往来会计工作总结

1、往来会计工作总结往来账会计工作细则1. 根据业务员交来的生产通知单及客户合同，及时审核 erp 销售订 单及发货通知单。 发货通知单审核后 -仓库出销售出库单 - 财务形成发票（含 税专用发票 / 不含税普通发票）。2. 每日审核业务员已审核的 erp 现金收款单，并发送生成至 erp 应 收账。erp 具体操作：现金管理 - 往来结算 、 付款单序时簿（已经付款的） - 发送-应收账款里面 、 收款单序时簿（确认生产单号） -发送-应收款管理 -收款-收款单维护 -确认（币别以及收付款） -审核新单（基础资料、 部门、业务员。） 、 付款申请单序时簿 - 一审审核业务员提供的运费、佣金、需

2、退税点等（在“应收款，退款”里面或者“其他应收单”里 面操作）。收款类型，除运费外其他“供应商”的都发送。3. 每日根据业务员交来的运输费用发票或其他相关费用资料及时审核 erp 付款申请单，并记入相关费用账内。4. 每日审核采购申请的 erp 付款申请单，并发送生成至 erp 应付账。、预付款，见采购订单审。、月结付款（文燕做申请单，月中为主。）5. 每日审核辅料仓，五金仓交来的“外购入库单”制作凭证后，处 理并生成 erp 应付账。五金仓有手工纸质合同（宝珠颜料等）；外购入库单（梁文华的由pmc部门负责人做）。6. 每日审核成品仓，辅料仓交来的“销售出库单” 制作凭证后，处 理并生成 er

3、p 应收账。线账（棉线买进，销售给缝纫工） - 出纳（直接扣在工资里面）。 美格（买丝 - 美格做织带 - 进织带冲销）。7. 每日审核辅料仓，半成品仓交来的“生产领料单”“产品入库单” （成品，王雪琴提供；半成品，朱玲玲提供）“委外加工出入库单”及“其他出入库单” - 调账使用（供应商多送或者报废）。8. 次月月初（ 6 号之前）与业务员对账后出具“业务员月业绩表”“催 款通知单”“月出货资料明细表”“应收账款财务对账表”等相关财务资料并导出处理，制作“月应收账款明细账”“月应收账款汇总表”。与供应商对账后导 出处理，制作“月应付账款明细账”“月应付账款汇总表”协同上级完成各项对账 工作。9

4、. 每月月中月末根据行政部通知导出各仓库及时库存，进行仓库盘点工作，并结出盘点数据为仓库考核提供信息支持。（盘点之前需把当月所有 单据审完。）10. 年末核算业务员提成，并向企业决策者提供财务年度汇总资料。11. 客户出货及收款追踪 erp 步奏。进入k3以后选择2014非正式版-应收账款-帐表-应收款汇总表-选择会计区间- 输入客户代码。往来会计工作内容 往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。这些账务的基本要求是： 1 、 建立往来客户明细科目； 2 、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、 应付，你是分开科

5、目核算，还是在一个科目核算。一般应收、应付分开为好，但也 有放在一起的，要根据你单位业务 具体情况定； 3、要掌握应收、应付、其他应 收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款 中核算，原材料款在应付中核算； 4 、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人 员建立联系沟通情况； 5 、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务； 6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的往来会计的工作内容应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核 算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要 , 还会和 对方单位对账，来核实双方业务的发生记

6、录是否一致。具体内容：1 、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时 一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇 总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记 算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2 、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一 个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这 个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及 附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税 务决定 。3

7、 、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目 的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年 利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务 成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈 利需交所得税，计算方法，所得税 =贷方差额 *所得税税率，然后做记账凭证，借所 得税贷应交税金 - 应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关， 但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如 果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所 得

8、税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所 得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4 、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期 投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分 配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额） 编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成 本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润 表。（关于主营业务收入及应交税金 , 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确 定. 因为税控机会打印一份表格上面会有具体

9、的数字）5 、其余的就是装订凭证 , 写报表附注 , 分析情况表之类6 、注意问题：a 、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b 、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对 账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报 税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收， 应付，其他应收。往来会计工作职责（二）适用省外、商超、 b 超会计一、负责省外、商超、 b 超业务单据录入并与客户核对账务；二、商超、 b 超、电商外借单据整理、款项催收；三、负责省外销售单据、运费单据、代收款录入（含郑办出货及电商出货及其

10、 他涉及省外销售事项）；四、负责仓库数据录入，外帐每月库存表统计；五、一般纳税人发票开具、每月进销项数据统计；六、未发货数量统计；七、每月参与库存盘点；八、每周（月）商超、 b 超、省外销售、回款数据统计；九、职责内凭证打印、装订、归档2014 年 12 月 20 日往来核算会计岗位工作说明书主要内容一、岗位标识信息 岗位名称：往来核算会计隶属部门：财务部直接上级：财务部经理直接下级：（据实填写 - 下同）岗位编码：可轮换岗位：工资等级：分析日期：二、岗位工作概述 负责公司的各往来账的核算、银行及现金日记账的核算、公司在资本市场的相 关运作。三、工作职责与任务1 、负责银行往来业务核算。（1）

11、核算与银行往来有关的各项业务。（2）定期核对银行账目，并进行反馈；（3）掌握银行账面余额，月底核对银行账户并做余额调节表。2 、负责国外销售应收账款往来业务核算。（1）核算国外销售应收账款并记录；（2）凭发票登记，记账；（3）定期与销售人员核对销售明细账及监督汇款。3 、负责登记现金日记账及相关明细账。4 、研究并掌握公司在资本市场上的运作规则及相关的法规条例。5 、对市场部的销售情况进行核对、核实汇款、调账、催单。6 、完成上级委派的其他任务。四、工作绩效标准1 、及时准确的记账、统计；2 、认真审核，及时调平账户；3 、现金及银行日记账登记无差错；4 、国外销售往来账目登记无差错；5 、及

