固定资产报废处置细则

1、中国联合网络通信有限公司黑龙江省分公司固定资产处置实施细则（试行稿）第一章 总 则第一条 为满足公司盘活资产、控制风险的需要，加强 我省固定资产管理，确保被处置的固定资产确实属于无法继 续使用或不需使用，确保被处置固定资产在处置前安全、完 整，确保被处置固定资产收入的公正性， 理顺资产处置流程， 根据有关法律法规和集团总部中国联合网络通信集团有限 公司固定资产管理办法 （暂行）（中国联通集团 2009 22 号）的规定，特制定本细则。第二条 中国联通集团黑龙江省分公司固定资产处置 的目标：全程可视，流转可控，职责明确，控制风险，提高 效率。第三条 本办法适用于中国联合网络通信集团有限公 司黑龙

2、江省分公司本部及各地市分公司。第二章 固定资产处置范围第四条 固定资产的处置，是指公司对其占有、使用的 固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括以下主 要内容：1 固定资产报废 ，是指经科学鉴定或按有关规定，已不 能继续使用， 必须进行产权注销的资产处置， 包括正常报废和非 正常报废。2 固定资产盘亏，企业在财产清查盘点中，实际固定 资产数量和价值低于账面数量和价值而发生的损失等，必 须 按有关规定进行产权注销的资产处置。3 固定资产 转让，是指变更资产所有权或占有、使用权 的一种资产处置形式， 是指不同类型、 不同用途资产的产权变更 行为。4非货币性交易，是指交易双方以非货币性资产进行

3、的交 换。这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产（即补价 ）。第三章 固定资产处置职责分工第五条 按照分级管理原则，中国联通集团黑龙江省分 公司固定资产处置实行集团总部、省级公司、地市级公司三 级审批。（一）集团总部审批范围：1、固定资产报废：（1）正常报废：一级干线固定资产。（2）非正常报废：一级干线固定资产及单项资产账面 净值在 100 万元以上（含 100 万元）的生产用固定资产。2 、固定资产盘亏： 单项资产账面净值在 100 万元以上（含100 万元）的生产用固定资产。3、固定资产转让：房屋、土地的非公开转让。4、非货币性交易：房屋、土地的非公开置换。（二）省公司负责集团审批范围以外

4、的资产处置的审 批。固定资产转让、非货币性交易（涉及评估项目的资产处 置）报集团总部备案。（三）地市公司负责本地区待处置固定资产的管理，资 料的收集、审定和上报等工作。第六条 按照归口管理的原则，固定资产管理部门有综 合管理部门、专业归口管理部门、物资采购管理部门、审计 监察法律部门、使用部门。专业归口管理部门包括：信息化部门、综合部、网络分 公司运行维护部门、存续管理部等。（一）综合管理部门 :财务部作为固定资产的价值管理部 门，负责按规定权限办理固定资产处置的上报和财务审批手 续。（二）专业归口管理部门职责：负责建立本专业闲置资 产库信息，并及时更新；组织对拟处置固定资产进行专业技 术鉴定

5、；综合分析固定资产处置的经济效益并提出可行性论 证，确保采取最优方案处置资产，发挥资源综合利用效率。1、信息化部门：负责组织 BSS域和MSS域信息系统及 其相关固定资产的技术鉴定和评估工作。2、综合部：负责组织上市运营主体土地、房屋、建筑 物、构筑物、运输设备、通用设备（不含信息化资产）等固 定资产的技术鉴定和评估工作。3、存续管理部：负责组织非上市公司（包括原网通存 续、原联通存续、新时空、国脉通信集团及其所属企业）非 生产用固定资产的技术鉴定和评估工作。4、网络分公司运行维护部门：负责组织除以上资产外 的所有生产用固定资产的技术鉴定和评估工作。（三）物资采购与管理部门职责：负责在库闲置固

