ani0504集团企业战略财务管理研究课件

1、 w 全球跨国全球跨国4.44.4万家、子公司万家、子公司2828万家、雇员万家、雇员70007000万人万人 w 控制世界生产总值的控制世界生产总值的40-50%40-50% w 控制国际贸易的控制国际贸易的50-60%50-60% w 控制国际技术贸易的控制国际技术贸易的60-70%60-70% w 控制产品研究和开发的控制产品研究和开发的80-90%80-90% w 控制对外直接投资的控制对外直接投资的90%90% 1 1、世界经济已进入以集团企业为中心的时代、世界经济已进入以集团企业为中心的时代 w 集团组建的主体错位集团组建的主体错位 w 集团规模追求大而全集团规模追求大而全 w 集

2、团企业治理机制不健全集团企业治理机制不健全 w 集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷集团决策的责权利制衡机制存在严重缺陷 w 激励计划未能有效跟进激励计划未能有效跟进 2 2、集团企业治理结构欠规范、集团企业治理结构欠规范 w 未以市场战略为导向：未以市场战略为导向： 没有按照没有按照“”的思的思 路和模式运作路和模式运作 3 3、集团企业战略导向错位、集团企业战略导向错位 w 缺乏有效的资金管理缺乏有效的资金管理 w 全面预算管理尚待完善全面预算管理尚待完善 w 未形成系统的财务信息库未形成系统的财务信息库 w 决策支持系统的构建与完善决策支持系统的构建与完善 4 4、集团企业财务管理的主要

3、缺陷、集团企业财务管理的主要缺陷 w集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制集团内各成员公司间资金的收支缺少统一的筹划和控制 w资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况资金的安全性风险加大，集团内各成员公司的资金状况 未能实现实时监控未能实现实时监控 w集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流集团内各成员公司往往对资金的需求量不同，资金的流 量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成量也不均衡；由于缺乏集中管理和统一调配，容易造成 不必要的融资成本增加不必要的融资成本增加 （1 1）缺乏有效的资金管理）缺乏有效的资金管理 w尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的

4、预算管理尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理 w预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计 划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设 w预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统预算指标控制不科学：没有根据企业的实际情况形成系统 的预算管理指标体系的预算管理指标体系 w预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正预算的监控力度薄弱：缺乏实际与预算差异的及时修正 w缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理缺少严密的计量标准和考核依据：预算执行的情况与管理 人员的经营业绩

5、没有形成必要的联系人员的经营业绩没有形成必要的联系 （2 2）全面预算管理尚待完善）全面预算管理尚待完善 w信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备信息的及时性：战略决策的时间性，要求集团企业应具备 快速反应能力快速反应能力 w信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据信息的准确性：隐瞒财务真实性、虚报财务数据 w信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的信息的有效性：满足决策需求的财务数据和指标、合理的 信息分类和归集信息分类和归集 （3 3）未形成系统的财务信息库）未形成系统的财务信息库 （4 4）决策支持系统的构建与完善）决策支持系统的构建与完善 w没有对信息进行分层、

6、过滤，决策支持的针对性弱没有对信息进行分层、过滤，决策支持的针对性弱 w集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位集团财务部的职责仍停留在核算为主的地位, ,缺乏决策支持缺乏决策支持 功能功能 w没有良好的财务管理信息系统没有良好的财务管理信息系统, ,对交易处理、报告、控制、对交易处理、报告、控制、 决策支持不能合理发挥作用决策支持不能合理发挥作用 w尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报 告体系告体系 w将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通将决策信息的单纯纵向变为纵向和横向沟通, ,运用电子信息运用电子信息 系统实现控制信息的实时

