账簿的设置和登记

1、小明和他的小伙伴们-第5季第一集 小明的烦恼 ACTION: 小明去一家公司实习出纳一职。这天，单位会计人 员拿来一张付款凭证，让他看看怎么处理。由于小明在 校期间没有认真学习，他只知道收到凭证后要登记账簿， 但是他不知道具体应该怎么做。又怕被上级骂，于是只 好打电话向小伙伴们求助。 还记得大明湖畔的还记得大明湖畔的“账簿账簿”吗？吗？ 按照用途分类 按照外表形式分类 适 用 范 围 序时账簿 （日记账） 普通日记账 分类账簿 备查账簿 特种日记账（现金、 银行） 总分类账 明细分类账 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 各类明细账 总账、特种日记账 实物（如固定资产） 作用：进行补充 登记

2、还记得大明湖畔的还记得大明湖畔的“账簿账簿”吗？吗？ 按照账页格式分类 其他应收款、在途 物资等明细账 三栏式 总分类账、应收、 应付等明细账 多栏式 数量金额式 特种日记账（现金、 银行） 制造费用、管理费用、 本年利润等明细分类账 横线登记式 库存商品、原材 料等明细账 账簿的设置和登记 P90 一、日记账的设置和登记 1、现金日记账 2、银行存款日记账 二、分类账的设置和登记 1、总分类账 2、明细分类账 平行登记 日记账的设置和登记 银行存款日记账现金日记账 游戏：看图说话 现金日记账的外表形式属于哪一类账簿？账页格式 是？ 现金日记账 现金日记账是由 按照经济业务发生的 顺序， 进行

3、登记的账簿。 依据： 出纳人员 逐日逐笔 现金收款凭证 现金付款凭证 与现金有关的银行付款凭证 （取款） 审核无误 时间先后 注意：只使用通用记账凭证的企业，根据与现金有关的 通用记账凭证记账 付 款 凭 证 借、贷方金额 库存现金 日清日结！ 逐日逐笔 根据下列经济业务所填的记账凭证，尝试登记现金 日记账。 2006年2月1日，公司现金期初余额200元 2月15日，公司从银行提取现金8000元备用。 大家一起来 类比现金日记账，银行存款日记账填制依据是？账 本类型？账页格式？ 银行存款日记账 银行存款日记账是由 按照经济业务发生 的 顺序， 进行登记的账簿。 依据： 出纳人员 逐日逐笔 银行

4、存款收款凭证 银行存款付款凭证 与银行存款有关的现金付款凭证 （存款） 审核无误 时间先后 类比现金日记账填制银行存款日记账：类比现金日记账填制银行存款日记账： 2006年3月1日，公司现金期初余额30,200元 3月12日，用开出转账支票，编号10401130， 支付产品广告费3,000元 2006 3 1 银付1 转 130 期初余额 3 0 2 0 0 0 0 12 支付产品广告费 3 0 0 0 0 0 02 0 0 0 0 类比现金日记账填制银行存款日记账：类比现金日记账填制银行存款日记账： 实训资料第一笔业务 P6 登记银行存款日记账 借：原材料高粱 19,875 玉米 9,900

5、 大米 16,245 糯米 13,940 小麦 7,160 酵母 3,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11,921.41 贷：银行存款 82,047.42 增值税专用发票2张、收料单6张、转账 支票存根1张 共9张附件 逐笔核对 账簿的设置和登记 一、日记账的设置和登记 1、现金日记账 2、银行存款日记账 二、分类账的设置和登记 1、总分类账 2、明细分类账 平行登记 总分类账 明细分类账 观察课本P92页，表格5-9，思考问题 总分类账外表形式以及账页格式？ 订本式账本、三栏式账页 总账的登帐依据？ 登记依据：根据收、付、转凭证及所附原始凭证 逐日逐笔进行登记 （固定资产、债权债务

6、） 根据科目汇总表进行登记 2015年10月1日，应收账款期初余额45 000 10月15日，销售甲产品给A公司，价款3000元，税款 510元，货款尚未收到，已填制记账凭证，编号为21号 应收账款1 2015 1 期初余额4 5 0 0 0 0 0 15销售甲产品3 5 1 0 0 0 4 8 5 1 0 0 0 借 借 10 记21 登记总账 设置明细账的作用是什么？他的登帐依据是？ 作用：提供详细、具体的会计资料，对总账进行补 充和辅助作用 登账依据： 1、根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证 2、根据汇总登记 明细分类账可以采用哪几种格式的账页进行登记？ 1、三栏式 2、数量金额式 3

