企业集团财务人员管理制度表格

1、企业集团财务人员管理制度（暂行）（ZHJT ZC 005 ）企业集团二零零七年四月二日企业集团财务人员管理制度（暂行）1、目的为适应公司实施企业集团化管理模式的需要，理顺集团财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核 心的指导思想，明确财务人员的职责，细化会计核算、强化财务管理，特制订本制度。2、范围集团本部及各子公司。不具备独立运营能力的业务单位，不需设置独立财务部门，由集团指定专职财 务人员负责相关会计核算工作。3、管理原则3.1集权管理原则：集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集团协调有效地运营，实现集团整体 利益最大化。3.2诚信、专业、高效原则：各级财务人员自觉遵守会计职业道德

2、，对工作过程知悉的公司财务信息严格保 密；各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管理能力；财会机构的 设置需精简、高效。3.3内部牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能够自动地被其他作业人员 查证核对。3.4不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：1、出纳与会计；2、保管与会计；3、记录总账与记录日记账；4、业务经办与授权批准、审核监督；5、财产保管与会计记录。3.5约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度； 建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调 离、续聘的依据

3、。3.6价值原则：正确评价各级财会人员在公司价值创造过程中的贡献。4、机构设置及职责4.1财会机构职能图说明：1、以上财务机构职能图根据集团发展战略的需要规范化设置，具体岗位定编时根据集团各阶段的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定，逐步到位。2、以上图例：实线“ ”表示直接业务管理关系，虚线“ ”表示间接业务管理 关系。4.2财会机构委派制：集团实行财会机构委派制，即各子公司财务部为集团财务中心的派出机构，直属集团 财务中心总经理领导，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。4.3子公司财务部职责计划、组织、指挥、控制公司的日常财务活动，协调、

4、处理公司内部财务关系；根据集团财务会计制度和国家财经法律、法规和规章的规定，结合公司自身生产经营特点和管理 需要，制定公司内部财务管理制度，组织、指导、监督基层单位贯彻实施；负责公司日常会计核算，参与公司的经营决策工作，及时向集团和有关政府部门报送会计报表；及时、准确、详尽地向集团公司和所在公司的管理层反映经营状况，为改善企业经营管理、提高 经济效益出谋划策；依法进行税务筹划，及时向税务机关报送税务报表和纳税申报；负责办理公司财务结算工作；负责公司各项资产的登记、核对、检查、盘点清理工作，保证公司资产的安全、完整和经济有效 地使用；负责组织公司各职能部门、车间、班组进行经济核算和成本管理工作，

5、分解、下达成本指标，全 面控制成本开支；负责编制公司财务预算，并组织财务预算的执行、检查和分析。负责公司会计档案的整理、保管、归档和移交工作；领导交办的其他工作。5、岗位设置及职责5.1集团财务中心设置财务管理部经理、预算管理部经理、资金出纳部经理和会计核算部经理各一名，各部 门专员一至两名，具体岗位编制见岗位编制表”。5.2集团财务中心主要岗位职责及任职条件序号岗位名称职责任职条件1财务管 理部经 理1. 拟订集团资产、物资等管理制度；2. 组织检查各子公司资金、资产、物资的安全性、受控性，维护股东利益；3. 筹资融资管理，金融机构关系管理；4. 负责组织集团财会人员的招聘、考核及日常管 理

6、；5. 负责集团有关产权管理方面的工作，参与集团 投资管理的相关工作；6. 撰写汇编集团财务管理制度并有效推行；7. 为各级决策者提供集团财务分析和评估；8. 中心领导交办的其他事项。1.30-45岁；大学本科以上学历,会 计师或注册会计师；2. 5年以上同等岗位工作经验，其中2年以上集团财务管理经验；3. 掌握企业内部控制理论和原理；4. 熟悉企业管理、财务等相关知识；5. 具有丰富的集团财务制度编制和推行经验；6. 坚持原则、责任心强，具有良好文 字表达和语言沟通能力；7. 熟悉电脑操作，熟悉财务软件。2预算管 理部经 理1. 拟订集团预算管理制度及预算管理报表；2. 组织集团年度预算的编