6、定资 产的有效利用；组织财务、审计、监察及专业归口管理等部 门进行报废固定资产的实物处置，及时回缴变价收入。（四）审计、监察、法律部门职责：负责对固定资产非 正常报废、盘亏的原因及处理情况进行审核，对资产处置过 程进行监督。（五）使用部门职责：负责向专业归口管理部门反馈闲 置资产信息，收集待处置固定资产相关证据，提出固定资产 处置申请， 省（集团） 公司批准后将资产移交物资采购部门第四章 固定资产处置流程第七条 固定资产正常报废的审批（一）地市公司层面1、地市公司固定资产使用部门对符合正常报废条件的 固定资产填制固定资产正常报废申请表，注明固定资产基本 情况及报废原因等信息，资产责任人、部门领

7、导签字并加盖 公章后，上报专业管理部门。涉及保险索赔的，应当有保险 公司理赔情况说明。公司的报废申请实行连续编号，以保证所有处置资产均 被记录。2、专业归口管理部门组织进行技术鉴定，综合分析固定资产处置的经济效益，鉴定人及部门领导签字并加盖公章 后，移交财务部门审核。3、地市公司财务部门对拟报废资产的原值、累计折旧、 净值等信息进行审核，资产会计及部门领导签字并加盖公章 后，上报公司领导审批。4、公司领导审批后，上报省公司专业管理部门。5、地市财务部门在接到省公司同意正常报废批复文件 后，注销报废资产卡片，转入清理，通知专业部门建立账销 案存备查簿，通知物资采购管理部门进行资产回收，待收到 报

8、废资产变价回收单等资料后，进行核销处理。6、物资采购管理部门接到通知后，组织对报废资产实 物进行回收 ,并会同专业归口管理、财务、审计、监察等部门 对报废资产进行估价、 变卖等处置工作， 及时回收变现资金， 填制变价回收单，交财务部门入账。7、固定资产报废实行预算管理，各单位依据年度预算 目标编制固定资产报废计划。（二）省公司层面1、省公司专业管理部门收到地市公司正常报废申请资 料后，进行审核、鉴定，鉴定人员及主管领导签字盖章后， 移交省公司财务部。2、省公司财务部对报废资料进行审核，对审批范围内 的进行批复。3、正常报废的一级干线固定资产由专业管理部门上报 集团审批。集团批复后， 省公司财务

9、部对地市公司进行批复 第八条 固定资产非正常报废、盘亏的审批（一）地市公司层面1、固定资产使用部门对非正常报废、盘亏的固定资产 填制固定资产非正常报废、盘亏申请表，注明固定资产基本 情况及报废、盘亏原因等有关信息，由资产责任人签字，部 门领导签字并加盖公章后，上报专业管理部门。涉及保险索 赔的，应当有保险公司理赔情况说明。2、专业归口管理部门组织进行技术鉴定，综合分析固 定资产非正常报废的可行性，核实盘亏资产，鉴定人及部门 领导签字并加盖公章后，送交审计监察部门。3、审计监察部门进行审计及责任认定后，移交财务部 门。4、财务部门对非正常报废（盘亏）资产的原值、累计 折旧、净值等信息进行审核，资

10、产会计及部门领导签字并加 盖公章后，提请公司领导层审批。5、公司领导审批通过后，以市公司文件形式上报省公 司专业归口管理部门。应同时形成相关责任人员处理意见及 拟报废资产处置方案。6、固定资产报废实行预算管理，各单位依据年度预算 目标编制固定资产报废计划。7、地市公司财务部门在接到同意报废（盘亏）批复文 件后，删除报废（盘亏）资产卡片，并进行账务处理，待收 到报废资产变价回收单等资料后，进行核销处理，同时通知纪检监察、专业归口管理部门、物资采购部门和专业部门。,并8、物资采购管理部门组织对报废资产实物进行回收 会同专业归口管理、财务、审计、监察等部门对报废资产进 行估价、变卖等处置工作，及时回

