三菱商事的内部控制

1、会计11102班 万若楠 1122231068 三菱商事的内部控制 目录 l企业介绍 l发展历程 l历史沿革 l三菱商事（中国）有限公司 l三菱商事的内控特色 l三菱商事的内部控制架构及评价 三菱商事的内部控制 2 企业介绍 三菱商事是三菱企业集团的主要企业之一。是日本最大的综合性贸易商社， 1950年成立于日本东京，注册资金126，608百万日圆。三菱商事及相关下 属企业从业人员合计约47，370名，年销售额达112，955百万美元，以从事 国际贸易为主。 三菱商事的内部控制 3 企业介绍 三菱商事的内部控制 4 发展历程 1870年，由土佐省政府建立的一家小型船务和 贸易公司 “九十九商会

2、”选用了一面有三个菱形的旗 帜作为它的船队的标志。三年后，这家公司的名称改 为“三菱商会”以符合这个显眼的标记。 1893年，由于贸易法的修订，三菱株式会社 （“三菱股份有限公司”）于此成立。它着手在广泛 的领域内树立信誉，这些领域包括造船、钢铁、银行、 采矿、保险和贸易等。1918年，三菱株式会社的贸易 部重新改组，成为独立的“三菱商事会社”（三菱贸 易公司）。 三菱商事的内部控制 5 发展历程 从1918年到1945年三菱商事会社随着日本日益繁 荣的国际贸易，使它的业务多样化。在此期间，这个 不断发展的企业变成了“三菱精神”的摇篮，这种精 神态度反映在三条原则上：“企业对社会负有责任”、

3、“诚实”和“以贸易促进国际间的沟通”，这个宗旨 直到今日还继续是三菱商事制定方针的依据。 第二次世界大战结束后，三菱商事会社把它的业 务分散给100多个独立的企业，后来，经过数次合并终 于在1954年，成立了三菱商事综合商社，也就是 今天三菱商事的前身。 三菱商事的内部控制 三菱内控发展历程 6 发展历程 三菱商事除了对日本快速的工业经济成长作出 贡献以外，还扩大了它的国际业务，积极从事海外 投资。1989年，以前只在东京证券交易所交易的股 票，开始在伦敦证券交易所和巴黎证券交易所上市。 公司业务涵盖贸易和事业投资等多方面，呈多元化 形三菱商事是日本最大的综合贸易公司（亦即“综 合商社”），经

4、营从茶叶到电讯器材等种类繁多的 货物和服务。 三菱商事的内部控制 三菱内控发展历程 7 发展历程 公司下设能源、金属、机械、化学品、生活产业 和新机能6个业务部门。但其本质为，着眼于客户 和社会所面临的需求和潜在商机，制订业务计划， 并稳定地向客户提供为实现和推进计划所需的功能 和服务。 多年来通过国内包括总公司在内的 26个办事 处和在海外的106个办事处以及75家子公司，为客 户提供高质量的服务。在项目协作、原料筹措、投 资活动以及开发销售渠道等方面，公司也能够充分 发挥自身能力，为客户提供充足的货源和详尽的先 期资料。 三菱商事的内部控制 三菱内控发展历程 8 发展历程 三菱商事通过自身

5、不断的改革，寻求完善事业 所需的最先进的机能。为此，不仅具备健全的财务 结构和高度的风险管理能力，而且始终将人才视为 最重要的资产，职员的洞察力，行动力和创造性得 到充分的重视。三菱商事始终诚实地应对客户的需 求，今后仍将不断努力，争取赢得客户更广泛的赞 誉和高度的信任。 三菱商事的内部控制 三菱内控发展历程 9 发展历程 三菱商事始终以光明正大，品德高尚为信念，不 断为创造美好的社会而作出贡献。 自1980年开设北京事务所以来，三菱商事对日 中经贸的发展作出了诸多贡献。目前，在各地事务 所、保税区注册公司中工作的中国职员400多名， 日本派遣职员70多名，出资参与合作的企业达100 多家，从

