预算管理案例分析报告

1、预算管理案例分析47岁的韩颖是亚信的 重磅人物”。有人说,如果不是她四年前来到亚信出任 CFO （首席财务 官），很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了 。韩颖拯救”亚信，用的方法极其平常，就是连老百姓都多少明白点儿的企业财务预算管理 。韩颖到亚信做的第一件事，就是搭建符合国际会计标准的财务系统，完成亚信以前根本没做过的预算。韩颖以她特有的耐心，从上而下的给每一个亚信人灌输预算概念，她希望亚信人能尽快懂得：在一个企业中，收入有多重要，利润有多重要；什么钱该花，什么钱不该花。1998年9月，韩颖带着亚信的整个 管理队伍做当年第4季度的预算，开始了首次练兵。为建立严

2、谨的预算制度，要清楚每走一步的目的和结 果，这样才能在资本市场中获得更多的主动性。现在的亚信，已经全面实行预算制。在每个财年开始前 3个月就做好这一年的预算，这个预算具体到每个季度、每个月。预算三步定乾坤好预算要由两点来衡量。首先，这个预算是可实现的；其次，它是在现有企业能力下最大限度的贡 献股东的价值。第二点体现在亚信，就是保持收入和赢利的增长 ，这是我们预算的第一目标”，韩颖对好 预算的阐述非常简单、明了，但要想做好预算她也直截了当的指岀，那并不是一件容易的事”。这两方面虽说很简单，其实包含的内容很多。要保持企业能够赢利增长，预算就绝对不能主观想象，而是要组织全 体的相关部门负责人，经过一

3、个好的流程”。亚信每年从9月开始启动预算十步”，一般需要用三、四个月 时间，其中70%的时间都是在做前三步。首先，所有做预算的人心里都必须非常清楚，所有的预算和企业计划要从分析新年度用户的需求开始 。彻底分析透所在市场的用户想让你成为什么，用户需要什么，这是我们做计划的第一步，也是最重要的一点”。第二步，分析竞争的环境，也就是研究竞争对手的战略是什么 。企业要增长得快，首先要给用户最 需要的，也就是给用户一个非买你不可的理由 。这时就要把自己跟竞争对手区别开 。研究竞争对手的策略 是什么，分析它的优势和劣势，来找岀我们的优势。第三步，就是我们给用户什么？亚信每年都要用两三个月的时间来重点做这三

4、步。高质量是通过好流程来保证的高质量是通过好流程来保证的，否则预算质量就不会准确。在公司战略方面，要把钱投在为用户提 供的那些服务，而不能想投那里就投那里”。在运行计划十步的时候，每一步亚信都会开会，让大家回答 由CFO规定的问题，比如公司现在的目标客户群体，用户的需求到底是什么，竞争对手在扮演什么角 色，哪些是我们的增长点”。各个事业部、市场部都要针对问题做岀回答 ，CFO的责任就是汇总后，做成 公司增长的指南，然后大家根据这个反复商议，最后确定最终的实施计划。计划经过董事会的批准，最后 一步则是将计划分解到各个责任人，并确保员工的激励机制。激励机制使员工心里更清楚，自己明年的努 力方向，以

5、及努力后能有什么回报。这样的激励机制才会发挥功效，同时也支持计划能更有效的实现 。一个好的预算具备的要素就是一个好的流程 ，统一的工具，共同的理念，”韩颖4年来就是根据总裁的决 策，依照流程的组织，使用统一的工具、统一的流程，制订各自部门的计划，使亚信的预算计划在非常好 的流程下执行。回答问题：（15分）1、 结合该案例应用高级财务管理中的预算管理基本知识分析说明预算管理的基本特征是什么？为 什么？（ 6分）2、 结合该案例应用高级财务管理中的预算控制基本知识简要说明预算控制循环 是什么？ （ 4分）3、 结合高级财务管理中的预算管理基本知识说明你是如何理解一个好的预算具备的要素就是一个好的流

6、程，统一的工具，共同的理念。”这句话的？（ 5 分）.专业资料可编预算管理案例分析参考答案 1、结合该案例应用高级财务管理中的预算管理基本知识分析说明预算管理的基本特征是什么？（ 6分）1）战略导向。三点原因决定预算管理具有战略导向的基本特征2）风险自抗。预算控制不仅以市场预测为基础，而且更进一步针对预测的结果及其可能的风险事先制定相宜的应对措施，从而使预算本身便具有了一种主动的反风险的机制特征。3）预算组织结构体系的设置应当满足两个基本原则：一是各组织权责利对等原则；二是不同组织在权限上立足 于决策权、执行权、监督权三权分立的原则，以保证权利的制衡并保证系统的有序运转。4）人性化的自我控制。

7、预算管理制度的内核在于谋求人本主义/人治基础上的制度主义/法治，并依托环境预期，在管理上确立”预则立，不预则废”的事前战略思想与灵活机动的事 中战术原则，从而确保决策目标实现的秩序化与高效率性。预算控制过程应当体现为 ”人管而非管人的过程，是一种制度约束下的人性化的自我控制机制。2、 应用高级财务管理中的预算控制基本知识简要说明预算控制循环是什么？结合该案例简要分析是否包括了预算控制循环中的要素？（ 4分）预算控制循环是指从预算目标拟定与预算编制、责任落实与推动实施、业绩报告与偏差诊治、业绩评价与责任辨析、奖罚兑现到总结改进的系统化过程 。亚信每年从9月开始 启动预算十步”中包括了预算控制循环中的要素，特别是其中70%的时间所做的前三步。3、 结合高级财务管理中的预算管理基本知识说明你是如何理解一个好的预算具备的要素就疋 一个好的流程，统一的工具，共同的理念。”这句话的？（ 5分）专业资料可编答：一个好的预算具备的要素就是一个好的流程,统一的工