7、、多栏式 4、横线登记式 常见格式 适用：只需要对金额进行核算分析的经济业务 如：应收账款、应付账款、短期借款、长期借 款等（考点） 2015年10月1日，应付账款-乐购公司 期初余额50 000 10月15日，用银行存款偿还欠乐购公司货款40 000元，已填制记 账凭证，编号为38号 应付账款 应付账款 乐购公司 2015 10 1期初余额贷 500 0000 15 年记账凭证 2015 记 38偿还货款 4 0000 00贷 100 0000 适用：需进行金额核算，又需进行具体的实物数量核 算分析的经济业务 例：原材料、库存商品等 2012年10月1日，企业原材料A的期初余额为3000元，

8、 （150千克，单价20元） 2日，企业购入A材料，25千克，单价20元，合计500元， 税款35元，现金支付。 2012年年10月月2日日2 购入购入A材料材料 原材料明细分类账原材料明细分类账 2012 10 1 期初余额 150 20 千克 30 00 0 0 2 购A材料25 205 0 0 00 35 0 0 00 175 20记2 只反映金额 反映金额、数量 下列账簿一般采用三栏式账页的是（） 多选 A、现金日记账 B、库存商品明细账 C、应收账款总账 D、银行存款日记账 答案：ACD 分析：日记账和总账一般采用三栏式账页，库存商 品明细账涉及到实物数量，一般采用数量金额式。 明细

9、账账页格式一般有（） 多选 A、三栏式 B、订本式 C、多栏式 D、数量金额式 答案：ABD 分析：订本式属于账簿外表形式的分类，不属于账 页格式。明细账账页格式有三栏式、多栏式、数量 金额式、横线登记式。 总账和明细账的平行登记 总账 和明细账的平行登记 P50页 思考：总账和明细账的关系？ 总账明细账 补充、具体说明 补充、具体说明 控制、统驭 大佬小弟 统领、控制 两者相辅相成 总括 详细 平行登记的要点 平行登记四大要点说明 依据相同 方向相同 同“借”同“贷” 金额相等 以相关的会计凭证为依据 期间相同 同月、同季、同年 总账金额=所属明细账金额合计 总账借（贷）方发生额=所属明细账

10、借（贷）方发生额之和 总账借（贷）方余额=所属明细账借（贷）方余额之和 2015年6月1日，原材料期初余额5500元，其中原材料A 有50千克，单价30元，共1500元；原材料B有10袋，每 袋400元，共4000元。 6月2日，向乐购公司购入A材料500千克,单价30元，价款 15000元。购入B材料30袋，每袋400元，价款12000元。 合计增值税款4590元。材料验收入库，银行存款支付 如何进行总账和明细账的平行登记？ 要求：1、根据经济业务，写分录 2、填制记账凭证 3、根据所填记账凭证，登记总账 和所属明细账 分录： 借：原材料A 15,000 原材料B 12,000 应交税费-应

11、交增值税（进项税额） 4,590 贷：银行存款 31,590 6 原材料1 2015 1 期初余额5 5 0 0 0 0 2购入原材料2 7 0 0 0 0 0 3 2 5 0 0 0 0 借 借 记1 原 材 料 A 千克 一仓库 2015 6 1期初余额 50 30 150000 2 购材料50030 1500000550 30 1650000 2015 B袋二仓库 6 1 期初余额 10 400 40 400 30 400 1200000 2 400000 1 600000 记1 记1 总账和明细账的平行登记 实训资料第一笔业务 P6 进行总账和明细账的平行登记 借：原材料高粱 19,8

12、75 玉米 9,900 大米 16,245 糯米 13,940 小麦 7,160 酵母 3,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 11,921.41 贷：银行存款 82,047.42 增值税专用发票2张、收料单6张、转账 支票存根1张 共9张附件 1 原材料1 2007 1 期初余额4 3 1 9 8 5 0 3购入原材料7 0 1 2 6 0 0 1 1 3 3 2 4 5 0 借 借 记1 购材料 2.65 原 材 料 高粱 吨 2007 1 1期初余额 1.875 7500 1406250 31987500 4.525 7500 3393750记1 购入原材料 2.65 7500 游

13、戏：看图说话 现金日记账的外表形式属于哪一类账簿？账页格式 是？ 付 款 凭 证 类比现金日记账填制银行存款日记账：类比现金日记账填制银行存款日记账： 2006年3月1日，公司现金期初余额30,200元 3月12日，用开出转账支票，编号10401130， 支付产品广告费3,000元 下列账簿一般采用三栏式账页的是（） 多选 A、现金日记账 B、库存商品明细账 C、应收账款总账 D、银行存款日记账 答案：ACD 分析：日记账和总账一般采用三栏式账页，库存商 品明细账涉及到实物数量，一般采用数量金额式。 总账和明细账的平行登记 2015年6月1日，原材料期初余额5500元，其中原材料A 有50千克，单价30元，共1500元；原材料B有10袋，每 袋400元，共4000元。 6月2日，向乐购公司购入A材料500千克,单价30元，价款 15000元。购入B材料30袋，每袋400元，价款12000元。 合计增值税款4590元。材料验收入库，银行存款支付 如何进行总账和明细账的平行登记？ 要求：1、根据经