6、事管理工作的干部50多名。经过不懈努力， 公司在2000年度对华贸易额达5966.5亿日圆（约合 425.9亿元人民币）。 三菱商事的内部控制 三菱内控发展历程 10 发展历程 作为日本的大型企业，三菱商事与中国企业建立了 长期、友好的合作关系。公司秉承“诚实”这一经 营理念，在对华贸易中赢得了广泛的赞誉。在中日 贸易中，我公司时刻牢记“企业肩负着对社会的责 任”这一经营理念，不断为社会的繁荣、进步和发 展作出贡献。如：在中国积极推广现代化农业、支 持联合国儿童基金会的活动、资助中国的教育事业。 因此，公司领导人曾多次荣幸地受到中国国家领导 人的接见并得到高度赞扬 三菱商事的内部控制 三菱内控

7、发展历程 11 历史沿革 设立设立 19701970年年 代代 19801980年年 代代 1990年 代 2000年 代 三菱商事的内部控制 三菱内控历史沿革 12 设立设立19701970年代年代 1954年，综合商社三菱商事重振旗鼓，股票 在东京、大阪两处证券交易所上市。1967年，发布 本公司第一份经营计划。1968年，决定首次进行大 型投资在文莱开发液化天然气（LNG）。在全球 范围开展以澳大利亚和加拿大的铁矿石、炼焦煤、 墨西哥的盐田业务为代表的，不局限于单纯的商务 活动的开发型投资业务。1971年，公司英文名称定 为“Mitsubishi Corporation”。 三菱商事的内

8、部控制 三菱内控历史沿革 13 19801980年代年代 公司为构建新的盈利体制，彻底进行业务合理化和 效率化。1986年，在公司内部贯彻重视盈利高于重 视销售额的方针，并制定了经营计划“K-PLAN”。 1989年在伦敦证券交易所上市。 三菱商事的内部控制 三菱内控历史沿革 14 1990年代 1992年发布以“健全的全球化企业”为目标的经营 方针。在重视合并经营、推进资产优化的同时，进 一步加强组织与人才的全球化。1998年制定了经营 计划“MC2000”，提出了推进业务的“选择与集 中”、加强战略领域、重视顾客需求的方针，着手 于巩固基础。 三菱商事的内部控制 三菱内控历史沿革 15 2

9、000年代 2001年制定了经营计划“MC 2003”。除了扩展价值链、 加强盈利能力之外，同时向“主动型经营”转型，将策 略重点放在打造新业务等环节上。2004年，制定了经营 计划“INNOVATION 2007”。2007年设立了创新事业部 门和新产业金融事业部门。2008年发表了经营计划 “INNOVATION 2009”。2009年，对创新事业部门进行 了进一步改编，设置了全公司开发部门。2010年4月将 全公司开发部门改组为全球环境事业开发部门和商务服 务部门，力求取得更进一步的发展与扩充。2010年7月， 发表了经营计划“中期经营计划 2012”。力图建设具 有多样化收益模式的管理

10、系统和经营基础。2013年5月 发表了“经营战略2015”。 三菱商事的内部控制 三菱内控历史沿革 16 三菱商事（中国）有限公司三菱商事（中国）有限公司 三菱商事（中国）有限公司，作为三菱商事株式会 社在中国的当地法人，于1995年以商菱（中国）投资有 限公司的名称被批准设立，于1997年更名为三菱商事 （中国）投资有限公司，并于2004年变更为现名三 菱商事（中国）有限公司。 三菱商事株式会社，自1980年在北京设立外国企业 常驻中国代表机构以来，一直从事着中国各地的客户与 以日本为代表的世界各国之间的贸易、投资活动的联络 工作，随着中国改革开放的不断深化，本地化条件的成 熟，终于成立了商

11、菱（中国）投资有限公司（即现在的 三菱商事（中国）有限公司）。 三菱商事的内部控制 三菱内控三菱商事（中国）有限公司 17 三菱商事（中国）有限公司三菱商事（中国）有限公司 三菱商事（中国）有限公司的总部在上海，在 北京投资设立了三菱商事（中国）商业有限公司， 此外，在大连、天津、青岛、上海、广州成立了5 个保税区公司，并投资到其他约20个公司。 “综合商社”，是日本独有的企业形态。其经营产 品涉及能源、金属、机械、化工、粮食食品、资 材纤维等诸多领域，与单纯的贸易企业不同，可 以说是能够综合运用信息产业、金融、物流、流通、 咨询等的复合机能，生生不息地创造崭新商机的实 业公司。 三菱商事的内