7、制和平衡；3. 指导、督促集团内各单位开展预算工作；4. 审核子公司预算报表，编制集团预算汇总报 表；5. 审核子公司预算执行报表，编制集团预算执行 汇总报表；6. 开展预算完成情况分析和财务分析；提出经营1.30-45岁；大学本科以上学历,会 计师或注册会计师，2. 5年以上财务经理岗位工作经验， 其中2年以上集团财务管理经验；3. 熟悉财务核算、成本核算业务流程；4. 具备预算编制、财务管理等相关业 务知识和能力；5. 有多年编制财务报表和财务分析经序号岗位名称职责任职条件管理改善建议；7. 定期对各子公司经营者开展预算完成情况考 核；结合经营目标责任制提出奖罚意见；8. 负责对下属子公司

8、超预算特殊支出审核，报 中心领导审批；9 .中心领导交办的其他事项。验；6. 坚持原则、责任心强，具有良好的 沟通、协调能力；7. 熟悉电脑操作，熟悉财务软件。3资金出 纳部经 理1. 负责集团本部一切资金的结算；2. 负责定期汇总、分析下属公司的现金流量表；3. 负责解决各下属公司资金缺口，提供相应的资 金或贷款担保；4. 负责对下属公司相关范围内的资金监督管理；5. 负责日常对外借款、担保办理，协调与银行等 金融部门的关系；6. 负责向其它职能主管提供必要的支持；7 随时跟踪资金运作，保证资金高效、安全运 作；&对集团资金整体运作进行分析并向中心领导 汇报；9.中心领导交办的其他事项。1.

9、30-45岁；大学本科以上学历,会 计师或注册会计师，2. 5年以上财务经理岗位工作经验， 其中2年以上集团资金管理经验；3. 熟悉银行信贷流程；4. 具备集团资本运作、资金合理运用等相关业务知识和能力；5. 有丰富的金融机构沟通经验；6. 坚持原则、责任心强，具有良好的 沟通、协调能力；7. 熟悉电脑操作，熟悉财务软件。4会计核 算部经 理1. 拟订集团会计核算管理制度；2. 拟订集团会计管理制度及会计报表；3. 检查、指导子公司财务部会计核算、报表编制 及会计基础工作；4. 审核子公司会计报表，并编制集团合并会计报 表；5. 审核未设财务经理岗位的子公司的会计凭证 及账目。6. 审核集团公

10、司费用单据和请付款；7. 负责集团公司账务处理及报表编制；8. 负责集团公司税务报表编制及报税工作；9. 负责集团公司凭证装订及财务档案保管；10. 负责集团外部财务审计机构的挑选、接待及 沟通；11. 拟订集团税务筹划方案并跟进落实；12. 审核各子公司纳税申报报表及资料；13. 领导交办的其他事项。1.30-45岁；大学本科以上学历,会 计师或注册会计师，2. 5年以上财务经理岗位工作经验， 其中2年以上集团财务管理经验；3. 熟悉财务核算、成本核算业务流程；4. 具备预算编制、财务管理等相关业 务知识和能力；5. 有多年编制财务报表和财务分析经验；6. 坚持原则、责任心强，具有良好的沟

11、通、协调能力；7. 熟悉电脑操作，熟悉财务软件。5.3子公司财会岗位设置生产性子公司可设置财务经理、会计主管、税务会计、采购会计、销售会计、成本会计、出纳、材料 会计、车间核算员等岗位；销售性子公司可设置财务主管、会计、出纳等岗位；集团各子公司财会岗位可 根据子公司的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定，具体由财务负责人提出申请，报财务中心总经理批准。5.4子公司财务经理岗位职责、职权及任职条件岗位名称职 责职 权任职条件1.负责拟定、修订和监督实施公司内部控制1.有权参加公司相关会议，对1.30-45 岁；大制度，加强对公司所有经营业务及经济事公司整体

