税务自查报告及整改措施四.doc

1、税务自查报告及整改措施四篇一一、企业基本情况：我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。 2006年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元二、流转税 （地税） ：1、主营业务收入：我公司20年1月一20年12月实现主营业务收 入元。2、营业税：我公司20年1月一20年12月应缴纳城市维护建设税 元，已缴纳多少元，应补缴多少元。3、城市维护建设税：我公司20年1月一20年12月应缴纳城市维 护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。4、教育费附加：我公司20年1月一20年12月应缴纳教育费附加 元，已缴纳多少元，应补缴多少元。5、残疾人就业保障金：我公司 20

2、年1月一20年12月年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少 元。6、防洪保安资金：我公司20年1月一20年12月应缴防洪保安资 金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。7、地方教育附加费：我公司20年1月一20年12月应缴多少元， 已缴纳多少元，应补缴多少元。三、地方各税部分：1. 个人所得税：我公司法人代表 20年度-20 年度工资收入元，我 公司 20 年度-20 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个 人所得税。2. 土地使用税：我公司 20年度-20 年度应税土地面积 10000平方 米，应纳土地使用税 2 万元，已缴纳。3. 房产税：我公司 20年度-20 年度

3、应税房产原值 1000万元，应纳 房产税 8.4 万元，已缴纳。4. 车船税：我公司拥有乘用车辆，应缴纳车船税元，已缴纳 ;商用 车辆，其中客车辆，应缴纳车船税元，已缴纳 ; 货车辆，应缴纳车船税 元，已缴纳。5. 印花税：我公司 20年度-20 年度主营业务收入元，按 0.03%税 率应缴纳印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳 印花税元。四、规费、基金部分：1、我公司 20年度-20 年度为职工 150人缴纳了社会养老保险及医 疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险 及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。2、我公司 2009年度-2

4、011 年度交缴残疾人就业保障金元。五、发票使用情况：20年度-20 年度我公司开具了 * 发票,多少张，金额多少，已全部 记帐作收入。XX市XX国家税务局稽查局:按照贵局于 2014年 7月 4日下发的税务稽查查前告知书 （国 税稽告字2013001 号）的相关要求，我公司组织相关人员于 2014年 7 月 5 日至 7 月 30 日，对我公司 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日 所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报 告如下：一、企业基本情况：XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1300万元整。由于公司 股东从事过矿产资源的开发的相

5、关工作，成立公司的主要目的是为了 对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电 缆工程业务。由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加 上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于 该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未 形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资 金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找 具有资金实力的合作开发者上，为此 XXXX公司除欠银行货款外，尚欠 大量的私人借款。二、企业涉税情况：XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收 入体现，应不存在

6、相关的税收问题。XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中， 2012 年取得收入 245494元，开具普通销 * ，已缴纳增值税 7364。 82元。当 年公司账面反映亏损 964744。 37元，经纳税调整后应纳税所得额为 - 934513。 92 元，未缴纳企业所得税 ;2013 年取得收入 1462122。 25 元。 其中开具普通销 *143071。 30 元，开具通信工程款发票 1319050。 35 元， 已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损 469615。 35元，经纳税调 整后应纳税所得额为 -385

7、412。 95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所 得税为 2321。 04 元。三、本次税收自查情况：接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排 有关人员对我公司 2012年 1月 1日至 2013年 12月 31日的相关涉税 工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：1、增值税相关涉税情况检查：我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在 2012 年度 取得收入 245494 元时，开具了普通销 * ，按 3%的比例缴纳了增值税 7364。82 元。 2013年开具普通销 *143071。30 元，应缴纳增值税，由 于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计算，应

8、缴纳增值税为 143071 30X 0。03/1 o 03=4167。13 兀。2、对与收入相关的事项进行了检查。我公司 20 1 2年取得收入 245494兀，2013年取得收入 1462122。25 兀，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公 司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各 明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现 2012年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时 该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确 认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入 540000万元。3、对与成本费用

