企业内部控制存在的问题及完善措施

1、企业内部控制存在的问题及完善措施 企业内部控制存在的问题及完善措施 【摘要】 随着经济全球化的开展，我国的经济也在高速的开展中，国民经济的飞速开展对企业内部管理制度提出了更高的要求，只有建立完善的内部管理制度，尤其是企业会计内部控制制度，方可在剧烈的竞争中把握先机，实现更好地开展。本文着重介绍企业内部控制的重要意义以及就当前企业会计内部控制制度中存在的主要问题进行了分析，并就企业会计内部控制制度的优化策略进行了探讨。 【关键词】 经济；企业；内部控制；问题；策略 近些年来，我国各大企业纷纷建立了会计内部控制制度，不仅有效提升了会计信息的质量，还有效打击了经济犯罪等违法行为，大幅度降低了企业的内

2、外风险，保障了企业资产的平安性及完整性。但应注意的是，我国企业会计内部控制制度仍存在着诸多问题，并严重影响了内部控制制度的实施效果，因此，有必要进一步优化企业会计内部控制制度，实现企业管理水平的不断提升。 一、企业会计内部控制的含义 内部控制是一个系统化的过程。它是指在单位的各级管理层，为了保护完善经济资源的完整、平安，保证会计信息的正确可靠，对经济行为进行协调，对经济活动进行控制，利用单位内部的详细分工来起到相互制约、联系的作用。使企业形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以标准化、系统化。合理的开展企业会计内部控制，可以有效保证企业财产和物资，使考会计业务有效配合相关业务顺利开展。

3、 二、企业会计内部控制的必要性 企业会计内部控制制度，是经济开展的产物，有利于保证企业的长期健康的开展。首先，企业会计内部控制制度的产生是社会经济开展的需求。技术和设备的尖端不再能满足企业可持续开展，而是要把重心转移到建立企业内部协调的管理制度，会计内部控制制度能有帮助企业整合财力、物力、人力各方面的配置，标准企业的经营管理活动。有利于提高企业工作效率，并有效防范企业在经营过程中的风险。其次，有利于保护会计信息的真实可靠。企业会计的的根本职能中包括核算、监督和控制。会计内部控制制度在于正确的利用和处理会计信息，而内部控制在信息的收集和处理方面，有着严格的监督和管理措施，有利于在信息的采集和利用

4、上，充分保证会计信息的真实可靠性，从而保证会计根本职能的有效实现，使得企业内部的经济状况得到更好的控制。会计内部控制制度是企业内部控制的一个重要内容。再者，会计内部控制制度，有利于落实会计法律法规。会计内部控制制度注重严格的操作过程，有利于形成良好的会计秩序，有助于完善会计信息的披露，促进企业内部的良好的会计气氛，推动市场的持续健康开展。在提高会计监督、会计信息的正确可靠方面都起到很大作用。在制度和秩序的推动下，国家相关的法律法规、会计实施方针相继出现，因此，会计内部控制制度逐渐标准了市场的竞争秩序，也是贯彻落实?会计法?等相关法律法规的要求。 三、当前我国企业会计内部控制制度存在的主要问题

5、对于会计内部控制制度缺乏足够的认识 虽然已经有不少企业已经意识到现代化企业管理，尤其是会计内部控制对于企业生产及经营的重要性，但由于受到旧的经济制度的影响，一些企业仍未形成系统的会计内部控制制度。具体而言，由于缺乏科学而全面的框架，企业会计内部控制制度仍无法切实落实，不能对企业经营及生产行为进行有效标准。管理者及会计人员还未端正对于会计内部控制的态度，有些人认为会计内部控制制度无非是纸上谈兵，根本毫无作用，再加上缺乏统一的标准，因而不少人在处理财务时太过随意和散漫，追求速度而无视质量。由于缺乏内部控制制度的约束，企业经济活动时易出现各种问题，甚至无视法律，从事违法活动。 企业内部控制制度的监督

6、执行力不够 对于有些建立了会计内部控制制度的企业，在管理上疏忽，出现了一些一人多职或一人全职的现象，虽然有制度摆在那里，但是形同虚设，还是有许多以权谋私的现象产生，在企业经营过程中的本钱管理、物资管理上，决策权受限制，独断专行，使得企业的资产流动具有不明确性，并且没有得到合理有效的规划。相应的监督机制的缺乏信息的失真都严重影响到企业的经营和长远的开展，表达出管理水平的有限。 缺乏现代化信息技术的有力支撑 当前不少企业还未意识到信息技术的重要性，对于信息化建设的投入相对较少，导致会计内部控制制度缺乏现代化信息技术的支撑，因而导致会计内部控制效果极差。 不重视会计预算控制和风险控制 预算控制和风险