12、部控制 三菱内控三菱商事（中国）有限公司 18 三菱商事（中国）有限公司三菱商事（中国）有限公司 三菱商事株式会社在世界各地拥有200多个分 支机构、超过500家主要所投资企业，高效利用上 述庞大的网络开展业务，受到了国际社会的高度评 价，并得到了来自各方面同仁的大力支持。所以， 通过三菱商事株式会社，不但可以与三菱集团、日 本企业，更能与世界各跨国公司进行沟通与合作。 三菱商事的内部控制 19 三菱内控三菱商事（中国）有限公司 三菱商事（中国）有限公司三菱商事（中国）有限公司 而作为三菱商事株式会社在中国的核心企业， 就是三菱商事（中国）有限公司。 在21世纪的崭新纪元中，中国必将在通往经济

13、 大国的康庄大道上不断前进。 三菱商事（中国）有限公司，衷心希望在中国 各位同仁的理解和支持下，争取早日发挥综合商社 的复合机能，为企业和消费者提供更优质的服务。 三菱商事的内部控制 20 三菱内控三菱商事（中国）有限公司 三菱商事的内控特色 在世界经济前景不甚明朗的时期，重要的是迅速掌重要的是迅速掌 握准确的信息，进行必要的风险控制，同时又能迅握准确的信息，进行必要的风险控制，同时又能迅 速反应，抓住成长机会速反应，抓住成长机会。 构成这些活动的基础的，是三菱商事的全球网络 遍布全世界约90个国家的200多个分支机构、600 多家合并对象企业。 三菱商事的内部控制 21 三菱内控内控特色 三

14、菱商事的内控特色 在三菱商事的全球网络中，“分支机构负责人”由总裁 任命，作为三菱商事集团在各个国家和地区的代表，从 最前线搜集和发回信息，为合并结算基础上的活动提供 支持。 同时，三菱商事还设置了管理大区域的“地区总裁”， 致力于解决大区内共同课题、发掘跨国、跨地区的事业 机会。今年为了强化对新兴市场尤其是亚洲的投入力度， 除了强化“亚洲与大洋洲”地区总裁的体制以外，还对 原“欧非中东CIS地区总裁”进行职能拆分，分设“欧 洲与非洲地区总裁”、“中东与中亚地区总裁”，将国 内外分成由7大地区总裁统辖的体制（日本国内、北美、 中南美、欧洲与非洲、中东与中亚、东亚、亚洲与大洋 洲）。 三菱商事的

15、内部控制 22 三菱内控内控特色 三菱商事的内控特色 分支机构负责人与地区总裁以及合并结算对象企业 形成一体，分担与各国各地区的特性相应的职责， 致力于“创造可持续性企业价值”。 三菱商事的内部控制 23 三菱内控内控特色 内控的定义 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范 风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制 体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产 经营业务过程而形成的管理规范。 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目 标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正 确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动 的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自 我调整、约束、

16、规划、评价和控制的一系列方法、 手续与措施的总称。 三菱商事的内部控制 24 三菱内控内控定义 内控五要素 控制环控制环 境境 风险评风险评 估估 控制活控制活 动动 信息与信息与 沟通沟通 监控活监控活 动动 三菱商事的内部控制 25 三菱内控内控五要素 三菱商事公司的内部控制三菱商事公司的内部控制 公司控制公司控制 环境环境 公司治理公司治理 体制体制 内部控制内部控制 体制体制 三菱商事的内部控制 26 三菱内控三菱商事公司的内部控制 三菱商事公司的控制环境三菱商事公司的控制环境 主要在于企业理念的宣扬和良好的控制结构 包括： 企业行动方针企业行动方针 三菱商事职员行为规范三菱商事职员行

17、为规范 三菱商事环境宪章三菱商事环境宪章 信息公开准则信息公开准则 三菱商事的内部控制 27 三菱内控三菱商事公司的内部控制 三菱商事有关公司治理三菱商事有关公司治理 三菱商事的外部董事外部董事 有关董事会的顾问机构董事会的顾问机构 有关董事报酬董事报酬 有关监事监督制度监事监督制度 三菱商事的基本方 针 三菱商事的内部控制 28 三菱内控三菱商事公司的内部控制 三菱商事的基本方针三菱商事的基本方针 1、三菱商事，以“三纲领（所期奉公、处事光明、 立业贸易）”作为本公司的基本企业理念，以实现 中长期的持续发展为目标，不断加强公司的经营基 础，并且，充分认识到持续加强公司治理与整备内 部控制体制

