自考金融学第十章PPT学习教案

1、会计学1 自考金融学第十章自考金融学第十章 第一节第一节 商业银行的特性与类型商业银行的特性与类型 第二节第二节 商业银行的业务商业银行的业务 第三节第三节 商业银行的管理商业银行的管理 第1页/共81页 一、商业银行的特性一、商业银行的特性 二、商业银行的类型二、商业银行的类型 第2页/共81页 商业银行商业银行是指依照我国是指依照我国商业银行法商业银行法和和公司法公司法设立的设立的吸收公众存款吸收公众存款 、发放贷款、办理结算、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。等业务的企业法人。 第一节第一节 商业银行的特性与类型商业银行的特性与类型 一、商业银行的特性一、商业银行的特性 （一）企业性（

2、一）企业性（基本属性）（基本属性） （二）金融性（二）金融性（与非金融企业的区别）（与非金融企业的区别） （三）银行性（三）银行性（与非银行类金融机构的区别）（与非银行类金融机构的区别） 第3页/共81页 （一）企业性（一）企业性（基本属性）（基本属性） 商业银行隶属于企业范畴，是依法设立的企业法人，有独立的法人财产，以营商业银行隶属于企业范畴，是依法设立的企业法人，有独立的法人财产，以营 利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。 （二）（二）金融性金融性（与非金融企业的区别）（与非金融企业的区别） 一般工商企业与商业银行的显著差异体

3、现在它们的经营对象上，前者经营的对一般工商企业与商业银行的显著差异体现在它们的经营对象上，前者经营的对 象是具有一定使用价值的商品和服务，而后者则是以金融资产和金融负债为经象是具有一定使用价值的商品和服务，而后者则是以金融资产和金融负债为经 营对象，经营的是货币这种特殊的商品。营对象，经营的是货币这种特殊的商品。 （三）银行性（三）银行性（与非银行类金融机构的区别）（与非银行类金融机构的区别） 这一特性主要是相对于非银行类的金融机构而言的。这一特性主要是相对于非银行类的金融机构而言的。 商业银行的银行性主要表现在四个方面：商业银行的银行性主要表现在四个方面： 第一，商业银行能够第一，商业银行能

4、够吸收公众存款吸收公众存款、尤其是能够签发支票的活期存款，同时能、尤其是能够签发支票的活期存款，同时能 够办理贷款和转账结算业务，从而具有信用创造的功能。够办理贷款和转账结算业务，从而具有信用创造的功能。 第二，贷款是商业银行主要的资产运用形式，同时也是各类经济活动主体尤其第二，贷款是商业银行主要的资产运用形式，同时也是各类经济活动主体尤其 是是中小企业和个人的主要外部融资形式中小企业和个人的主要外部融资形式。 第三，商业银行能够为客户办理各种支付结算业务，是现代支付体系的中心。第三，商业银行能够为客户办理各种支付结算业务，是现代支付体系的中心。 第四，商业银行的业务范围广泛，功能全面。第四，

5、商业银行的业务范围广泛，功能全面。 第4页/共81页 【例【例10-1 单选】单选】中国工商银行的全称是（）中国工商银行的全称是（）。 A中国工商银行控股公司中国工商银行控股公司 B中国工商银行有限责任公司中国工商银行有限责任公司 C中国工商银行无限责任公司中国工商银行无限责任公司 D中国工商银行股份有限公司中国工商银行股份有限公司 【答案】【答案】 D 教材教材 P219 第5页/共81页 二、商业银行的类型二、商业银行的类型 （一）按（一）按产权结构产权结构的不同，分为的不同，分为股份制商业银行股份制商业银行和和独资商业银行独资商业银行 （二）（二）按按组织形式组织形式的不同，分为的不同，

6、分为单一制商业银行单一制商业银行、总分行制商业银行总分行制商业银行和和控股公控股公 司制商业银行。司制商业银行。 （三）（三）按按业务覆盖地域业务覆盖地域的不同，分为的不同，分为地方性商业银行地方性商业银行、全国性商业银行全国性商业银行和和国际国际 性商业银行性商业银行 （四）（四）按按业务经营模式业务经营模式的不同，分为的不同，分为全能性商业银行全能性商业银行和和专业性商业银行专业性商业银行 第6页/共81页 （一）按（一）按产权结构产权结构的不同，分为的不同，分为股份制商业银行股份制商业银行和和独资商业银行独资商业银行 股份制商业银行：股份制商业银行：是指采用是指采用股份公司股份公司形式组

7、建起来的商业银行。是现代商业形式组建起来的商业银行。是现代商业 银行的主要形式。银行的主要形式。 独资商业银行：独资商业银行：是指由是指由单个出资人单个出资人出资组建的商业银行出资组建的商业银行。 （二）按（二）按组织形式组织形式的不同，分为的不同，分为单一制商业银行单一制商业银行、总分行制商业银行总分行制商业银行和和控股公控股公 司制商业银行。司制商业银行。 单一制商业银行单一制商业银行：也称独家制商业银行，其特点是商业银行业务只由一个独：也称独家制商业银行，其特点是商业银行业务只由一个独 立的商业银行经营，不设或不允许设立分支机构。立的商业银行经营，不设或不允许设立分支机构。 总分行制商业