12、运作发展提出建学本科以上学项的财务监督。议；历，会计师或2.负责公司财务部门对上、对外工作联系，2.有权知悉与本岗位工作有关注册会计师，加强与税务部门的沟通事宜； 有效督导下的公司信息、业务信息。2. 5年以上同等属职员履行职责、并实施考核和激励；3.有权在征得公司总经理同意岗位工作经验；3.负责组织拟定财务计划、财务预算、责任下，对正在发生的严重侵害3.熟悉财务核算、制方案，并监督计划、预算的执仃情况；公司利益的行为做出临时制成本核算业务4.负责组织公司全面成本核算、财务成果分止的决定；流程；析，研究经营业绩、财务状况、成本费用4.有权督导、考核公司下属各4.具备预算编制、财务变动的趋势及原

13、因，为公司经营决策提供单位的财务开支及资材管理财务管理等相经理有力的支持；事宜；关业务知识和5.负责组织责任制考核、成本费用考核，积5.有权审核材料、设备、费用能力；极寻求降低成本的途径与办法；等资金支出事宜；5.有多年编制财6.参与公司经营管理决策，参与经营计划的6.有权审核公司各项经济业务务报表和财务制定及重大经营、投资方案的评估、决策；内容的合理、合法、合规性；分析经验；7.审核公司费用单据及请付款申请；7.有权对下属职员的工作进行6.坚持原则、责任8.审核公司记账凭证；合理分配、检查、考核，有心强，具有良好9.审核上报的公司财务报表及重要财务报权给予下属职员适当的表的沟通、协调能告；扬

14、、奖励、批评、处罚和任力；10. 贯彻执行集团公司相关财经制度、政策；11. 完成领导交办的其他工作。免提议。7.熟悉电脑操作， 熟悉财务软件。5.5子公司财务部其他岗位职责及任职条件序号岗位名称职责任职条件1会计主管（总账会计）1. 按公司报销制度审核费用单据；2. 负责公司的总账核算、费用核算及其他往来核算；3. 编制公司对外会计报表及内部管理会计报表；4. 组织编制公司预算报表；5. 负责与出纳核对现金和银行帐，编制银行存款余 额调节表；6. 负责本公司的会计档案的建档和保管；7. 财务经理交办的其他事项。1.25-40岁，大专以上学历；2. 5年以上会计工作经验，会计师 以上职称；3.

15、 能够独立处理企业全盘账务：4. 能够独立编制会计报表；5. 熟悉预算、纳税申报等知识和流 程；6. 熟悉电脑操作，熟悉财务软件。2税务会计1. 填制公司税务报表；2. 负责公司的纳税、退税申报、增值税进项认证和 其他涉税事项；3. 负责开具销售发票；4. 搜集、传达最新税收政策和要求；5. 办理出口业务相关财务事项；1.22-40岁，大专以上学历；2. 2年以上会计工作经验，助理会 计师以上职称；3. 能够独立编制企业纳税申报表；4. 掌握增值税、企业所得税及其他 税种（出口退税）等报税知识和序号岗位名称职责任职条件6. 按期向有关政府主管部门报送会计报表；7. 财务经理、会计主管交办的其他

16、事项。流程；5.熟悉企业全盘账务。3销售会计1. 负责公司的销售收入核算、应收账款核算及销售 成本核算；2. 根据公司有关制度建立客户档案、管理客户资信 及赊销授信额度，整理保管销售合同、协议；3. 审核销售发货申请；4. 应收账款的预警和催收跟进；5. 定期与客户对账，并签订对账确认书；6. 配合法务部门，整理应收账款老款清收资料；7. 编制销售有关的内部报表；8. 建立出口业务台账及跟踪相关流程进度；9. 财务经理、会计主管交办的其他事项。1.22-40岁，大专以上学历；2. 2年以上会计工作经验，助理会 计师以上职称；3. 具备销售核算基本技能和独立处理账务能力；4. 熟悉销售业务、货款