18、同为企业经营中极其重要的课题。 2、三菱商事，基于不拘任何制度和形式，构建具 有实效性的公司治理体制最为重要的观点，实行监 事制度，在法定公司机构及管理体制以外，还通过 选任外部董事、实行执行董事制度、设置对董事会 的顾问委员会等，不断改进和加强公司治理体制。 三菱商事的内部控制 29 三菱内控三菱商事的治理体制 三菱商事有关公司治理三菱商事有关公司治理 p三菱商事的公司治理体制三菱商事的公司治理体制 三菱商事认为不拘任何制度和形式，建立更具 实效性的体制是非常重要的。因此，在承袭监事制 度的基础上，除法定机构及管理体制之外，还通过 指定公司外部董事，引进执行董事及顾问委员会制 度，努力改进和

19、加强公司治理体制。 三菱商事的董事会，包括5名公司外部董事， 共由20名董事组成，原则上，每月开会1次，决定 有关经营的重要事项，对业务的执行情况进行监督。 三菱商事的内部控制 30 三菱内控三菱商事的治理体制 三菱商事有关公司治理三菱商事有关公司治理 2001年引进了执行董事制度执行董事制度，以便将董事与执行董 事的职能和责任进一步明确化，此外，还于2004年， 为构建机动性的董事会体制机动性的董事会体制，特将董事的任期由2 年缩短为1年，在2005年度的股东大会上，为了董 事会运作的机动性，对公司章程进行了修改，使董 事会的书面决议成为可能。此外，为了使各位公司 外部董事能够充分发挥公司所

20、期待的作用，特与各 位公司外部董事及监事签订了限定损害赔偿责任的 合同。 三菱商事的内部控制 31 三菱内控三菱商事的治理体制 有关董事会的顾问机构有关董事会的顾问机构 有关董事会的顾问机构董事会的顾问机构，则于2001年设立了由一 部分公司外部董事、公司外部有识之士、董事长及 总裁等组成的管理委员会及国际顾问委员会，就本 公司的公司治理和国际化等有关重要课题，从公司 外部第三者的角度多方给予建议。在2006年4月召 开的管理委员会上，就敌对性企业收购的观点、构 建内部控制系统的基本方针、修订一部分公司章程 的议案、执行董事报酬制度的评估等2005年度有关 公司治理的重要课题，听取了各位委员的

21、意见，并 将其反映到了董事会审议内容和本年度股东大会的 议案中。 三菱商事的内部控制 32 三菱内控三菱商事的治理体制 有关董事报酬有关董事报酬 有关董事报酬董事报酬，在引进执行董事制度之后，进一 步加强了与业绩挂钩的薪酬体系，从与各位股东价 值共有的观点，作为中长期激励报酬，开始发行股 票期权。 三菱商事的内部控制 33 三菱内控三菱商事的治理体制 有关监事监督制度有关监事监督制度 有关监事监督制度监事监督制度，包括3名公司外部监事在 内，由5名监事，通过有效利用直属监事办公室的 职工，出席董事会及其他重要会议，与包括国内外 主要分支机构在内的公司内的各个部门进行对话， 同时，前往合并经营基

22、础上的各重要子公司等，进 行重点检查。此外，有关内部审计，则由审计部从 全公司的观点出发，对公司当地法人及各关联公司 进行审计，此外，还在各营业部门分别设立内部审 计机构，在联合结算范围内，对所管机构进行审计， 并将审计结果定期向董事会汇报。 三菱商事的内部控制 34 三菱内控三菱商事的治理体制 三菱商事的外部董事三菱商事的外部董事 三菱商事的外部董事外部董事，肩负着在董事会正确决策和 监督经营的职能，同时，外部监事，又肩负着进一 步提高监事体制之中立性和独立性的、确保公司治 理体制得以贯彻执行的重要任务。 三菱商事的内部控制 35 三菱内控三菱商事公司的内部控制 公司治理体制 三菱商事为确保