9、相关事项进行了检查。经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面 的问题：、产品销售成本及结转方面存在的问题：经检查，我公司 2012 年取得收入 245494元，账面反映产品销售 成本 198450元;2013 年取得收入 1462122。 25元，账面反映产品销售 成本 1225994元。经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务 人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。 2012 年 的成本已取得相关发票， 2013 公司在开展通信工程施工过程中，大量 的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工 程款已实际付出，相关费用挂账于其它

10、应收款上，由于工期较长，加 上施工过程中施工队发生工伤事故 （ 目前法院尚正式判决 ） ，公司未及 时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的 50%确认销售毛利， 应调增应纳税所得额为1225994元-1462122。 25元X 50%=494932 87 元、期间费用核算方面存在的问题：在对我公司 2012 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、房屋装修及设备款共87481。37元未采取摊销，直接计入管 理费用 ; 、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用, 未采取折旧方式进行摊销 ; 、个人电话费用合计9751。72元计入公司管理费用未纳税调整 、会务费、汽

11、车超速罚款共 3380元计入管理费用-其它费用未 作纳税调整 ; 、未取得正规发票入管理费用金额 1760。40元未纳税调整。 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。在对我公司 2013 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： 、个人电话费用合计3276。05元计入公司管理费用未纳税调整 、未取得正规发票入管理费用金额 6000元未纳税调整。3、对相关涉税事项进行了检查。我公司在对 2013 年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定 资产折旧 62792。37 元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额 62792。37 元属编报错误。4、自查中存在的问题说明。通过自查，我公司由于

12、开具普通销 *应补缴增值税 4167。13 元， 我公司 2012、2013 年度企业所得税应分别调整如下：2012 年度：调整后企业所得税应纳税额 =-934513。92+540000+87481。 37+57200+9751。 72+3380+1760。40-80130=-154813 元2013 年度：调整后企业所得税应纳税额 =-385412。95+494932。 87 元+3276。 05+6000=148798。97元应补缴企业所得税=14879& 97元X 25%=2969。74元-2321。04 元 =27378。 7 元以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。X

13、XXX公司201x 年 XX月 XX 日-篇三根据*地税直查 (20xx)XX 号文件要求，我公司高度重视 *省地税局 直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织 相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协 助相结合的方式，于XX年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。 目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为 20xx 至 20xx 年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本 公司XX至XX年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻

14、底的清查，力 求做到不疏忽、不遗漏。2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公 司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税 事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税 务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司 XX年一XX年税务工作基本遵守 国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中 难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所 属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳 税所得额等。通过此次自查，我公司 XX年一XX年应补缴企业所得税1

15、4, 096、18元；其中：XX年应补缴企业所得税4, 580、76元;XX年应 补缴企业所得税 8， 515、 42 元。具体情况如下：1 、 20xx 年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按 年分摊所属费用上面,申报企业所得税时少调增应纳税所得额 14, 881、 10元,应补缴企业所得税额 4, 580、 76元,具体调增事项明细如下：(1) 未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我 公司XX年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14, 881、10元，根据企业所得税税前扣除办法 (国税发【 XX】084 号文)第四条的规定, 我公司应将未按照权责发生制

16、的原则分摊所属费用调增应纳税所得额, 调增应纳税所得额 14, 881 、 10 元。2、 20xx 年度我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无 须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计 少调增应纳税所得额 34，061、67 元，应补缴企业所得税额 8，515、 42 元，具体调增事项明细如下：(1) 购买无形资产直接费用化：我公司 XX年11月购入财务软件14, 300、00 元直接计入了当期费用，根据企业所得税税前扣除办法 (国税发【 XX】084 号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应 纳税所得额 14， 061、67 元。(2) 无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的XX年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该 公司一直未催收该笔款项，根据 *地税直函【 XX】89 号文中“对于农电 提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调