8、银行：总分行制商业银行：是是目前国际上普遍采用目前国际上普遍采用的一种商业银行体制，其特点是的一种商业银行体制，其特点是 ，法律允许商业银行在总行之下设立分支机构从事银行业务。，法律允许商业银行在总行之下设立分支机构从事银行业务。 控股公司制商业银行：控股公司制商业银行：也称集团制商业银行，其特点是，由一个集团成立股也称集团制商业银行，其特点是，由一个集团成立股 份公司，再由该公司控制或收购若干独立的银行。份公司，再由该公司控制或收购若干独立的银行。 第7页/共81页 【例【例10-2 单选】单选】目前国际上普遍采用的一种商业银行体制是（目前国际上普遍采用的一种商业银行体制是（ ） A.单一制

9、商业银行单一制商业银行 B.总分行制商业银行总分行制商业银行 C.控股公司制商业银行控股公司制商业银行 D.集团制商业银行集团制商业银行 【答案】【答案】 B 教材教材 P221 第8页/共81页 （三）按（三）按业务覆盖地域业务覆盖地域的不同，分为的不同，分为地方性商业银行地方性商业银行、全国性商业银行全国性商业银行和和国际国际 性商业银行性商业银行 地方性商业银行：地方性商业银行：指以所在地区的客户为服务对象，业务经营活动范围有明显指以所在地区的客户为服务对象，业务经营活动范围有明显 的地域性特征的商业银行。的地域性特征的商业银行。 全国性商业银行：全国性商业银行：指以国内所有客户为服务对

10、象，业务覆盖全国的商业银行。指以国内所有客户为服务对象，业务覆盖全国的商业银行。 国际性商业银行：国际性商业银行：指以国际性大企业客户为主要对象，在国际金融中心占据重指以国际性大企业客户为主要对象，在国际金融中心占据重 要地位、国际影响力较大的商业银行。要地位、国际影响力较大的商业银行。 （四）按（四）按业务经营模式业务经营模式的不同，分为的不同，分为全能性商业银行全能性商业银行和和专业性商业银行专业性商业银行 全能性商业银行：全能性商业银行：是指不受金融业务分工限制，能够全面经营各种金融业务是指不受金融业务分工限制，能够全面经营各种金融业务 的商业银行。的商业银行。 专业性商业银行：专业性商

11、业银行：是指专门从事某一领域或某一类型银行业务的商业银行。是指专门从事某一领域或某一类型银行业务的商业银行。 第9页/共81页 商业银行的业务商业银行的业务按照是否计入资产负债表，将其划分为两大块：按照是否计入资产负债表，将其划分为两大块： 表内业务表内业务和和表外业务表外业务，表内业务表内业务包括包括负债业务负债业务和和资产业务资产业务。 第二节第二节 商业银行的业务商业银行的业务 一、负债业务一、负债业务（表内业务）（表内业务） 二、资产业务二、资产业务（表内业务）（表内业务） 三、表外业务三、表外业务 第10页/共81页 一、负债业务一、负债业务 负债业务负债业务是商业银行是商业银行最基

12、本、最重要最基本、最重要的业务。的业务。 商业银行的负债业务商业银行的负债业务主要包括两大块：主要包括两大块：存款性负债存款性负债和和借款性负债借款性负债，其中，其中存款性负存款性负 债是主要的。债是主要的。 （一）（一）存款业务存款业务 存款存款指指存款人在保留所有权存款人在保留所有权的条件下，的条件下，把使用权暂时转让给银行把使用权暂时转让给银行的资金或货币的资金或货币 。 1. 活期存款活期存款 2. 定期存款定期存款 3. 储蓄存款储蓄存款 4. 通知存款通知存款 5. 结构性存款结构性存款 第11页/共81页 【例【例10-3 单选】单选】商业银行最基本、最重要的业务是（商业银行最基

13、本、最重要的业务是（ ） 。 A.负债业务负债业务 B.资产业务资产业务 C.支付结算业务支付结算业务 D.银行卡业务银行卡业务 【答案】【答案】 A 教材教材 P222 第12页/共81页 【例【例10-4 单选】单选】商业银行的负债业务主要包括存款业务和（商业银行的负债业务主要包括存款业务和（ ） A. 贷款业务贷款业务 B. 证券投资业务证券投资业务 C. 借款业务借款业务 D. 现金资产业务现金资产业务 【答案】【答案】 C 教材教材 P222 第13页/共81页 1. 活期存款活期存款 活期存款活期存款是指可由存款人是指可由存款人随时存取随时存取的存款，它没有确切的期限规定，银行也无

14、的存款，它没有确切的期限规定，银行也无 权要求存款人取款时做事先的书面通知。权要求存款人取款时做事先的书面通知。 2. 定期存款定期存款（整存整取、零存整取、整存零取、存本取息）（整存整取、零存整取、整存零取、存本取息） 定期存款定期存款是指存款人和银行预是指存款人和银行预先约定存款期限先约定存款期限的存款。的存款。 3. 储蓄存款储蓄存款 在我国，在我国，储蓄存款储蓄存款是指居民个人在银行的存款，也称对私存款或个人存款。是是指居民个人在银行的存款，也称对私存款或个人存款。是 商业银行稳定可靠的商业银行稳定可靠的最重要最重要的资金来源。的资金来源。 4.通知存款通知存款 通知存款通知存款是指存