23、公司经营的健全性、透明性和高效 性，以设置监事的公司形态为基础，通过选任满足 独立董事条件的公司外部董事和监事加强公司监督 职能，并通过引进执行董事制度等谋求决策和业务 执行的迅速化和效率化，组建了如下具有实效性的 企业管理体制。 三菱商事的内部控制 36 三菱内控三菱商事公司的内部控制 公司治理体制示意图 三菱商事的内部控制 37 三菱内控三菱商事的治理体制 董事会董事会 三菱商事的董事会包括5名外部董事在内，共由14 名董事组成。外部董事占董事总数的三分之一以上。 此外，还包括3名外部监事在内的5名监事出席。 董事会原则上每月召开一次，对经营方面的重要事 项做出决策并监督业务执行情况，同时

24、也通过公司 外的独立董事、独立监事的客观、专业的视角来实 现适当的决策与经营监督。 三菱商事的内部控制 38 三菱内控三菱商事的治理体制 董事会的顾问机构董事会的顾问机构 三菱商事还设立了以公司外部董事及公司外部委员 为中心的公司治理、薪酬委员会及国际顾问委员会 作为董事会的顾问机构。公司治理、薪酬委员会在 负责对公司治理相关课题持续进行评估的同时，还 对有关董事薪酬的决策方针、薪酬水准的妥当性等 董事薪酬制度进行审议，并对各项制度的运用进行 监督。另外，国际顾问委员会则从全球观点出发， 对公司各项经营课题进行讨论，并对经营活动提出 建议。 三菱商事的内部控制 39 三菱内控三菱商事的治理体制

25、 业务执行业务执行 三菱商事规定总裁为公司的最高负责人，设置执行 委员会作为经营决策机构负责执行各项业务。有关 经营方面的重要事项，在执行委员会（每月大致开 会两次）决定后、再经董事会审议最终决定。 此外，为明确董事执行业务的职能和责任，引进了 执行董事制度，确保业务执行的迅速化和效率化。 三菱商事的内部控制 40 三菱内控三菱商事的治理体制 外部董事的选任基准外部董事的选任基准 三菱商事为强化监督职能采取公司外部董事的增员 措施。关于公司外部董事的选任，基于外部董事选 任基准，明确了外部董事的职责和选任方针。 三菱商事的内部控制 41 三菱内控三菱商事的治理体制 外部董事的选任基准外部董事的

26、选任基准 对于外部董事，则选任多位基于丰富的企业经营管理经 验具有实践性观点的人员，以及基于对国际形势、社会 经济发展趋势的真知灼见具有客观且专业观点的人员， 从多种角度出发，确保实现董事会正确决策和监督经营 职能得以充分发挥。 为了达到选任外部董事的目的，注意确保其独立性，对 于不能从实质上保证独立性的人员，不选任为外部董事。 拥有广泛业务领域的三菱商事在聘请外部董事作为企业 经营人员时，在与该董事的本职公司的交易中，有可能 会产生与本公司利益相对立的情况，在个别事项中出现 此类问题时，在通过董事会程序正确处理的同时，还设 立多个外部董事以确保观点的多样性。 三菱商事的内部控制 42 三菱内

27、控三菱商事的治理体制 外部监事的选任基准外部监事的选任基准 对于外部监事，则从具备有关各领域丰富知识和经 验的人员中选任，从中立、客观的立场开展监事工 作，确保企业经营的健全性。 为了达到选任外部监事的目的，注意确保其独立性， 对于不能从实质上保证独立性的人员，不选任为外 部监事。 三菱商事的内部控制 43 三菱内控三菱商事的治理体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 三菱商事，为了确保能够在遵守法律规章的基础 上，公正地开展业务，组建了如下内部控制系统并 开始运作，努力做到持续性的改进和提高。 高效地执行职务高效地执行职务 守法经营守法经营 风险管理风险管理 财务报告财务报告 信

28、息的管理与保存信息的管理与保存 确保合并经营中业务的公正性确保合并经营中业务的公正性 内部审计内部审计 监事监事 三菱商事的内部控制 44 三菱内控三菱商事的内部控制体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n高效地执行职务高效地执行职务 总裁在明示经营基本方针，并确定具体经营目 标的同时，在制定经营计划高效地完成指标过程中， 及时把握达标情况。 为了最高效率地完成经营指标，采取灵活的机 构编制，实行量才适用。进一步明确组织的指挥命 令系统，在完成指标所需范围内，赋予各组织的长 官及所需职工应有的权限，并要求随时汇报情况。 三菱商事的内部控制 45 三菱内控三菱商事的内部控制体制 三

