固定资产管理制度(新)(可编辑).doc

1、固定资产管理制度( 新)( 可编辑 )精选资料佛山市升耀机电有限公司综合管理部管理文件固定资产管理制度文件编号： SYGL 版本：第 R 版编制：周淑婷日期：审核：日期：批准：周建平日期：生效日期：年月日页码：共页第页、目的固定资产是企业的劳动手段也是企业赖以生产经营的主要资产。为加强固定资产的保管及使用管理明确公司各部门的职责保障公司资产的安全特制定本规定职责、 职责、负责固定资产核算工作定期反映固定资产增减变动情况和资产原值、 净值、折旧情况按期填报资产报表、负责搞好公司固定资产的定期清查盘点工作并对单位资产清查盘点工作进行抽查和监督做好数据统计、 汇总工作、负责公司固定资产定期进行清查、

2、盘点、 汇总造册对出现的盈亏、毁损要查明原因并提出处理意见。、范围本规则所称固定资产包括企业使用期限超过年的房屋、建筑物、机器、电子设备、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。、不属于生产经营主要设备的物品单位价值在元以上并且使用年限超过年的也应当作为固定资产。、管理部门固定资产按下列类别由各公司指定部门负责管理其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。(一 )土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二 )机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由技术部门负责管理但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。、固定资产

3、编码规则固定资产编号取得后即归管理部门管理并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系予以分类编号并贴粘样签。编码规则如下：（）、编码原则：讲究系统性、确保唯一性、突出实用性把握及时性。（）、编码组成：一级二级三级四级 #（#）#资产流水号编码位资产类型编码位资产总分类编码位公司名称编码位： 详细说明如下：一级编码由公司名称核心汉字前两个字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成统一规定为 “SY”二级编码为资产总分类前两个汉字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成 ,如电子设备为 “DZ”三级编码为该资产所属类型数字代码如电子设备中的电脑代码为 “” 四级编码为对应资产流水号（）则这固定资产的编码为： S

4、YDZ （）、编码要求：编码标签自张贴于固定资产之日起正式生效未经固定资产管理部门同意任何人不得私自损毁或变更标签相关内容。公司范围内任何形式的固定资产异动均须通过管理部门实施完成其他人无权决定与操作。由固定资产管理部门牵头负责相关财务管理部门密切配合每半年对管辖范围内固定资产进行一次全面普查与核对梳理规整编码纠正违规行为对使用性质发生变化的固定资产要重新进行编码对污损、遗失的标签要及时更换补贴。确保每项固定资产均有唯一编码与之对应凡新购配置的固定资产应在日内完成编码调拨异动的固定资产应在日内完成编码弃用报废的固定资产应在当日内注销编码。（）固定资产标签统一按如下式样制作：升耀机电固定资产标签

5、资产名称：型号：资产编号：购进日期：使用单位：保管责任人：（）固定资产信息卡（标签）粘贴要求： 、标签粘贴范围：资产分类中土地、房屋、建筑物、运输设备等不适宜粘贴标签的可以不粘贴标签但在帐记录中仍需对其进行编码、 标识和统计除此之外其它固定资产原则上均需按规范要求粘贴标签。、标签粘贴原则： 根据物品通常摆放位置从便于观察并易于粘贴、保管的原则出发。、固定资产的购置固定资产申购流程设置流程设置、固定资产使用部门提出购置申请申购人填写“固定资产申购单 ”（看附件）提交给固定资产管理部门审批、 固定资产主管部门审批过程中注意是否可以在原有的固定资产中予以调配是否超出本年度财务预算的购置金额。审批确认

6、予以购置上报总经理审批确认购置金额上限、经总经理审批同意后遵循 “询价、比价、议价 ”的原则委托使用部门自行购置或者资产管理部门代为购置、购置回来购置部门填写 “固定资产购置验收单 ”资产主管部门办理相关的手续登记入账申购部门领用财务部以之作为资产进行登记、转资手续。固定资产申购流程图、增置及登记 A、增置手续由于生产、研制需要各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请报经总经理批准后由相关部门负责购置。购设备进厂后由相关单位开箱检查、 验收设备安装完毕后填 “设备使用单 ”报主管部门。主管部门根据 “设备使用单 ”建立固定资产卡片并通知使用单位。基本建设项目完工时由基建部门办理 “基建项目