15、款人在存入款项时是指存款人在存入款项时不约定存期不约定存期、支取时需提前通知银行、约定、支取时需提前通知银行、约定 支取日期和金额方能支取的存款。支取日期和金额方能支取的存款。 5.结构性存款结构性存款 结构性存款结构性存款是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具，通过与利率是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具，通过与利率 、 汇率、指数等金融市场参数的波动挂钩，或与某实体的信用情况挂钩，从而使汇率、指数等金融市场参数的波动挂钩，或与某实体的信用情况挂钩，从而使 存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。 第14页/

16、共81页 结构性存款实例结构性存款实例 存入存入1万三个月美元存款，收益率与十年期中海油债券价格走势挂钩。年收益率万三个月美元存款，收益率与十年期中海油债券价格走势挂钩。年收益率 为为3.00%，中海油债券指定价格：，中海油债券指定价格：100（报价当天价格为（报价当天价格为100）。本金返还条款）。本金返还条款 ： （1）期末中海油债券价格高于指定价格，本金）期末中海油债券价格高于指定价格，本金100%偿还；偿还； （2）期末中海油债券价格低于指定价格，将本金按照指定价格购买债券。）期末中海油债券价格低于指定价格，将本金按照指定价格购买债券。 （1）假如三个月到期后，中海油债券价格为）假如三

17、个月到期后，中海油债券价格为110， 则存款人本息合计：则存款人本息合计：1万万3.00%4 + 1万万1 = 10075 美元；美元； （2）假如三个月到期后，中海油债券价格为假如三个月到期后，中海油债券价格为95， 则存款人本息合计：则存款人本息合计：1万万3.00%4 + 1万万10095.00 =9575 美元美元 第15页/共81页 【例【例10-5 单选】单选】活期存款又被称为（）。活期存款又被称为（）。 A支票存款支票存款 B存折存款存折存款 C汇票存款汇票存款 D本票存款本票存款 【答案】【答案】 A 教材教材 P223 第16页/共81页 【例【例10-6 单选】单选】同传统

18、的银行存款相比，结构性存款具有（）同传统的银行存款相比，结构性存款具有（） 的特征。的特征。 A低收益、高风险低收益、高风险 B高收益、低风险高收益、低风险 C高收益、高风险高收益、高风险 D低收益、低风险低收益、低风险 【答案】【答案】 C 教材教材 P224 第17页/共81页 （二）（二）借款类业务借款类业务 借款业务借款业务相对于存款业务而言属于相对于存款业务而言属于主动负债主动负债，具有，具有资金利用率高、流动性风险低资金利用率高、流动性风险低 和和非利息成本低非利息成本低等优点。等优点。 按照按照借款期限借款期限的不同，可将借款分为的不同，可将借款分为短期借款短期借款和和长期借款长

19、期借款两种类型。两种类型。 1.短期借款。短期借款。 短期借款短期借款是指偿还期限在是指偿还期限在1年或年或1年以下的借款。短期借款的目的主要是在于解年以下的借款。短期借款的目的主要是在于解 决银行临时性流动性不足和周转困难的资金需要。决银行临时性流动性不足和周转困难的资金需要。 同业拆借：为了避免中央银行的处罚，期限很短。同业拆借：为了避免中央银行的处罚，期限很短。 回购协议回购协议 中央银行借款中央银行借款:再贷款和再贴现再贷款和再贴现 第18页/共81页 【例【例10-7 多选】多选】中央银行向商业银行进行的直接信用放款中央银行向商业银行进行的直接信用放款 ，叫（）。，叫（）。 A贴现贴

20、现 B贷款贷款 C再贴现再贴现 D再贷款再贷款 【答案】【答案】 D 教材教材 P225 第19页/共81页 2. 长期借款长期借款 长期借款长期借款是指偿还期限在是指偿还期限在1年以上的借款。商业银行进行长期借款的目的主要是年以上的借款。商业银行进行长期借款的目的主要是 在于弥补长期资金的不足。商业银行的长期借款一般采用发行金融债券的方式在于弥补长期资金的不足。商业银行的长期借款一般采用发行金融债券的方式 。 目前我国商业银行发行的金融债券包括目前我国商业银行发行的金融债券包括普通金融债券普通金融债券、次级金融债券次级金融债券、混合资混合资 本债券本债券和和可转换债券可转换债券。 （1）普通

21、金融债券：）普通金融债券：次级金融债券、混合资本债券和可转换债券以外的其他次级金融债券、混合资本债券和可转换债券以外的其他 金融债券。金融债券。 （2）次级金融债券：次级金融债券：是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业 银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。 （3）混合资本债券：混合资本债券：清偿顺序位于次级金融债券之后，且期限更长的债券。清偿顺序位于次级金融债券之后，且期限更长的债券。 以上以上3种金融债券都是在银行间债券市场发行和交易的。种金融债券都是在银行间债券市场发行和交易的