29、菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n 守法经营守法经营 守法经营，即在执行职务时将遵守法律和依照社 会规范采取行动作为首要事项，并且，制定以企业 理念为主的公司内部各项规章制度，进而，制定职 工行为规范，明确守法经营所需特别留意的事项， 以便使公司职工人皆熟知。 为了促进守法经营，特此建立以首席守法经营执 行官为统率的公司内部跨部门的体制，并设立内部 通报制度，致力于了解问题和信息共享，并通过实 施进修等采取预防和纠正措施。 三菱商事的内部控制 46 三菱内控三菱商事的内部控制体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n 风险管理风险管理 有关职务执行中存在的风险，通过对风

30、险类型进行 分类，按类分别设置负责部门，规定了风险管理的方针、 体系和程序。对于新出现的风险，将迅速指定负责部门 进行处理。 对于个别项目，则由主管部门的负责人依据全公司 的方针和程序，对每一项目从风险和收益两方面进行充 分调查和分析的基础上，再根据规定的审批权限进行决 策。 除了对个别项目分别进行风险管理之外，对于可定 量分析的风险，将在充分掌握本公司整体风险状况的情 况下，根据需要进行重新评估，以上述方式进行适当管 理。 三菱商事的内部控制 47 三菱内控三菱商事的内部控制体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n财务报告财务报告 为了确保各财务报表准确、准时地公开，特设 立会

31、计负责人，制成符合法律、法令及会计准则的 财务报表，经披露委员会进行讨论和确认后，再予 以公布。此外，为了进一步提高财务报表的可靠性， 以适应美国企业改革法的水准为目标，将财务报表 编制过程文件化，再着手进行评价与改进的业务。 三菱商事的内部控制 48 三菱内控三菱商事的内部控制体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n信息的管理与保存信息的管理与保存 对于有关职务执行的信息，由管理负责人根据 内容的重要程度，对各信息进行分类后，向使用者 做出适当处理的指示，努力做到保证信息安全及高 效的事务处理和信息共享。 管理负责人，对于法定保管文件及公司规定的 内部管理方面的重要信息，将在指

32、定期间内予以保 管。对于未做规定的信息，由管理负责人决定是否 需要保管及保管期间，进行适当保管。 三菱商事的内部控制 49 三菱内控三菱商事的内部控制体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n确保合并经营中业务的公正性确保合并经营中业务的公正性 对各子公司和关联公司，分别指定管理负责部 门，每年，对各公司的业绩和经营效率等量性指标 进行管理，并且，对于守法经营和风险管理等质性 课题也进行适当管理。 对于各子公司及关联公司，通过派遣董事、签 订合并协约、行使决策权等，为促进改善经营提出 建议，力争在合并经营基础上不断提升企业价值。 三菱商事的内部控制 50 三菱内控三菱商事的内部控制

33、体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n内部审计内部审计 各机构，从自我负责的角度出发，对职务的执 行情况进行检查并改进，另外，为了更加客观地对 各机构的职务执行情况进行检查并给予恰当的评价， 特设立了内部审计机构，进行定期审计。 三菱商事的内部控制 51 三菱内控三菱商事的内部控制体制 三菱商事的内部控制体制三菱商事的内部控制体制 n监事监事 监事除了出席董事会及重要的经营会议发表意 见之外，还通过与各位董事及雇主的交流收集信息 并进行调查，各位董事及雇主等则为此提供合作。 在有可能出现损失或重大问题发生时，则由主 管部门的负责人依照所规定的准则和程序，迅速向 监事汇报。 为了

34、进一步提高监事的监督实效性，特设立了 辅助监事执行职务的机构，对于职务辅助人员的评 价及调动等人事方面，尊重监事的意见等，特别注 意确保机构的独立性。 三菱商事的内部控制 52 三菱内控三菱商事的内部控制体制 内部控制体制 在全球化发展、对地球环境关注度提高等经营环境 发生巨大变化的过程中，企业的社会责任在增加， 三菱商事通过公正地开展业务提升企业价值，不断 努力改进和提升经营系统（内部控制系统），以确 保承担起企业的社会责任。 具体地说，确保遵守法律规章和社会规范（守法经 营）以及企业信息公开的可信度（财务报告等）， 建立正确、高效的业务执行（实行有计划的经营、 合理的组织编制、明确的指挥命令系统、风险管理 等）体制，每年对各项制度的运用情况进行监督， 董事会对改善情况等进行检查。 三菱商事的内部控制 53