7、完工单 ”报主管部门。土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后使用部门 (土地、房屋及建筑物由总务部门 ) 应即填写 “固定资产增加单 ”一式三联经会管理部门签章后送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额第一联送管理部门转记入 “固定资产登记卡 ”第二联由会计部门自存转记入 “固定资产登记卡 ”第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对 “固定资产登记卡 ”的记载事项如有缺漏事项应即通知补正。B、受赠处理固定资产因其他公司拨入捐赠而取得者应填明价格如原价无法查得或根本无原价者得由管理部门会同会计部门予以估列并按固定资产增置手续办理。C、登记土地、房

8、屋及建筑物等不动产取得所有权后由总务部门统一办理产权登记后转记入“房屋、土地登记卡 ”变更时亦同。、资产送修处理当固定资产进入预定的大修状态或者因故需要维修的固定资产使用部门应及时就固定资产的大修提出申请并由本部门负责人进行审核签字确认后交该资产的管理部门所属资产管理部门进行审核后提交财务部财务部负责对固定资产维修资金的使用在权限范围内进行审批后总经理签字批准后固定资产使用部门或管理部门发外进行维修。、出租或外借处理 固定资产出租或外借管理部门应先会同会计部门后按序呈 (总 )经理核准后始得办理并应制定协议副本送会计部门以备核对协议内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状

9、、附属设备明细等其出入厂区应另填 “料品交运单 ” 填写完毕各联转送给相应部门进行处理。、减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联注明减损原因送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报 (总)经理。经核准后第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡 ”第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收 (盘亏部分免办缴库 ) 第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备抵押权变更及解除保险等手续第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时则第四联送委托部门凭以办理惟减损资产于拆移前或拆移后无法缴库时管理部门或使

10、用部门应妥为保管。、工具、附属设备处理马达仪表处理 (一 )本项资产经验收后使用部门应每件填具 “固定资产增加单 ”注明 “附属设备管理 ”标识马达或仪表如附属于机械中验收时第一联送管理部门转记入 “固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订 )第二联送会计部门第三联使用部门自存。(二 )移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况其出入厂区内应填写 “移转交运单 ”办理交运。工具处理(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料未领用前由仓库保管归入物料帐。得指定专人负责实际保管工作)设立 “财产保管卡 ”二份一份存仓库一份留存于资产管理部门保管。(二 )领用时由领用人开具“材料领料单 ”连

11、同资产管理部门留存的卡片向仓库领料并在“财产保管卡 ”上签认。(三)领用本项资产时如是新领或追加领料单、 如是以旧换新者须经主管部门核准凭领料单办理。(四 )移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记 “财产保管卡 ”。(五 )本项资产于不用拟退回时须呈请部门主管核准后方能办理退库资材仓库对该退回品得例行管理。、固定资产清查固定资产的调拨与转移凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。公司内部设备的调拨与转移必须通过主管部门办理资产转移手续同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后由财务部门办理转帐手续并通知相关的会计进行账、卡交接

12、。公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式设备主管部门根据设备的使用年限、 折余价值、新旧程度按质论价原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值对外处理设备必须由主管部门提出处理价值报总经理签字方可处理办理有关财务手续。未经主管部门同意各使用部门无权办理设备转移及处理一经发现将追究部门及经办人的责任。为了保护固定资产的安全与完整各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点以掌握固定资产的实有数量查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产保证账实相符。固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：（一）直接经管固定资产的人员调动工作（二）因机构、业务变动办理财产交

13、接（三）固定资产发生非常损失事故（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。根据固定资产清查的范围和任务成立由资产管理部门、 财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。对固定资产进行清查以前财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全如有尚未入账的会计事项应当及时入账主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、 付记录做到清查前的账目相符。经管固定资产的人员在清查以前应当将所经管的固定资产进行整理对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产尽可能做好入库和出库手续避免发生重点、漏点等差错。固定资产清查应当逐一点清实物包括查明固

14、定资产的实有数与账面结存数是否相符固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产应当查明原因及时入账。在清查中发现毁损情况应当查明毁损的程度、原因和责任以后在清查表内加以注明并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产都应当进行清查并分别填制清查表。对固定资产清查以后根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份送交财务部门一份。财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候应该及时查明原因必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。对清查出的固