7、传递系统实现控制信息的实时传递 w 财务管理系统财务管理系统 风风 险险 控控 制制 市市 场场 环环 境境 监监 测测 业业 绩绩 评评 估估 母母 公公 司司 子子 公公 司司 事事 业业 部部 分分 公公 司司 孙孙 公公 司司 融融 资资 活活 动动 投投 资资 活活 动动 经经 营营 活活 动动 信信 息息 报报 告告 会会 计计 政政 策策 控控 制制 系系 统统 财务功能财务功能 财务信息集中财务信息集中会计核算会计核算财务管理财务管理法律税务金法律税务金 融环境监测融环境监测 决策支持决策支持 收入会计收入会计 成本会计成本会计 资产会计资产会计 建设会计建设会计 工资工资 外

8、部报表外部报表 资金调度监控资金调度监控 会计政策会计政策 控制系统控制系统 资产管理资产管理 融资管理融资管理 投资管理投资管理 税务安排税务安排 计划与预算计划与预算 预算执行分析预算执行分析 预算监督预算监督 经营分析经营分析 管理报告管理报告 资本运作资本运作 组织结构与管理模式组织结构与管理模式 w 财务管理功能结构财务管理功能结构 集团战略集团战略 CEOCEO 战略财务管理框架战略财务管理框架 CFOCFO 信息化解决方案信息化解决方案 CIOCIO 天健信德的财务管理咨询天健信德的财务管理咨询金蝶软件的信息化服务金蝶软件的信息化服务 w 集团企业财务管理解决方案的模型集团企业财

9、务管理解决方案的模型 w资金集中管理策略资金集中管理策略 w内部结算中心流程内部结算中心流程 w资金管理的应用效果资金管理的应用效果 1 1、建立内部结算中心，实现资金管理集中、建立内部结算中心，实现资金管理集中 资金集中管理策略资金集中管理策略 w统一筹资，增强整体信用度统一筹资，增强整体信用度 w统一投资，防止财务风险统一投资，防止财务风险 w统一账户，监控资金，防止违规统一账户，监控资金，防止违规 w统一调剂，保障重点项目资金统一调剂，保障重点项目资金 w统一内部结算，减少资金体外循环统一内部结算，减少资金体外循环 w统一对外结算，掌握资金流量、流向统一对外结算，掌握资金流量、流向 w核

10、算资金占有成本，提高资金效率核算资金占有成本，提高资金效率 资金业务资金业务账务核算账务核算资金计划资金计划 债务管理债务管理债权管理债权管理 资金集中结算资金集中结算 资金计划资金计划 统一融资统一融资 统一内部结算统一内部结算 网上银行网上银行 账务处理账务处理 资金分析资金分析商业银行商业银行资金决策资金决策 资金报表资金报表 资金占有成本资金占有成本 统一对外结算统一对外结算 现金业务现金业务 w 集团内部结算中心流程集团内部结算中心流程 统一资金管理的应用效果统一资金管理的应用效果 w规范了集团的筹资和投资行为规范了集团的筹资和投资行为 w能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向能够迅

11、速掌握集团资金的存量、流量、流向 w能够有效监控集团资金使用情况能够有效监控集团资金使用情况 w合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金合理调节集团整体资金，满足重点项目的资金 w杜绝资金体外循环，加快资金周转效率杜绝资金体外循环，加快资金周转效率 w整体提高集团资金效率整体提高集团资金效率 w 预算在财务控制中的地位预算在财务控制中的地位 w 总预算流程总预算流程 w 全面预算管理全面预算管理 w 预算执行和跟踪预算执行和跟踪 2 2、建立全面预算体系，完善内部控制、建立全面预算体系，完善内部控制 w在企业管理中处在企业管理中处 于核心地位于核心地位 w两个基本环节：两个基本环节： 预算编制

12、和预算预算编制和预算 执行执行 战略计划战略计划 长期目标长期目标 短期目标短期目标 预算预算 短期计划短期计划 反馈反馈 纠正措施纠正措施 调查调查 比较实际结果比较实际结果 与计划结果与计划结果 监控实际活动监控实际活动 预算在财务控制中的地位预算在财务控制中的地位 w总预算流程总预算流程 公司公司 发展战略发展战略 战略战略 计划和预算计划和预算 年年 度预算度预算 财财 务控制务控制 经营预测经营预测 年度预算年度预算 战略计划和预算战略计划和预算 财务预测财务预测 公司公司 发展战略发展战略 营运成本预算营运成本预算 制造费用预算制造费用预算 营业及管理费用预算营业及管理费用预算 直