17、结算流程及 客户信用管理；5. 熟悉熟悉电脑操作，熟悉财务软 件；了解企业全盘账务。4成本主管（成本会 计）1. 拟订公司成本核算办法和成本控制、考核制度；2. 组织推行成本控制考核；3. 负责组织原材料、应付账款、生产成本、产成品 等核算；4. 编制产品生产成本计算表；5. 编制公司相关预算报表和内部管理报表；6. 分析产品成本差异，提出改进措施建议；7. 组织编制或修订产品生产消耗定额；8. 组织核实存货账面余额与实物，计提存货减值准 备或调整销售成本，保证存货价值与实际吻合；9. 财务经理交办的其他事项。1. 25-40岁，大专以上学历；2. 5年以上会计工作经验，会计师 以上职称；3.

18、 精通成本核算流程和成本分配 方法；4. 熟悉成本控制和成本考核；5. 具有较好的文字、语言表达和沟 通能力；6. 熟悉电脑操作，熟悉财务软件。5采购会计1. 负责公司的采购核算、应付账款核算；2. 根据公司有关制度建立供应商档案，整理保管采 购合同、协议；3. 审核供应商付款申请；4. 根据合同、协议审核采购发票、材料入库单，报 告发现的价格异常；5. 定期与供应商对账，并签订对账确认书；6. 建立委托加工物资台账，核料及对账；7. 财务经理、成本主管交办的其他事项。1.22-40岁，大专以上学历；2. 2年以上会计工作经验；3. 具备采购核算基本技能和独立 处理账务能力；4. 熟悉采购业务

19、、货款结算流程及 供应商管理；5. 熟悉电脑操作，熟悉财务软件。6材料会计1. 根据进、出库单据登记收发存账本；2. 监督仓管员根据出库单发料；3. 建立物料库存卡片，并根据收、发料单逐笔登记；4. 月末汇总进、出库单据，编制物料收发存报表；5. 开展循环盘点和月末盘点，保证物料账、实相符；6. 协助生产部门核实物料库存和编制采购申请单；1. 20-40岁，中专以上学历；2. 2年以上工作经验；3. 熟悉产品结构和仓库管理；4. 了解一般会计知识，熟悉数量金 额多栏账；5. 坚持原则，责任心强；6. 熟练电脑操作。序号岗位名称职责任职条件7. 对超储、积压、呆滞物料进行预警和处理跟进；8. 财

20、务经理、成本主管交办的其他事项。7车间核算员1. 统计车间工时和产品产量，编制相关日报表和月 报表；2. 根据工资制度，计算工人工资；3. 跟踪车间物料流转，盘点月末在制品；4. 协助归集、分配生产成本和制造费用；5. 协助编制产品生产成本计算表；6. 协助核实产品生产定额；7. 建立车间设备台账，跟踪设备使用状况；8. 财务经理、成本主管交办的其他事项。1.22-40岁，大专以上学历；2. 2年以上会计工作经验，助理会计师以上职称；3. 熟悉成本核算流程和成本分配方法；4. 熟悉产品结构和加工工艺；5. 坚持原则，责任心强；6. 熟练电脑操作。8出纳1. 办理日常现金收付；2. 办理日常银行

21、收付款业务；3. 办理外汇核销业务；4. 登记公司现金日记账、银行存款日记账；5. 编制资金收支日报表、月报表；6. 保管库存现金、票据及其他有价证券；7. 办理与银行有关的其他业务；8. 与会计核对现金、银行存款有关账目；9. 集团资金部门、财务经理交办的其他工作。1. 20-40岁，中专以上学历，本地户口；2. 2年以上工作经验；3. 熟悉银行结算业务；4. 了解一般会计知识；5. 工作细心、谨慎，数字概念较强；6. 具有较好的语言表达和沟通能力，服务意识强。9不设财务 经理的子 公司 财务 主管1. 按公司报销制度审核费用单据；2. 负责公司全盘账务核算。3. 编制公司对外会计报表及内部

