完整的汽车4S店帐套会计科目表38

1、会计科目体系（4s店、展厅）级次科目编他科目名称1科目回11001库存现金1资产11002银行存款资产12100201中国银行1 资产 12100202民生银行1资产2100203工商银行,资产111012其他货币资金1资产2101201PO疑途款1资产2101202保险卡资产11101交易性金融资产1资产11121应收票据资产11122应收账款1资产2112201整车销售业务1 资产12112202维修及配件销售业务1资产1311220201事故车理赔款资产311220202合约客户维修款1资产1311220203首次保养部分1资产1311220204一一次保养部分1 资产311220205

2、保修索赔部分1资产1311220206配件及精品销售资产311220207新车 PDI(PDS)资产12112203消费信贷购车应收款资产12112204保险手续费一 1资*12112205，消费信贷手续费_ 1资产2112206应收厂家返利1资产I11123预付账款1资产2112301预付整车款,.资产,2112302预付配件款资产2112303预付制作物款1资产L1_ ， ，T.看d2 n一2一能1金.一一一一,112304_预付厂商保证金一_ _宜产2112305预付工程款资产2112306,预付设备款.1 .资产.12112307活动费资产2 112308其他宽产11131113101

3、11321132011221应收股利长期投资股利应收利息借款利息其他应收款资产资产资产资产资产122101122102122103122104122105122106122107122108122109123112310112310214011402140201140202140203140204ms*11 1 I B Bfli- -! I t 4 lilili M I I ，|.| i14029914051405011405010114050101011405010102140501021405010201140501020214050214050201内部往来资金款备用金借款个人借款应收押

4、金垫付员工保险款垫付员工住房公积金代垫费用惠民补贴其他坏账准备应收坏账准备 IE * 中 A，其他应收坏账准备材料采购在途物资商品车在修车配件精品装饰附件及改装件资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产其他在途物资库存商品商品车国产车厂商非厂商进口车厂商非厂商零配件厂商资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产314050202非厂商资产2140503养护品资产140504精品装饰资产14050401厂商资产1405040214050403非厂商异性车配件资产资产-，I，140505140506140614071407011407021408140801140

5、9140901140901011409010214090103140901041409019914090214090201油漆辅料发出商品受托代销商品受托代销精品MAH资产资产资产资产资产受托代销商品车委托加工物资委托加工零配件低值易耗品实物资产办公家具固定装置电子设备厨房用具其他实物资产工具车间工具资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产14711501150215111511011511021511031512152115311601160101160102160103存货跌价准备持有至到期投资资产资产持有至到期投资减值准备长期股权投资投资成本损益调整其他权益变动长期股权投资减值准

6、备投资性房地产长期应收款固定资产房屋建筑机械设备运输工具* I 1* i I 1 I i n i! ,资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产资产2160104电子设备资产160105办公设备/家具资产1602累计折旧资产16020116020216020316020416020516031604160401160402160403160404160516061701170217031711180118111901190101190102200120010120010220010321012101012101010121010221010201房屋建筑折旧机械设备折旧运输工具折旧电子设备折

7、旧办公设备/家具折旧固定资产减值准备在建工程资产资产资产资产资产资产基建资产设备资产待摊支出建筑安装工程工程物资固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准备商誉长期待摊费用递延所得税资产待处理财产损溢ii Mi 1 Mb :MnrMv -Mm v bm r w r mb i bw 9v hbi v Mi待处理流动资产损溢， r1Bi 心工 i i待处理固定资产损溢短期借款库存车融资法人透支流动资金贷款应付票据银行承兑汇票整车票据信用证国内信用证资产资产资产资产资产2202220201220202应付账款整车购进业务维修及配件购进业务* I 1* i I 1 I i d n i! ,资产资产资产

8、资产资产资产资产资产资产负债负债负债负债负债负债负债负债负债负债负债负债精品装饰款负债2220203一 -r - - - -r r2220299其他负债1|2203预收账款.负债2 J220301预收整车销售款负债2220302: 预收维修款r 负债1- 11II 1 1II* 一 11 12220308r精品款r 负债2220399:预收其他款负债- - -* *- d卜 * + - - * - 1 12204代销商品款负债1 122111应付职工薪酬二负债22211011一工资负债1 2 12211021r职工福利1负债22211031r社会保险费负债.上 T rW -，- - LSF-

