企业财务报销及发票规范

1、财务报销及发票规范财务报销及发票规范 日常报销费用种类 v 差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、 机票费、地铁费及汽车火车车票费、停车费、汽油费、误 餐费，出差住宿费、交际费及差旅补贴（150元/天）等； v 交通费：因办理公务而产生的市内公车费、出租车费、地 铁费、停车费、汽油费等交通费用。 v 业务招待费：请客餐费、客户礼品等； v 办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公品用、低值 易耗办公用物品、办理证照等； v 通信费：固定电话费、手机费、网络费等； 日常报销费用种类 v 水电费：水费、电费、燃气费等； v 租赁费：租金、物业管理费等； v 修理费：办公室灯具修理、设

2、备修理费、汽车保养费及维 修费等； v 顾问费：审计费、顾问费、咨询费等； v 运输费：货品运输费（顺丰、DHL、联邦）部份小笔金额 的快递为快递费； v 其他：日用杂费、其他无法具体分类的费用。 费用报销单费用报销单 费用报销流程 1. 申请人填写费用报销单。 2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。 6. 申请人收到报销款项后签收。 费用报销单的填写费用报销单的填写 v 请遵循“实事求是、准确无误”的原则，将费用发生的内容、 发生金额等要素填写齐全，并签署自己的名字。 v 请使用黑色或蓝色的水笔或钢笔填写，不得使用圆珠笔填 写。

3、 v 费用报销单填好后一律不准涂改，否则无效。 v 发票金额必须大于等于报销单上填写金额。 v 差旅费补贴应在备注处注明出差日期以及出差地。 报销单据和领款单上大写的标准写法报销单据和领款单上大写的标准写法 v 数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、 玖、亿、万、仟、佰、拾。 v 举例： v 532.00 伍佰叁拾贰元整 v “整”写为“正”字也可以，不能写为“零角零分”； v 425.03 肆佰贰拾伍元零叁分； v 325.20 叁佰贰拾伍元贰角整 v 元、角字后面加“整”字，分字后面不加“整”，比较特殊。 报销票据的粘贴有什么要求报销票据的粘贴有什么要求 v 报销的发票尽量以整

4、齐的阶梯状在原始单据粘存单上；相 同事项的发票应粘帖在一起；车票及定额发票应按照金额 大小依次粘帖；保持粘贴单的平整以便财务装订；粘帖完 毕后应保证能看到发票代码、发票号码、日期、金额和印 章等关键信息，请用胶水粘帖勿用订书机装订票据。 什么样的发票为有效报销发票？什么样的发票为有效报销发票？ v 发票抬头必须开具“上海艾为电子技术有限公司”全称。 v 目前手工发票已在全国范围内停止使用，故手工发票不得 作为报销凭证。 v 原始发票应符合国家发票管理办法的相关规定。 v 发票管理办法第二十一条：不符合规定的发票不得作 为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 借我一双慧眼，鉴别真伪发票借我一双

5、慧眼，鉴别真伪发票 v 原始发票需印有发票监制章（铁路客货票据除外），发票 监制章形状为椭圆形，套印在发票联的票头中央，发票监 制章是识别发票真伪的重要标志。 v 还需印有开具单位的发票专用章（部分发票除外）。 v 填写的内容真实、合法，要素完整，否则视为无效发票。 v 登录税务局网站http:/或拨打12366查 询辨别真伪。 为什么要取得有效的发票为什么要取得有效的发票 v 说明发生的事情是客观存在的； v 是国家税收的保证； v 会计资料的真实可靠； v 取得不合规发票可能会给公司造成损失。 报销的时间及方式报销的时间及方式 v 目前定于每月15日、25日为报销付款日，请尽量提前将 报销

6、单据交至财务，以避免报销高峰。 v 目前报销支付方式为现金和银行转账两种，一般情况下 1000元以下的金额出纳将以现金方式支付，1000元以上 的金额出纳将会将款项打入报销者的工资卡。 发票的报销期限有无时间限制？发票的报销期限有无时间限制？ v 当月的发票尽量当月填写费用报销申请，跨年的发票一律 不予报销。 v 在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可 能去正规的商户购买物品。 v 若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐 费或娱乐行业发票代替。 v 若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上 的内容并在备注处填写该发票代替的实际内容。 v 注意：替代发票不应是常

7、态，而是一种权宜之计，在消费 前应询问是否有正规发票，养成事先问发票的习惯。 对方提供不出发票怎么办？对方提供不出发票怎么办？ v 对于公司职员来说，用假发票报销可以以职务侵占罪论处 （立案标准5000元至2万元以上，最高刑期5年以上） v 案例：马某为佛山某鞋业公司职工，2000年1月至2002年 8月，他多次向他人购买假路费发票，拿到公司报销。不 到两年时间，马某就骗取公司差旅费公95125元。 v 广东佛山市禅城区人民法院认为，被告人马某身为公司职 员，利用职务之便，实用虚假发票报销的方法，将本单位 财物非法占为己有，数额较大，其行为已构成职务侵占罪， 故依法判处被告人马某有期徒刑2年6个月。 案例分析案例分析 银行付款申请单银行付款申请单 银行付款流程银行付款流程 1. 申请人填写银行付款申请单，务必清楚写对方全称、银 行账号及付款日期等。 2. 部门主管核实情况。 3. 财务复核单据规范合理、金额正确。 4. 总经理审批。 5. 出纳付款。 注： v 若付款金额超大，要提前申请或是付款日期写在申请日期 后五天，避免金额过大而无所准备。 v 需要付款的供应商请对方尽量开具17%的增值税专用发票 便于公司抵扣增值税。（不能开具增值税发票的除外） 银行付款所需附件银行付款所需附件 v