13、接人工预算直接人工预算直接材料预算直接材料预算 预计利润表预计利润表 预计资产负债表预计资产负债表 现金预算现金预算 资本预算资本预算 投资预算投资预算 预计现金流量表预计现金流量表 销售预算销售预算 期末产成品存货预算期末产成品存货预算 产品销售成本预算产品销售成本预算 w全面预算管理全面预算管理 计划和预算计划和预算 业绩管理业绩管理 反馈反馈 目标目标 任务书任务书预测预测 确认业绩评价标准确认业绩评价标准预算业绩预算业绩业绩预测业绩预测 远景和战略远景和战略战略目标战略目标预算预算 确认业绩目标确认业绩目标 及可计量性及可计量性 跟踪报告业绩跟踪报告业绩 补偿和奖励补偿和奖励 管理业绩

14、差异管理业绩差异 财务和经营控制财务和经营控制战略效果战略效果 w预算执行跟踪预算执行跟踪 w改进国内集团企业预算管理的总体目标改进国内集团企业预算管理的总体目标 3 3、完善财务管理体系，实现信息集中、完善财务管理体系，实现信息集中 管理报告管理报告 分析报告分析报告 预算计划预算计划 监督控制监督控制 信息数据库信息数据库 同步获取同步获取及时查询及时查询 会计政策会计政策 会计处理会计处理 凭证帐簿凭证帐簿 会计报表会计报表 财务报告财务报告 销售销售采购采购物流管理物流管理生产生产费用费用研发研发 w 会计报告信息层次会计报告信息层次 w 决策分析流程决策分析流程 w 管理报告体系管理

15、报告体系 4 4、完善信息报告系统，为决策分析提供依据、完善信息报告系统，为决策分析提供依据 经营伙伴经营伙伴 降低成本降低成本 决策 支持10% 控制30% 报告20% 交易处理40% 决策 支持50% 控制10% 报告20% 交易处理20% 例：经营决策的支持职能例：经营决策的支持职能 业绩评估业绩评估 投资评估投资评估 风险监控风险监控 经营战略经营战略 全局性全局性 战略性战略性 决策性决策性 业绩评估业绩评估 投资评估投资评估 风险监控风险监控 经营管理经营管理 适中性适中性 管理性管理性 控制性控制性 业绩评估业绩评估 风险监控风险监控 经营管理经营管理 业绩评估业绩评估 经营信息

16、经营信息 局部性局部性 管理性管理性 控制性控制性 局部性局部性 操作性操作性 过程性过程性 w会计报告信息层次会计报告信息层次 信息层次及过滤信息层次及过滤 信息性质信息性质 董事会董事会 公司管理层公司管理层 事业部事业部/ /部门部门 子公司子公司/ /分公司分公司/ /生产线生产线 集团信息报告集团信息报告 集团管理层集团管理层 下属企业管理层下属企业管理层 集团战略决策集团战略决策 下属企业经营决策下属企业经营决策 下属企业下属企业 财务报告财务报告 下属企业下属企业 管理报告管理报告 信息数据库信息数据库 集团下属企业会计集团下属企业会计 报表报表/ /帐簿帐簿/ /凭证凭证 董事会董事会 投资决策投资决策 融资决策融资决策 经营决策经营决策 利润分配利润分配 税务筹划税务筹划 资本运作资本运作 w决策分析流程决策分析流程 财务财务报告系统报告系统 重大重大/偶然偶然/非常事项非常事项 供产销业务报告供产销业务报告 宏观经济导向分析宏观经济导向分析 财务经营信息财务经营信息 特殊问题和困难特殊问题和困难 管理层报告管理层报告 风险监控分析风险监控分析