9、- Ff- r -r ，=， 一 一 w =r l b b - h- ”- - v 1- ! r - h-r . . l “ r = 一 - - ，9 -th” - n i f-一= ,- ww - - ! r r -ir - - -= - - f . - w- - h h r r wl1 3 122110301代保险r负债丁- -FF.7|3122110302r医疗保险负债*iw IT - TT .322110303失业保险负债322110304r工伤保险r负债MiMnv nv9 idE B If* ! :， k El，I，qdB-f-h r k 11，i 学 i ri，pi 1 !1I V

10、 1 Wl V * TMBi iv r WB 1 WV R Wl 1 322110305生育保险p 负债2221104r住房公积金r负债* B - 1 W! + IW T . I2221105r工会经费负债- * 1 14 a 1 -44： j =*_, - = = !.- aua，- * * . 一* - - * 1A x ，！ . - lb, ，. -0 jk _ i n H L=jat . 4 als* . * *， =-_.，一 ，1. d b-k - . .3|22110501基层经费负债iB Mama . .mm n . mhm rMi322110502交上级经费负债2221106

11、职工教育经费负债_r u xki 小 Av=r 0 r./A2 12211071 非货币性借利1负债2221108辞退补偿r负债2221109: 股份支付负债2221110:带薪年假补偿负债2 T二二二 221111职工商业保险负债12221应交税费负债I 2 :222101应交增值税负债1 322210101进项税额负债3222101021进项税额转出1负债|3|22210103_ 销项税额负债322210104_已交税金1负债322210105转出未交增值税负债322210106转出多交增值税负债wt MW 1 M VW 4Wi V MM 1 VW I 1 R * +， 1 W *-MW

12、、.、z m -kz_-I1 | * 4号 BA* I * M ii *iii d * 322210107减免税款负债Il 1 rib i 1 * a 女9 ,322210108营改增抵减的销项税额负债2222102待抵扣进项税负债2222103未交增值税负债2222104应交官业税负债2222105:应交城建税负债2222106应交教育费附加负债2222107应交个人所得税负债2222108应交企业所得税负债2222109r应交房广税负债2222110I应交土地使用税负债2222111应交地方教育附加费负债1* .* . ,J .，T，一 I1.,1.182222112纳税检查调整负债222

13、2113应交印花税负债12231应付利息负债2223101短期借款利息负债212231022232r长期借款利息应付股利负债负债_ T_ -MVMjMVWMIVMMeKMMBnnjMMHiMaMnMMWMMaHWMHHMMWW- - -rfMBWhMWMHVWMBWMWWWta -AflBWMWVVWWVWVI WM*MMHWMHRMMMnjMVWWVWMVWMBWhMWWI12241其他应付款负债2224101内部往来资金款负债2224102代收保险费负债322410201代收新车保险费负债42241020101商业险负债I42241020102厂交强险负债42241020103车船税负债3

14、4224102022241020201代收续保费商业险负债负债一 - gii n142241020202交强险负债M W WH ! - WH IMMM WH - W IMMH HM WM.MIWM HIMM - H WM - MMH MMMI WH M MHM MMH ) MMH * * MMM WM . MM MMH MMH * MH WM - iMMH WM Ml ， WH a WM MMM. MMM WH MH42241020203车船税负债2224106r代收车辆购置税负债-fATVWVtaVWWhM- - rWWVWtmHdWVBaWWWWlWW IWUnMWhnMiMRnManmM

15、W*1- 一 - -M-WHRHM*MniMMRWWVWMWWHaHmW*WWVKKAMWVVHRaMBhnMHWWBMHnMMVaMWWBMI HFMahHMHiMnMMhHMWBMMMMWViMWM*MnMHMnMnMI2224108代垫个人保险款负债2224109代垫个人住房公积金负债2224110押金及保证金负债2224111，员工， ，.负债，322411101员工押金负债322411102员工水电费负债322411103员工服装费负债i - * a 女” a 12222112211111112222411222411322411422419924012501250101250102

16、250227012711280129014001400240020140020241014101014101024103410441040111 1 I B Bfli- -! I t 4 lilili * I Bi-l I ，|.| i4104024104034104044201600160010160010101600101010160010101026001010260010102016001010202代收汽车牌照费代扣个税手续费返还固定资产采购其他应付其他递延收益长期借款流动资金借款建店借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债实收资本资本公积资本溢价其他资本公积盈余公积法