22、。 （4）可转换债券：可转换债券：是指银行依照法定程序发行、在一定期间内依据约定的条是指银行依照法定程序发行、在一定期间内依据约定的条 件可以转换成银行股份的金融债券。件可以转换成银行股份的金融债券。（证券交易所发行交易）（证券交易所发行交易） 第20页/共81页 【例【例10-8 多选】多选】下列属于商业银行负债业务的是（下列属于商业银行负债业务的是（ ） A. 存款存款 B. 向中央银行借款向中央银行借款 C. 发行货币发行货币 D. 发行金融债券发行金融债券 E. 贴现贴现 【答案】【答案】 ABD 教材教材 P222-P225 第21页/共81页 二、资产业务二、资产业务 商业银行的资

23、产业务商业银行的资产业务是对资金进行运用的结果，是其是对资金进行运用的结果，是其获得收入的最主要来源获得收入的最主要来源。 商业银行的资产业务类型大体上可以分为三类：商业银行的资产业务类型大体上可以分为三类：贷款业务贷款业务、证券投资业务证券投资业务和和现金现金 资产业务资产业务 （一）贷款业务（一）贷款业务 贷款是商业银行出借给贷款对象，并以按约定利率和期限还本付息为条件的货贷款是商业银行出借给贷款对象，并以按约定利率和期限还本付息为条件的货 币资金。贷款是商业银行最主要的盈利资产币资金。贷款是商业银行最主要的盈利资产 1.按按贷款期限贷款期限的不同，贷款可分为的不同，贷款可分为短期贷款、中

24、期贷款短期贷款、中期贷款和和长期贷款长期贷款。 2.按按保障条件保障条件的不同，贷款可分为的不同，贷款可分为信用贷款信用贷款和和担保贷款担保贷款 3.按按业务类型业务类型的不同，贷款可分为的不同，贷款可分为公司类贷款、个人贷款公司类贷款、个人贷款和和票据贴现票据贴现。 4.按按贷款质量的高低贷款质量的高低不同，贷款可分为不同，贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑 贷款贷款和和损失贷款损失贷款。 第22页/共81页 【例【例10-9 多选】多选】下列哪些属于负债业务（下列哪些属于负债业务（ ）。）。 A定期存款定期存款 B结构性存款结构性存款 C短期借款

25、短期借款 D长期借款长期借款 E证券投资业务证券投资业务 【答案】【答案】 ABCD 教材教材 P222-P225 第23页/共81页 【例【例10-10 单选】单选】商业银行获得收入最主要的来源是（商业银行获得收入最主要的来源是（ ） 。 A.负债业务负债业务 B.资产业务资产业务 C.表外业务表外业务 D.存款业务存款业务 【答案】【答案】 B 教材教材 P226 第24页/共81页 1.按按贷款期限贷款期限的不同，贷款可分为的不同，贷款可分为短期贷款、中期贷款短期贷款、中期贷款和和长期贷款长期贷款。 短期贷款：短期贷款：期限在期限在1年以内（含年以内（含1年）的贷款；年）的贷款； 中期贷

26、款：中期贷款：期限在期限在1年以上、年以上、5年以下（含年以下（含5年）的贷款；年）的贷款； 长期贷款：长期贷款：期限在期限在5年以上的贷款。年以上的贷款。 2.按按保障条件保障条件的不同，贷款可分为的不同，贷款可分为信用贷款信用贷款和和担保贷款担保贷款 信用贷款信用贷款是指没有担保、仅依据借款人的信用状况而发放的贷款；是指没有担保、仅依据借款人的信用状况而发放的贷款； 担保贷款担保贷款是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。是指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。 3.按按业务类型业务类型的不同，贷款可分为的不同，贷款可分为公司类贷款、个人贷款公司类贷款、个人贷款和和票据贴现票据

27、贴现。 公司类贷款公司类贷款是银行针对公司类客户而发放的贷款。是银行针对公司类客户而发放的贷款。 个人贷款个人贷款是银行针对个人客户发放的贷款。是银行针对个人客户发放的贷款。 票据贴现票据贴现是指商业银行应客户的要求，以现金或活期存款买进客户持有的是指商业银行应客户的要求，以现金或活期存款买进客户持有的 未到期商业票据的方式而发放的贷款。未到期商业票据的方式而发放的贷款。 第25页/共81页 【例【例10-11 单选】单选】长期贷款的期限在（长期贷款的期限在（ ）。）。 A.1年以上年以上 B.5年以上年以上 C.10年以上年以上 D.15年以上年以上 【答案】【答案】 B 教材教材 P227

28、 第26页/共81页 【例【例10-12 多选】多选】按照业务类型的不同，贷款可以分为（按照业务类型的不同，贷款可以分为（ ） 。 A担保贷款担保贷款 B信用贷款信用贷款 C个人贷款个人贷款 D公司类贷款公司类贷款 E票据贴现票据贴现 【答案】【答案】CDE 教材教材 P227 第27页/共81页 4.按按贷款质量的高低贷款质量的高低不同，贷款可分为不同，贷款可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和和损失贷款损失贷款。 （1）正常贷款）正常贷款（正常贷款）（正常贷款） 正常贷款正常贷款指借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素

