成 册、妥善保管。票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的，由票据 保管人员报财务负责人审批后，到有尖部门办理相应票据销毁手续。第三章支出业务第十条经费支出管理原则：严格按照预算执行，遵循“谁经手、谁 负责”，所有经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原 则。经手人、科室单位负责人对发票和事项的真实性、合法性负 责;财务室 对报账手续和资料的完整性负责。第十一条岗位设置与职责日常办公用费归口部门为办公室；人员经费归口部门为财务科；物资经费归口部门为综合科；第十二条科室经费报销一般程序：报账人负责将票据进行分门别类 整理，粘贴原始凭证，填写经费报销审批单，经手人（含证明人、验收 人）在票据上签字，科室、单位领导审批签字。第十三条原始凭证（即报销凭证）必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：原始凭证名称；填制原始凭证的日期及编号；填制和接受原 始凭证的单位名称；经济业务的基本内容；填制原始凭证的单位 或个人签 章；报销原始凭证须有经手人、审批人签字；发票没有明细的须附凭证附 件；用公务卡进行结算的须附POS机刷