22、管理会 计报表；4. 制订公司财务管理制度和流程；5. 负责往来对账和其他科目账实核对；6. 负责本公司的会计档案的建档和保管；7. 财务中心领导交办的其他事项。1.25-40岁，大专以上学历；2. 5年以上会计工作经验， 会计师以上职称；3. 能够独立处理企业全盘 账务；4. 能够独立编制会计报表；5. 熟悉预算、纳税申报等知 识和流程；6. 熟悉电脑操作，熟悉财务 软件。5.6集团财务部门及各子公司财务部门需根据实际岗位编制、工作安排编制各岗位的“工作说明书”，明确岗位主要工作职责与任职条件，并报集团财务中心审批。&人员流动管理6.1人员招聘集团财务人员及各子公司财务经理（含财务主管）人员

23、招聘，均按集团招聘管理制度要求执行，经财务中心总经理或其授权人复试、总裁批准后由集团人力资源部通知办理报到手续。各子公司主管级以 下财会人员招聘，按所在企业的招聘制度要求执行，但人员应聘资料需经集团财务中心总经理或其授权人签批、集团人力资源部存档。6.2转正录用集团财务人员及各子公司财务经理（含财务主管）人员转正，均按集团人事变更管理制度要求执行，经财务中心总经理或其授权人审批后由集团人力资源部办理相关转正手续。各子公司主管级以下财会人员转正，按所在企业的相关制度要求执行，但人员转正资料需经集团财务中心总经理或其授权人签批、 集团人力资源部存档。6.3人才储备根据集团发展和投资项目的需要，集团

24、储备财务经理级干部2-3名，储备期一般为6-12个月，具体岗位可挂职子公司财务副经理或集团审计主办。6.4内部岗位竞聘为创造公平竞争的晋升环境，稳定财务人员队伍，调动财会人员岗位成才的积极性，集团内各级财务 岗位（含管理岗位）的人选优先从集团内部人员中选拔、招聘。6.5人事变更集团财务人员、子公司财务经理（含财务主管）的任免、调动由集团财务中心总经理或子公司总经理提议，经集团财务中心总经理审核、总裁批准后执行，具体流程按集团人事变更管理制度要求执行。子公司主管级以下财会人员在集团内部调动时，由所在单位的财务经理向集团财务中心提出书面申请，经集团财务中心与相关单位人员沟通后，提出意见，报集团财务

25、中心总经理批准后由集团 人力资源部办理相关手续。严禁私自跨公司联系调岗，一经发现作辞退处理。6.6辞职、辞退因财务工作的特殊性，财会人员因个人原因辞职必需提前三个月申请，否则视同自动离职（连续旷工 三天以上），不予结算工资；对公司造成重大损失或影响的，公司保留遵循法律途径追究责任的权利。集团财务人员按集团人事变更管理制度要求办理离职手续，各子公司财务人员辞职申请审批流程 如下：财务经理级（包含财务主管）以上人员辞职申请审批流程：财务主管级以下人员辞职申请审批流程:财会人员因重大工作失误或严重违法乱纪，不适合继续留任的，依其所在企业相关制度处理，但 各子公司财务经理级（包含财务主管）以上人员必需

26、经财务中心总经理、管理中心总经理审核、 总裁批准，财务主管级以下人员需经集团人力资源部审核、财务中心总经理或其授权人批准。所有财务人员离职流程，均由集团人力资源部统一办理相关手续。6.7工作交接管理为明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办 理交接手续；没有办理交接手续的，不得离职。财会人员办理交接手续前，应该完成如下工作：1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；2）尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户的余额；各类明细账户的余额应与有关总分类账户余额核对相符，并填制“科目余额表”平账，在最后一笔余额后加盖名章；3）制会计资料移交清册，