29、，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握，贷款发生损失的概率为零的贷款。指借款人能够履行合同，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握，贷款发生损失的概率为零的贷款。 （2）关注贷款）关注贷款（正常贷款）（正常贷款） 关注贷款关注贷款指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，有可能影响贷款的偿还，因此需要对其进行关注或监控。指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，有可能影响贷款的偿还，因此需要对其进行关注或监控。 （3）次级贷款）次级

30、贷款（不良贷款不良贷款） 次级贷款次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足额偿是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法足额偿 还贷款本息，需要通过处置资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息还贷款本息，需要通过处置资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。 （4）可疑贷款）可疑贷款（不良贷款不良贷款） 可疑贷款可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部 分损失，只是损失金额的多少还不能确定的贷款。分损失，只是损失金额的多少还不能确定的贷款。

31、 （5）损失贷款）损失贷款（不良贷款不良贷款） 损失贷款损失贷款是指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都是指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都 注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微的贷款。注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微的贷款。 第28页/共81页 类别类别核心定义核心定义内在特征内在特征损失概率损失概率 正常正常能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能收回。能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能收回。一切正常一切正常0 关注关注目前能还本付息，但存在对偿还产生不利影响的因素。目前能

32、还本付息，但存在对偿还产生不利影响的因素。潜在缺陷潜在缺陷5% 次级次级 还款能力出现明显问题，完全依靠正常营业收入无法还款能力出现明显问题，完全依靠正常营业收入无法 足额偿还贷款本息，需要通过处置资产或对外融资乃足额偿还贷款本息，需要通过处置资产或对外融资乃 至执行抵押担保来还款付息。至执行抵押担保来还款付息。 明显缺陷明显缺陷30-50% 可疑可疑 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯 定会造成较大损失。定会造成较大损失。 明显缺陷，明显缺陷， 肯定有损失肯定有损失 50% -75% 损失损失 无还本付息可能，采取所有措施或必要的法律

33、程序之无还本付息可能，采取所有措施或必要的法律程序之 后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 损失严重损失严重95%-100% 第29页/共81页 【例【例10-13 单选】单选】按质量高低划分的五类贷款形式是（按质量高低划分的五类贷款形式是（ ） A. 正常、关注、次级、呆账、损失正常、关注、次级、呆账、损失 B. 正常、次级、关注、呆账、损失正常、次级、关注、呆账、损失 C. 正常、关注、次级、可疑、损失正常、关注、次级、可疑、损失 D. 正常、关注、可疑、呆账、损失正常、关注、可疑、呆账、损失 【答案】【答案】 C 教材教材 P227 第30

34、页/共81页 【例【例10-14 单选】单选】商业银行贷款五级分类中，不良贷款包括（商业银行贷款五级分类中，不良贷款包括（ ） A. 关注贷款、次级贷款关注贷款、次级贷款 B. 次级贷款、可疑贷款、损失贷款次级贷款、可疑贷款、损失贷款 C. 关注贷款、次级贷款、可疑贷款关注贷款、次级贷款、可疑贷款 D. 关注贷款、可疑贷款、损失贷款关注贷款、可疑贷款、损失贷款 【答案】【答案】 B 教材教材 P227 第31页/共81页 【例【例10-15 单选】单选】尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存 在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款属于（在一些可能对偿还产生

35、不利影响因素的贷款属于（ ） A. 关注贷款关注贷款 B. 次级贷款次级贷款 C. 可疑贷款可疑贷款 D. 损失贷款损失贷款 【答案】【答案】 A 教材教材 P227 第32页/共81页 【例【例10-16 单选】单选】借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵 押或担保，也肯定要造成一部分损失的贷款是（押或担保，也肯定要造成一部分损失的贷款是（ ） A. 关注贷款关注贷款 B. 次级贷款次级贷款 C. 可疑贷款可疑贷款 D. 损失贷款损失贷款 【答案】【答案】 C 教材教材 P227 第33页/共81页 （二）证券投资业务（二）证券投资业务 1. 商业银行证

36、券投资业务的特点（商业银行证券投资业务的特点（4个）个） （1）主动性强）主动性强 （2）流动性强流动性强 （3）收益的波动性大收益的波动性大 （4）易于分散管理。易于分散管理。 2.商业银行证券投资业务的对象。商业银行证券投资业务的对象。 目前，我国国内商业银行所从事的证券投资对象主要有目前，我国国内商业银行所从事的证券投资对象主要有债券债券和和股权股权两种两种 第34页/共81页 【例【例10-17 多选】多选】与贷款业务相比较，商业银行的证券投资与贷款业务相比较，商业银行的证券投资 业务的特点有（业务的特点有（ ）。）。 A主动性弱主动性弱 B主动性强主动性强 C收益相对稳定收益相对稳定

37、 D收益的波动大收益的波动大 E流动性强流动性强 【答案】【答案】 BDE 教材教材 P228 第35页/共81页 【例【例10-18 单选】单选】下列属于商业银行资产业务的是（下列属于商业银行资产业务的是（ ） A. 票据承兑票据承兑 B. 支付结算支付结算 C. 吸收资本吸收资本 D. 证券投资证券投资 【答案】【答案】 D 教材教材 P228 第36页/共81页 （三）（三）现金资产业务现金资产业务 现金资产现金资产是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银 行资产。行资产。 1. 库存现金库存现金 库存现金库