7、控制是会计内部控制体系的两大重要内容，是完整的会计内部控制制度必须的，而很多企业却往往做不到足够的重视。首先，一些企业虽然建立了预算控制制度，但往往是将预算控制作为整体财务控制的手段，很少结合会计工作来开展预算管理，殊不知会计是预算控制中各项指标的直接数据来源，没有会计控制配合的预算管理必将是无效的管理。其次，从风险角度来看，企业风险主要是经营风险和财务风险，会计作为最先获得经营数据的部门，更早的发现企业各种风险出现的前兆，因此企业风险管理部门要做好与会计部门的合作一协调。同时，会计内部控制过程也是风险无处不在，极可能发生合规风险、操作风险、管理风险等风险因素，因此风险管理也要关注会计内部控制

8、活动风险。 四、企业会计内部控制制度的优化对策 提升对于企业会计内部控制制度重要性的认识 企业应从相关法律法规出发，结合自身的开展情况，制定同企业开展目标相适应的内部控制制度，对会计内部控制制度进行不断完善。会计人员应对内部控制制度树立一个科学的认识，保障其落实到位，充分发挥会计内部控制制度的强大作用，使其成为企业经济活动的行为标准及标准，为企业会计信息的准确性及可靠性提供保障，并对企业运营情况进行真实反映，为其进一步开展奠定根底。 提高企业管理与监督力度 企业不断提高内部管理与监督力度，是建立健全企业会计内部控制制度不能缺少的过程与重点。特别表达在新形势下企业的会计工作，企业会计管理部门要制

9、定详细的工作规章制度标准员工的工作行为，制定健全的工作评价考核制度。为了防止会计部门相关工作人员伤害公司利益的情况出现，在完善健全的会计内部控制制度的根底上要制定相关的监控体系，加大监控力度。所以，企业要确定每个工作人员的责任，严格控制会计工作人员的义务与权力，通过制定相关的奖励与惩罚制度，有效地对会计工作人员的工作进行制约。 健全企业会计内部控制体系 企业会计内部控制是一个科学的系统工程，可从根本上杜绝企业中存在的各种财产流失现象，促进企业长期健康开展，并有助于企业核心竞争力的提升。作为企业的管理层，应当从观念上提高对企业会计内部控制重要性的认识，确立良好的控制目标，组织建立科学有效的会计内

10、部控制执行监督体系和管理制度，重点把握审批、审核、结算、复核、记账、核对、编表、审签等会计内部控制的关键环节，以确保内部控制体系能够高效运行。 提高企业财务会计人员综合素质 新世纪是知识的竞争，也是人才的竞争，由此可见，为了确保企业在剧烈的竞争中长盛不衰，必须把握“人这一重要因素。针对目前我国企业会计人员综合素质较低这一现状，必须予以解决。一方面，为了提高其业务知识水平，应适当引入高素质专业型人才，同时，加强在岗人 员的培训力度，不断提升其业务水平；另一方面，为了提升其职业道德水平，应加强道德教育和宣传，增强会计人员的责任感，使其自觉遵守相关制度。 加强企业会计信息化的平安性建设 作为会计信息

11、化开展的前提，计算机网络根底设施平安性建设十分必要。为有效降低会计信息系统的网络风险，企业至少需要内联网、外联网和网际互联3级网络建设并进行数据资源整合；对储存在网络上的企业重要数据应进行有效的加密处理，定期更新加密密码，并做好计算机客户端的网络防毒工作。 加强企业会计信息化平安性建设，还应保证企业会计信息系统的独立性，不仅要做到会计职能、信息系统与企业其他职能相别离，还要保证信息系统内部的职责别离，从而保证计算机数据处理的正确性和平安性。加强会计电算化信息系统的应用控制措施包括：保证输入系统的数据正确、完整、可靠；保证数据输出的接收人为经过授权的使用者；加强包括访问控制、数据传输平安控制、确

12、保传输数据完整控制等因素的通信控制环节建设。 健全会计预算内部控制及风险内部控制 企业要充分认识会计内部控制作为根底管理工作与企业其他方面管理活动的联系，做好衔接与配合。一方面，要强化会计内部控制与预算管理的联系，会计内部控制要将预算指标作为其开展内部控制活动的一项标准，要求会计执行人员对各部门预算收支情况加以适当的关注，发现不符合预算要求的现象及时与预算管理部门沟通，相互合作，共同对各部门财务和活动形成实时的监控和有效的控制，促进企业预算目标的达成。另一方面，要强化会计内部控制与风险管理的联系，一是会计内控部门与风险管理部门加强合作，及时沟通信息，保证企业财务风险和经营风险及早发现，二是会计内部控制部门内部要形成一定的风险管控制度，有专人负责对内控活动的合规性、操作标准性、人员尽责程度等方面进行检查，做