27、列明应交的会计凭证、账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料 和其他物品等内容。财会人员办理交接手续时，必需由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接，由财务经理监交; 财务经理（含不设经理的财务主管）交接，由集团财务中心派人监交；集团财务中心人员交接， 由财务财务中心总经理监交或派人监交。7、工作绩效考核7.1考核原则客观、公正原则：制定尽可能客观、量化的考核指标及标准；突出工作实绩的原则：在对德、勤、绩、能全面考核的前提下，注重对财务工作业绩的考核；效益导向原则：衡量财务人员的业绩以是否为企业创造了实实在在的效益为标准；简化、实效、逐步提高的原则：考评方法不求复杂，但求有效，考核结果

28、与财务人员的利益分配及晋升挂钩。考评标准先粗后细，并随着基础工作的完善和公司发展需要而逐步提高；纵向逐级考核的原则：以财务线各级主管对下级进行考核为主，同级之间或所在单位的横向评价 以及被管理者对上级的评价是纵向考核的补充；部门绩效与个人绩效相结合：部门绩效占40%个人绩效占60%具体考核流程、考核工资比例按绩效管理制度执行。7.2考核内容、方法及范围财务部门考核的内容与方法部门绩效考核内容包括任务绩效、管理绩效和周边绩效3个部份；考核方法采用定量考核与定性考核相结合。实施考核时，任务绩效、管理绩效由财务中心负责评分，周边绩效由子公司总经理负责评分。1）财务部门绩效考核的内容与考评方法指标考评

29、目的或方法任务绩效1.财务报告完成及时月度、季度、年度财务报告及时完成2.财务信息有效定期及时、真实地提供支持决策的财务分析报告3.财务监督情况日常财务监督及时，各类资产账实相符，无重大盘亏4.财务信息准确会计核算、财务报表未出现差错5.税务处理效果充分利用国家税收优惠政策，不发生税务纠纷6.资金供应及时和有效执行公司资金统一调配政策，不因资金短缺影响经营活动7.临时任务完成情况按期完成总部和上级布置的临时任务管理绩效1.预算控制情况是否严格按预算制度来使用资金，是否有超预算的情况2.财务费用控制严格审核各部门费用开支，促进成本费用指标完成周边绩效部门合作满意度部门间配合默契，不发生非原则性纠

30、纷认为需要陈述的部门重要事项为了加深考评者的印象和减少分歧，可以分项简要陈述本部门工作表现突出和不足的事项。2）财务经理考核的内容与方法财务经理考核的内容包括直接上级满意度、工作计划完成情况、内外部协调与沟通、财务管理制度 执行情况、团队建设以及出勤情况等；考核方法除出勤率为定量考核外，其他指标全部采用定性考核。集团对子公司财务经理实行双重考核，即由集团财务中心和子公司总经理分别对其进行考核，考核评分权重集团财务中心占 70%子公司总经理占 30%财务中心部门经理的考核比照此标准，由集团财务中心总经理考核。序号指标考评方法1直接上级满意度直接上级对被考评者的月度工作的总体印象2积极与所在单位协

31、调配合直接上级依据所在单位反映合理评价3月度工作计划制定与完成情况是否按月制定工作计划，并组织完成4公司财务管理制度执行情况积极行事财务监督，无违规事项发生5团队建设部门内部配合默 契，下属工作积极性高6税务、金融等部门的有效协调与沟通直接上级依据外部单位反映合理评价7重要事项请示和汇报情况直接上级依据实际情况合理评价8部门出勤率部门实出勤天数/部门应出勤天数9个人出勤率个人实出勤天数/个人应出勤天数10临时任务完成情况直接上级依据实际情况合理评价被考评者认为需要陈述的重要事项为了加深考评者的印象和减少分歧，可以分项简要陈述本人表现突出和不足的事项。3）财会人员绩效考核的内容与方法财会人员绩效考核的内容包括直接上级满意度、本职工作完成的规范性、本职工作完成的及时性、本职工作完成的正确性、团队合作精神、业务间的协调与沟通以及出勤情况等；考核方法除出勤率为定量考核外，其他指标全部采用定性考核。财会人员绩效考核由所在财务部门经理负责考核，但需报财务中心审核确认。序号指标考评方法1直接上级满意度直接上级对被考评者的月度工作的总体印象2本