38、存现金 是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。 2.在中央银行的存款在中央银行的存款 在中央银行的存款在中央银行的存款是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。在中央是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。在中央 银行的存款由两部分构成：法定存款准备金和超额存款准备金。银行的存款由两部分构成：法定存款准备金和超额存款准备金。 3.存放在同业及其他金融机构的款项存放在同业及其他金融机构的款项 存放在同业及其他金融机构的款项存放在同业及其他金融机构的款项指商业银行存放在其他银行和金融机构的存款指商业银行存放在其他银行和金融机构的存款 。 现金资产

39、是商业银行流动性最强的资产现金资产是商业银行流动性最强的资产，持有一定数量的现金资产，主要目的在，持有一定数量的现金资产，主要目的在 于于满足银行经营过程中的流动性需要满足银行经营过程中的流动性需要。但银行持有现金资产会付出机会成本和大。但银行持有现金资产会付出机会成本和大 量的保管费，所以商业银行现金管理的任务是要在保持满足流动性需要的前提下量的保管费，所以商业银行现金管理的任务是要在保持满足流动性需要的前提下 ，通过适时调节，保持现金资产的规模适度性和安全性。，通过适时调节，保持现金资产的规模适度性和安全性。 （现金资产与流动性成正比，与盈利性成反比，不是越多越好。现金资产与流动性成正比，

40、与盈利性成反比，不是越多越好。） 第37页/共81页 【例【例10-19 单选】单选】商业银行的资产中流动性最强的资产是（商业银行的资产中流动性最强的资产是（ ） A.短期贷款短期贷款 B.中期贷款中期贷款 C.长期贷款长期贷款 D.现金资产现金资产 【答案】【答案】 D 教材教材 P230 第38页/共81页 【例【例10-20 单选】单选】存放在中央银行的准备金存款属于商业银行的（存放在中央银行的准备金存款属于商业银行的（ ） A. 现金资产业务现金资产业务 B. 贷款业务贷款业务 C. 结算业务结算业务 D. 证券投资业务证券投资业务 【答案】【答案】 A 教材教材 P230 第39页/

41、共81页 【例【例10-21 多选】多选】资产业务大体上可以分为（资产业务大体上可以分为（ ）。）。 A存款业务存款业务 B贷款业务贷款业务 C现金资产业务现金资产业务 D借款类业务借款类业务 E证券投资业务证券投资业务 【答案】【答案】 BCE 教材教材 P226 第40页/共81页 三、表外业务三、表外业务（中间业务）（中间业务） 表外业务表外业务是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不记入资产负债表内不记入资产负债表内、 不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行当期损益的业务。我国又常常不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行当期损益的业务。

42、我国又常常 习惯称其为习惯称其为中间业务中间业务。 目前，国内银行开办的表外业务主要有以下几种类型：目前，国内银行开办的表外业务主要有以下几种类型： （一）（一）支付结算业务支付结算业务 （二）（二）银行卡业务银行卡业务 （三）（三）代理业务代理业务 （四）（四）信托业务信托业务 （五）（五）租赁业务租赁业务 （六）（六）投资银行业务投资银行业务 （七）（七）担保与承诺业务担保与承诺业务 （八）（八）金融衍生交易业务。金融衍生交易业务。 第41页/共81页 【例【例10-22 多选】多选】目前国际上通行的结算工具有（目前国际上通行的结算工具有（ ）。）。 A信用证信用证 B汇兑结算汇兑结算 C

43、银行卡银行卡 D信托结算信托结算 E票据票据 【答案】【答案】 ACE 教材教材 P231 第42页/共81页 （一）支付结算业务（一）支付结算业务 支付结算业务支付结算业务是商业银行为客户是商业银行为客户办理因债权债务关系办理因债权债务关系引起的与引起的与货币支付、资金货币支付、资金 划拨有关的收费业务划拨有关的收费业务。目前银行办理支付结算的方式主要有：汇兑结算、托。目前银行办理支付结算的方式主要有：汇兑结算、托 收结算和信用证结算收结算和信用证结算 （二）银行卡业务（二）银行卡业务 银行卡银行卡是由经授权的银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等是由经授权的银行向社会发行的具有

44、消费信用、转账结算、存取现金等 全部或部分功能的信用支付工具。全部或部分功能的信用支付工具。 （三）代理业务（三）代理业务 代理业务代理业务是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金是指商业银行接受客户委托、代为办理客户指定的经济事务、提供金 融服务并收取一定费用的业务。融服务并收取一定费用的业务。 第43页/共81页 【例【例10-23 单选】单选】商业银行为客户办理因债权债务引起商业银行为客户办理因债权债务引起 的与货币收付、资金划拨有关的收费业务是（的与货币收付、资金划拨有关的收费业务是（ ） A. 支付结算业务支付结算业务 B. 代理业务代理业务 C. 租赁业务租赁业

45、务 D. 信托业务信托业务 【答案】【答案】 A 教材教材 P231 第44页/共81页 【例【例10-24 单选】单选】代理业务属于商业银行的（代理业务属于商业银行的（ ） A. 负债业务负债业务 B. 资产业务资产业务 C. 表外业务表外业务 D. 衍生产品交易业务衍生产品交易业务 【答案】【答案】 C 教材教材 P231 第45页/共81页 （四）信托业务（四）信托业务 信托指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按委托信托指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按委托 人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，进行管理或处分的行人的意愿以自己的