17、定盈余公积任意盈余公积本年利润利润分配未分配利润提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润库存股主营业务收入商品车销售收入国产车收入厂商非厂商进口车收入厂商非厂商负债负债负债负债负债负债负债负债负债负债负债负债负债权益权益权益权益权益权益权益权益权益权益权益权益权益权益损益损益损益损益损益损益损益损益2600102汽车维修收入损益34600102016001020101公司自营业务收入一般维修收入损益损益46001020102事故车理赔维修收入损益360010202厂商索赔收入损益46001020201首保收入损益46001020202二保收入损益46001020203PDI/PDS

18、收入损益46001020204索赔收入损益2600103精品装饰收入损益360010301材料收入损益46001030101售前精品装饰损益4h - - - ，6001030102售后精口口装饰损益46001030103直销精品装饰损益1一一一 一.-=，_(360010302工时收入损益2600104配件外销收入损益22600105600106服务费收入活动费收入损益损益16051其他业务收入损益2605101保险手续费收入损益360510101新车保险收入损益3605101022605102续保收入代验车服务收入损益损益2605103消费信贷手续费收入损益2605104废品收入损益3605

19、10401废纸壳收入损益360510402废机油收入损益360510403废机油桶收入损益360510404旧件收入损益360510405塑料损益360510406旧报纸损益2605105小食品收入损益2605106其他业务其他收入损益16101公允价值变动损益损益16111投资收益损益16301营业外收入损益2630101处置非流动资产利得损益1630102630103630104政府补助利得盘盈利得捐赠利得损益损益损益630105建店返还损益630106630199640164010164010101640101010164010101010164010101010264010101026

20、401010102016401010102026401010264010102016401010202640102640102016401020101640102010101640102010102罚款收入营业外其他收入主营业务成本商品车销售成本整车成本国产车成本厂商非厂商进口车成本厂商非厂商厂商返利国产车返利进口车返利汽车维修成本维修材料成本MANii Mi 1 Mb :MnrMv -Mm v bm r w r mb i bw 9v hbi v Mi公司自营业务成本般维修成本事故车理赔维修成本 屯|m 事里 in t4. +tfigii损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益

21、损益损益损益损益损益64010201026401020102016401020102026401020102036401020102046401020264010202016401020201016401020201026401020201036401020201046401020202640102020201厂商索赔成本首保成本二保成本PDI/PDS 成本索赔成本维修工时成本工资基本工资加班工资绩效奖金佣金员工五险养老保险损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益损益5640102020202医疗保险损益5640102020203失业保险损益5640102020204工伤保险损益564

22、0102020205生育保险损益46401020203f住房公积金损益364010203售后厂商返利损益364010204维修车间费用损益46401020401车间房租损益46401020402车间地租损益46401020403车间折旧损益364010205售后赠送成本损益2640103精品装饰成本损益364010301材料成本损益46401030101售前精品装饰损益46401030102售后精口口装饰损益464010301031直销精品装饰损益364010302工时成本损益2640104配件外销成本损益2640115整车赠送成本损益2640116附件销售成本损益36401160146401

23、160101材料成本售前附件成本损益损益46401160102售后附件成本损益46401160103直销附件成本损益364011602工时成本损益2640199主营业务其他成本损益16402其他业务成本损益2640201代验车服务支出损益2640202消费信贷服务成本损益2640203客户关怀支出损益2640299其他业务其他成本损益16403营业税金及附加损益2640301营业税损益12640302城市维护建设税损益2640303教育费附加损益2640304地方教育费附加损益2640305文化事业建设费损益16601销售费用损益2660101人力费用损益366010101工资损益466010

24、10101基本工资损益46601010102加班工资损益46601010103绩效奖金损益46601010104佣金损益31K66010102员工五险损益46601010201养老保险损益46601010202二医疗保险损益46601010203失业保险损益46601010204工伤保险损益46601010205生育保险损益3mbbJ66010103住房公积金损益366010104员工福利费损益46601010402员工体检费损益46601010403员工房租损益46601010404津贴补助损益46601010405意外伤害险损益46601010409_力动保护支出损益46601010410

25、其他员工福利费损益366010105P公司文化建设活动费损益366010107心工教育经费损益46601010701厂商培训损益46601010702行业培训损益46601010703企业内训损益46601010704其他培训损益366010109工装费损益46601010901f工装损益46601010902防护工装损益366010110其他人力费用损益46601011002一存档费， ，.损益，46601011003 经济补偿金_ 损益46601011004其他损益2660102市场开发费用损益366010201线上广告损益46601020101常态J吉损益5660102010101传统媒