12、时催收公司应收账款；6 、掌握上市公司运作规则的最新动态；五、岗位工作关系1 、内部关系（1）所受监督：在公司的财务核算工作方面，接受财务部经理的指示和监督；（2）所施监督：对销售回款实施监督；（3）合作关系：本岗位工作相对独立。2 、外部关系 一般情况本岗位不直接与公司外部人员或机构发生工作联系。 费用会计兼往来会计工作岗位说明书一、费用会计（一）本岗位工作职责内容1 、认真审核各种费用单据的合理性及合法性，复核人和报销人签字齐全，原 始单据数字清楚，业务情况反映真实明确；2 、收到费用单据及时填制记帐凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门 和各项费用的核算项目，制单和复核手续齐全；3 、

13、监督各部门人员的费用报销的及时性；3 、每月应按权责发生制原则，有关费用当月计提立账；4 、月末编制部门费用汇总表，核算单月各部门费用率，对每月的费用进行分 析，对超当月预算的费用，提请各部门关注。6 、月末与银行存款往来帐；7 、月末编制部门费用汇总表，与预算进行对比分析，对每月的费用进行预警， 对超当月预算的费用，提请各部门关8 、承办经理或主管交办的其它工作（二）销售费用 销售费用包括：计入销售环节的全部费用、计入个人报销标准的费用。1 、计入销售环节的费用包括：（1）销售及市场部人员的工资及福利、提成、业务用车费用、快递费、运输 费、报关商检费、香港本地操作费、运输保险费、汇差、广告展

14、览费、车辆折旧费、 样品费、办公用品消耗、其他因业务需要为销售及服务产生的费用。2 、计入个人报销标准的费用包括：（1）差旅费：包括出差过程中的各种支出（2）交通费：包括公交车费、的士车费、火车、飞机、轮船等支出（3）业务招待费：拜访客人及客人来访所发生的饮食、住宿、购物等方面的 招待费。3 、销售销售费用计提 以及权责发生制原则，应每月计提销售费用，销售提成，工资及福利。 （1）个人报销费用计提标准：销售人员报销限额为个人回款额的0.5%；销售部门经理的报销限额除个人回款额的 0.5%外，可享受本部门其他部门其他销售 人员回款额的 0.1%报销额度，另外可支配本部门其他营销人员汇款额的0.1

15、%作为部门费用；营销总监的费用报销额度为个人回款额的0.5%，加上当月销售部回款总额（除去个人回款额）的 0.08%计提当月销售人员报销额度计入 其他应收款 - 费用报销科目，报销时冲减其他应收款 -费用报销科目。（2）销售提成计提标准：公司对业务员公布的价格为a 价a. 业绩提成计算方法是：a*1%+超出a价的差额20%b. 实际成交价格 <a, 幅度在 -3%以内，业绩提交经销售部批准，提成比利为0.8%c. 实际成交价格 <a, 幅度在 -3%以外，眼外肌提成经销售部门经理确认，销 售总监批准，提成比例为 0.5%d. 销售部经理享受部门（除本人销售额）销售额的0.15%提成

16、e. 营销总监享受个人业绩提成和个人带领部门的 0.15%提成外，还享受团队 （除个人带领部门销售额）销售额的 0.05%提成。f. 销售提成计提计入其他应收款 - 销售提成，发放销售提成时冲减其他应收款 - 销售提成（3）工资计提标准： 根据行政部提供的数据计提每月销售人员工资（三）管理费用 发生管理费用的部门包括：计入行政部、财务部、技术部、总经办、后勤食堂 发生的全部费用。（1）管理费用包括范围：工资及福利性支出，职工福利费、职工教育经费、 工会经费、文具办公费、年检认证费、技术开发费、品质保障费、设备维护费、环 境卫生费、通讯费等其他支出。（2）工资计提标准 根据行政办提供的工资表计提

17、当月的管理人员工资。（四）财务费用 财务费用范围包括：资金占用利息，资金存款利息；银行办事手续费，汇兑损、人益（五）制造费用1 、发生制造费用的部门包括：品质部、米购部、pmc生产制造部2 、制造费用主要包括：管理人员工资及福利性支出、设备维修维护费、水电 费、辅助材料费、办公费、房租等其他相关支出。3 、工资计提标准 根据制造部提供的工时及计件统计表预算计提当月工资。4 、由于当月支付上月电费，根据权责发生制原则预提当月电费。根据当月收 到的电费通知单剔除进项税额预提电费二、往来会计（一）往来会计岗位工作职责1 、根据有关部门制定应付及预付款项的核算和管理办法2 、办理应付及预付款项的结算3

18、 、负责应付及预付款项的核算工作4 、定期进行应付及预付款项的对账5 、分析应付款项的账龄及偿还情况（二）应付账款往来1 、审核米购递交的付供应商货款申请单。查看供应商是否存在未开发票，若 存在催供应商开出增值税发票，并且我公司已收到发票后方予以付款。2 、与供应商对帐：每月 15-20 号之间收集所有供应商对账单进行对账。当供 应商应收余额与我们公司应付余额有差异时，查看差异原因，送货数量问题产生的 差异与仓库核对并进项余额调整，价格问题产生的差异与采购核对确认调整人后， 进项相应调整。3 、每月 20 号签字确认完所有的供应商对账单，并回传所有的对账单。4 、每月 21-22 号根据对账单做当月的对账记录。5 、月末做应付账款明细表及余额汇总表，想财务经理上报当月的应付款总额 情况。（四）集团内部往来1 、分离