46、名义，为受益人的利益或特定目的，进行管理或处分的行 为。为。 （五）租赁业务（五）租赁业务 租赁是指出租人在一定时期内把租赁物借给承租人使用，承租人则按租约规定租赁是指出租人在一定时期内把租赁物借给承租人使用，承租人则按租约规定 ，分期付给一定的租赁费。，分期付给一定的租赁费。 租赁业务的具体做法是：出租人根据承租人对租赁物件和对供货人的特定要求租赁业务的具体做法是：出租人根据承租人对租赁物件和对供货人的特定要求 ，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人分期向出租人支付，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人分期向出租人支付 租金。在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所

47、有，承租人拥有租赁物件的租金。在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的 使用权。使用权。 商业银行在从事租赁业务时，可以有多重角色。商业银行在从事租赁业务时，可以有多重角色。 商业银行可作为商业银行可作为出租人出租人，出资购买设备租赁承租人；，出资购买设备租赁承租人； 银行也可作为银行也可作为贷款人贷款人向租赁公司提供贷款，从而形成贷款资产；向租赁公司提供贷款，从而形成贷款资产； 银行还可作为银行还可作为普通中介普通中介，提供联系供货商、接受咨询、收取租赁费等服务。，提供联系供货商、接受咨询、收取租赁费等服务。 第46页/共81页 设备生产商设备生产商 出租人出租人 （银

48、行）（银行） 承租人承租人 支付设备款支付设备款提供设备提供设备 支付租金支付租金 第47页/共81页 设备生产商设备生产商 出租人出租人 （租赁公司）（租赁公司） 承租人承租人 贷款人贷款人 （银行）（银行） 支付设备款支付设备款提供设备提供设备 支付租金支付租金 发放贷款发放贷款还本付息还本付息 第48页/共81页 设备生产商设备生产商 出租人出租人 （租赁公司）（租赁公司） 承租人承租人 支付设备款支付设备款提供设备提供设备 支付租金支付租金 提供咨询提供咨询 收取服务费收取服务费 普通中介普通中介 （银行）（银行） 第49页/共81页 （六）投资银行业务（六）投资银行业务 投资银行投资

49、银行是指主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资是指主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资 分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构。分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构。 （七）担保与承诺业务（七）担保与承诺业务 1.担保业务：担保业务：是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务。是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务。 2.承诺业务：承诺业务：是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约 定的信用业务。定的信用业务。 （八）金融衍生交易业务（八）金融衍生交易

50、业务 金融衍生交易业务金融衍生交易业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行 的货币、利率、股票和商品的远期、互换、期权等衍生交易业务的货币、利率、股票和商品的远期、互换、期权等衍生交易业务 第50页/共81页 【例【例10-25 单选】单选】下列属于商业银行的表外业务的是（下列属于商业银行的表外业务的是（ ） A.汇兑结算汇兑结算 B.活期存款活期存款 C.结构性存款结构性存款 D.证券投资证券投资 【答案】【答案】 A 教材教材 P222P231 第51页/共81页 【例【例10-26 单选】单选】下列属于商业银行的中间业务

51、的是（下列属于商业银行的中间业务的是（ ） A.汇兑业务汇兑业务 B.结算业务结算业务 C.信托业务信托业务 D.存款业务存款业务 E.代理业务代理业务 【答案】【答案】 ABCE 教材教材 P222P231 第52页/共81页 第三节第三节 商业银行的管理商业银行的管理 一、资产负债管理一、资产负债管理 二、资本管理二、资本管理 三、风险管理三、风险管理 四、绩效评估四、绩效评估 第53页/共81页 一、资产负债管理一、资产负债管理 （一）资产负债管理的理论沿革（一）资产负债管理的理论沿革 资产管理理论资产管理理论负债管理理论负债管理理论资产负债综合管理理论资产负债综合管理理论 1. 资产管

52、理理论资产管理理论：资金来源不可控，管理重心在资产。资金来源不可控，管理重心在资产。 商业性贷款理论：商业性贷款理论：短期贷款，以真实票据作抵押。短期贷款，以真实票据作抵押。 资产转移理论：资产转移理论：还可持有流动性强的资产，如短期票据、国库券。还可持有流动性强的资产，如短期票据、国库券。 预期收入理论：预期收入理论：贷款的偿还与借款人未来的预期收入和银行贷款的合理安排密贷款的偿还与借款人未来的预期收入和银行贷款的合理安排密 切相关，中长期贷款只有能按期偿还，不影响银行的流动性、切相关，中长期贷款只有能按期偿还，不影响银行的流动性、 2.负债管理理论：负债管理理论：资金来源的压力迫使银行以负

53、债管理为中心资金来源的压力迫使银行以负债管理为中心 该理论强调，商业银行的流动性提供不仅来自资产方，还可以来自负债方，即该理论强调，商业银行的流动性提供不仅来自资产方，还可以来自负债方，即 通过对负债结构进行调整，增加主动型负债，在货币市场上主动通过对负债结构进行调整，增加主动型负债，在货币市场上主动购买购买资金来资金来 满足自身流动性需求和不断适应目标资产规模扩张的需要。满足自身流动性需求和不断适应目标资产规模扩张的需要。 3.资产负债综合管理理论：资产负债综合管理理论：重心在协调负债与资产的关系重心在协调负债与资产的关系 资产与负债在利率、期限、风险和流动性等方面匹配资产与负债在利率、期限