26、体投放损益5660102010102新媒体投放损益46601020102短期广告损益5660102010201传统媒体投放损益5660102010202新媒体投放损益366010202线下活动损益466010202011L商活动费用损益46601020202自店活动费用损益366010203r车展损益466010203011_商车展J损益5660102030101短期广告投放损益5660102030102活动费用损益46601020302自店东展损益56601020302011短期广告投放损益5660102030202活动费用损益-r,- T-1- 1366010204r其他市场费用损益466

27、01020401物料制作损益46601020402其他市场费用损益2660103营销支持费损益3266010301660104会员维系费差旅费损益损益3660104011会议差旅费损益366010402业务差旅费损益2660105商品车费用损益366010501商品车用油损益366010502商品车调车费损益33jMMHMMHk*MRiww*FavwwA|366010503 V 1*ArVWMnRWMAANiHWWVltal!Hn rHMiAAMABhrWn W W-6601050466010505商品车修理费商品车保险费 商品车其他费用损益损益损益2660106运杂费损益23660108业务

28、招待费损益66010801对外业务招待费损益2660109物耗费用损益366010901一 1U1U fa n* d 1 1 * -i !I I Kd-工下， k ，+ ，！ d ，l ， d Ii ) i i id * r fcMA *!，办公费损益i - 1 1 * a 女)* k T 卜 E(a- ! HA a - 146601090101办公用品损益46601090102办公家俱损益46601090103办公耗材损益366010902办公车费损益46601090201f 车辆租赁费损益46601090202办公车用油损益46601090203办公车路桥费损益46601090204办公车

29、停车费损益46601090205办公车其他费用损益46601090206市内交通费损益46601090207二办公车保险费损益46601090208办公车修理费损益366010903维修费损益46601090301设备维修损益46601090302工具维修损益46601090303其他维修损益366010904电信费损益46601090401办公座机话费损益46601090503邮寄费损益-4工-*- * * -* 一一彳46601090504上网卡损益46601090506短信费用损益366010906物料消耗损益3hM t iMS I as B HM 1，66010907r折旧费损益366

30、010908工具消耗损益366010909地租损益366010910房租损益46601091001商品车车库租金损益46601091002零件库租金损益46601091003I展厅租金损益366010913系统运营费损益366010914试驾车费损益46601091401试驾车用油损益46601091402试驾车保险损益46601091403试驾车修理损益46601091404试驾车其他费用损益2660110中介机构费损益i - * a 女”* a * ,31660110016602监管费管理费用损益损益2660201人力费用损益1 1 一 1-1 1.1 一 366020101工资损益466

31、02010101基本工资损益46602010102加班工资损益46602010103绩效奖金损益366020102员工五险损益46602010201养老保险损益 _& -_K_,. _, r _M_ 1,=_L. _.IL *- J J 上 1sM_, K_-a._IL _ _*U)-a - -KK*_KI_ _ L-&.r*- -KIg1*b._*Li . _L _K_ _K_ a K_L_|4- a -L. K. - .1_- -* ,*K_Ai *L( IL _146602010202医疗保险损益46602010203失业保险损益r-.一.一:. 一_.一.r i rr .，.-.i.

32、-一-一 一1 -*一.Tk i I.Mw*一T- :jr-?_.一-一i .i1* 1 Ml* * Q -*Li.产一1 - - . . - - - - - - - ， = - t !4 S* 建,- -1 - - - -,-r- * K -_ “1 - -J- 一.= 1 - 1_, 4._ _ _p- n-,_-1 V- _ ,_ ” -_ _ _ - _-_产 _ _ _ _ _ _,_1 r _ _-.- _ J_ _ *- -_ _ _ _ _ * 1_ _ _ _ 1 1 , _ _ 1366020105公司文化建设活动费损益366020106工会经费损益366020107职工教育经费损益466020107011厂商培训损益46602010702行业培训损益46602010703企业内训损益46602010704其他培训损益366020108招聘费损益46602010801网络招聘费损益46602010802现场招聘损益366020109工装费损益46602010901f工装损益366020110其他人力费用损益46602011001劳务费损益4466020110026602011003存档费经济补偿金损益损益46602011004其他损益1MsiMT_ 1 1