15、定资产短缺和溢余经查明核实以后经资产清查小组审核报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见按照会计制度的规定做账务的调整使账簿记录与实际盘存的资料一致。、固定资产盘点盘点范围及内容盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。盘点内容包括核实资产数量、型号（面积） 、单价、价值核查资产质量损毁情况核对资产手续是否完善证册是否完备等。盘点方式(一)年中、年终盘点我公司要求每年至少进行两次固定资产的全面盘点即年中、年终盘点。由实物管理部门牵头会同财务部门于年(中)终时实施全面总清点。原则上应采用全面盘点方式如确因事情特殊无法办理时

16、应呈报总经理核准后改变方式进行。(二)临时盘点指因特殊情况而临时决定进行的固定资产盘点。由财务部门照会其部门主管后会同实物管理部门做随机抽样盘点。参与的部门、人员的指派与职责每次盘点工作均需由总经理室牵头由固定资产实物管理部门负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见财务部门应积极参与盘点工作并负责进行账实的核对工作。其中固定资产实物管理部门由各分公司自行指定一般来说电子计算机类资产由公司信息技术部负责管理并建立固定资产卡片其他类固定资产由办公室（或行政部、综合部）负责管理并建立固定资产卡片。(一 )总盘人：由总经理室成员担任负责盘点工作的总指挥督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。(二 )

17、主盘人：由各实物管理部门经理担任负责实际盘点工作的推动及实施。(三 )复盘人：由总经理室指派负责现场盘点工作的指挥、协调工作以及盘点监督之责。(四 )盘点人：由各实物管理部门指派负责现场盘点具体工作如点计数量核查质量核对型号、规格等。(五)会点人：由财务部门指派 (人员不足时间接部门支援)负责会点并记录与盘点人分段核对、确实数据工作。(六 )协点人：由各实物管理部门指派负责盘点时固定资产的搬运及整理工作。(七)临时盘点亦应设置盘点人 （或抽点人）、会点人等其职责亦同。盘点流程盘点前由实物管理部门会同财务部门依盘点种类、项目编排盘点人员编组表及拟定盘点通知呈总经理核定并签发公布实施。盘点人员确定

18、后由总盘人负责召集盘点小组成员召开盘点协调会拟订盘点计划表并通知各有关部门限期办理盘点工作。实物管理部门将应行盘点的实务及盘点用具预先准备妥当各项固定资产卡片应依编号顺序事先备妥以备盘点。盘点期间已收到而未办妥入帐手续的固定资产应由实物管理部门予以标示另行存放。财务部门应在盘点前将各项财务帐册登记完毕并根据明细帐制作帐内资产清单（格式自定）以备实物清点完毕后与盘存表进行核对。如因特殊原因无法完成帐册登记时应由财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、出库单等利用结存调整表将帐面数调整为正确的帐面结存数。每次盘点盘点现场至少应包括盘点人、会点人和复盘人。盘点物品时由盘点人提供固定资产卡片或实物清单并

19、以此为据进行现场盘点包括点计数量、丈量面积、核对规格（型号）、核查资产质量、鉴定证册是否完备有效等等。会点人均应依据盘点人实际盘点信息如实详尽记录于 “盘点统计表上 ”（一式两联）并每小段核对一次无误后与盘点人于该表上互相签名确认将该表编列同一流水号码各自存一联备日后查核若核对有出入者必需再重点。、房屋建筑物、土地盘点除清点数量外尚需实地丈量面积、核对资产权证、核查使用情况等。、交通运输设备除清点数量外尚需核查行驶里程、核对各种证件是否有效、鉴定车辆性能等。、电子计算机除清点数量外尚需核查设备型号等。、固定资产改良支出的盘点应注意检查合同、发票等资料的完整有效。、在建工程的盘点应注意核查工程物

20、资的数量、检查在建项目付款与工程进度的匹配情况等。必要时可要求专业人员如项目监理等协助盘点。、其他资产主要盘点资产数量。盘点完毕盘点人应将盘点统计表汇总编制盘存表一式两联由盘点（会点）人员相互签名确认后第一联由实物管理部门自存第二联送财务部门供核算盘点盈亏金额。财务部门收到 “盘存表 ”后与自己的帐内资产清单进行核对。除计算盘亏盘赢金额、数量外尚需检查资产的辅助信息是否完整等并出具盘点报告表 （一式三联）送实物管理部门填列差异原因的说明及对策后送回财务部门汇总转呈总经理签核第一联送实物管理部门第三联转送总经理室 （最后归档备案） 第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。对于盘点情况及在盘点中发现的问题实物管理部门应尽快查明具体原因写出书面报告