54、、风险和流动性等方面匹配 第54页/共81页 【例【例10-27 单选】单选】主张商业银行通过持有信誉高、期限短、易主张商业银行通过持有信誉高、期限短、易 于转让的资产来保持流动性的经营管理理论是（于转让的资产来保持流动性的经营管理理论是（ ） A.商业贷款理论商业贷款理论 B.资产转移理论资产转移理论 C.预期收入理论预期收入理论 D.负债管理理论负债管理理论 【答案】【答案】 B 教材教材 P235 第55页/共81页 （二）我国商业银行资产负债管理的具体实践。（二）我国商业银行资产负债管理的具体实践。 从无到有，从观念到制度，管理的手段和技术从落后到先进。从无到有，从观念到制度，管理的手

55、段和技术从落后到先进。 我国商业银行实行资产负债比例管理。我国商业银行实行资产负债比例管理。 第56页/共81页 二、资本管理二、资本管理 （一）银行资本及其构成（一）银行资本及其构成 商业银行的资本从不同角度上看，有不同的定义。商业银行的资本从不同角度上看，有不同的定义。 从从财务管理的角度财务管理的角度来看，将其称为来看，将其称为账面资本账面资本； 从从外部监管者的角度外部监管者的角度来看，将其称为来看，将其称为监管资本监管资本； 从从内部风险管理者的角度内部风险管理者的角度来看，将其称为来看，将其称为经济资本经济资本。 第57页/共81页 1.账面资本账面资本（称权益资本、会计资本、信号

56、资本称权益资本、会计资本、信号资本） 账面资本：账面资本：是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权益部分，包括是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权益部分，包括 实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。账面资本是判断商业银行实力实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。账面资本是判断商业银行实力 的重要依据之一。通常认为，账面资本规模越大，商业银行的实力越雄厚的重要依据之一。通常认为，账面资本规模越大，商业银行的实力越雄厚 从来源从来源上上看：看：主要是指银行的所有者投入的资本金和银行经营所得（利润）主要是指银行的所有者投入的资本金和银行经营所得（利润） 从数量上看：从数量上看

57、：资本总额资本总额 = 银行资产总额银行负债总额银行资产总额银行负债总额 第58页/共81页 2.监管资本监管资本 监管资本：监管资本：是指是指监管当局监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量，是商业银行的要求商业银行必须保有的最低资本量，是商业银行的 法律责任，故又称为法律资本。银行的监管资本由两部分组成：一级资本和二法律责任，故又称为法律资本。银行的监管资本由两部分组成：一级资本和二 级资本。级资本。 一级资本一级资本又称为又称为核心资本核心资本，包括，包括股本股本和和公开储备公开储备。 二级资本二级资本也称也称附属资本附属资本，包括，包括未公开储备、重估储备、普通准备金、带有债务未公开储

58、备、重估储备、普通准备金、带有债务 性质的资本工具性质的资本工具和和长期次级债务长期次级债务。 三级资本三级资本是指用于防范市场风险的短期次级债。是指用于防范市场风险的短期次级债。 三级资本应满足以下条件：三级资本应满足以下条件： （1）为期限不少于）为期限不少于2年的短期次级债务（期限要求）；年的短期次级债务（期限要求）； （2）无担保，非优先偿还，足额支付；无担保，非优先偿还，足额支付； （3）通常不可提前偿还；通常不可提前偿还； 三级资本三级资本只能用于抵御市场风险，且不超过用于抵御市场风险的一级资本的只能用于抵御市场风险，且不超过用于抵御市场风险的一级资本的 250%。（额度限制）。（

59、额度限制） 第59页/共81页 资资 本本 核心资本核心资本资本资本* *50%50% 股本股本（普通股和永久性非积累优先股）（普通股和永久性非积累优先股） 公开储备公开储备（资本盈余、未分配利润、公积金等）（资本盈余、未分配利润、公积金等） 附属资本附属资本核心资本核心资本 未公开储备未公开储备（未公开资本或储备）（未公开资本或储备） 重估储备重估储备（重估资本增值）（重估资本增值） 普通准备金普通准备金或普通呆帐准备金或普通呆帐准备金（资本准备金、放款与证券投资（资本准备金、放款与证券投资 损失准备金）损失准备金） 债务性质的资本工具（债务性质的资本工具（混合资本工具混合资本工具：兼有股本

60、和债务性质）：兼有股本和债务性质） 长期次级债务长期次级债务（5 5年期以上的债券）年期以上的债券） 扣除项目扣除项目 商誉商誉 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资 巴塞尔协议规定的商业银行资本组成巴塞尔协议规定的商业银行资本组成 第60页/共81页 3.经济资本经济资本 经济资本经济资本：经济资本是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计算出：经济资本是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计算出 来的、银行需要保有的最低资本量。来的、银行需要保有的最低资本量。 第61页/共81页 【例【例10-28 单选】单选】（ ）是商业银行的核心资