11、收变现资金，填制变价回 收单，交财务部门入账。9、非正常报废（盘亏）处置完毕后，财务部以文件形 式向省公司上报资产处置执行情况说明，对资产处置情况进 行反馈。（二）省公司层面1、省公司专业归口管理部门收到地市公司相关资料后， 组织人员对实物资产进行鉴定，对资产处置的可行性进行评 估，对盘亏资产资料进行审核，通过后，鉴定人员及主管领 导签字并加盖公章，送交审计、监察部门。2、审计、监察部门对地市公司非正常报废、盘亏资产 的责任认定及相关责任人员处理意见进行审核，签字盖章后 提交财务部门。3、省公司财务部对审计、监察部门提交的非正常报废 （盘亏）资产的基本信息及资料的完整性进行审核，经办人 及部门

12、主管领导签字并加盖公章，上报公司领导审批。4、公司领导审批通过后，财务部对不需上报集团的资 产，根据专业部门意见进行批复；需报集团的提交专业部门 上报集团审批。5、集团总部负责审批的固定资产非正常报废与盘亏，符合下列条件之一的，集团总部授权省级公司审批：（1）因不可抗力而毁损的资产；（2）因外界因素而毁损的室外资产；（3）当地行政主管部门强制报废的资产；（4）因市政建设强制拆迁的房屋、构筑物、线路等资 产；（5）集团总部及省级公司认定退网的固定资产。 第九条 固定资产转让（一）地市公司层面1、专业归口管理部门提出固定资产转让申请，详细说 明拟转让资产的信息及使用状态，提交物资采购管理部门。2、

13、物资采购管理部门负责通过询价等途径了解资产实 物市场行情，对资产进行市场估价，并会同专业归口管理部 门及财务部门拟订转让方案，形成可行性报告，报公司领导 审批。3、公司召开总经理办公会议，对拟转让资产进行审核 论证 , 形成会议纪要，以市公司文件形式上报省公司专业管 理部门。4、省公司批复后，由物资采购管理部门组织机构进场， 进行评估，确认评估结果，完成固定资产实物转让合同的执 行工作，并负责收回转让价款，连同批复文件、中介机构评 估文件（国有资产评估管理有关规定需要进行评估的资产转让）、合同、协议、单证等一并报送财务部门进行账务处理。5、财务部根据文件资料进行账务处理并删除资产卡片。6、资产

14、转让处置完毕后，财务部以文件形式向省公司 上报资产处置执行情况说明，对资产处置情况进行反馈。（二）省公司层面1、房屋和土地的转让：（1）省公司专业管理部门收到地市公司相关资料后， 组织人员对实物资产进行实地评估论证，组织财务部、物资 采购与管理部门、纪检监察、法律与风险管理部等部门召开 联席会议，对资产处置的可行性进行评估，通过后，联席会 议人员签字送交省公司主管领导审核。（2）主管领导审核同意后，专业管理部门提请总经理 办公会议审批。（ 3）总经理办公会审议通过后， （对非公开转让的，由 专业管理部门上报集团进行审批，集团公司批复后）由财务 部会同专业部门对地市请示进行批复，同时将相关资料移

15、交 给物资采购管理部门。（4）物资采购管理部门根据国有资产评估管理有关规 定，对于需要进行评估的资产转让，聘请入围的评估、拍卖 机构，组织地市进行评估。经备案的资产评估结果作为定价 参考依据（当交易价格低于评估结果的 90 时，应当暂停交 易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易） 。（5）评估完成后，专业管理部门组织联席会议人员对 评估结果进行论证，通过后，移交财务部门。（6）、财务部收到转让固定资产审批资料后，将备案申 请函、国有资产评估项目备案表 、资产评估报告 、省 级公司资产评估备案项目受理情况表上报集团公司，办理 备案手续，并将资料移交地市公司。2、其他固定资产的转让：参照房

16、屋、土地转让流程。3、房屋、土地的非公开转让以及一级干线固定资产的 转让，应报集团总部审批，其他固定资产转让由省级公司审 批。4、公开转让是以招标、拍卖、挂牌的形式进行固定资 产转让。5、需要评估的经济事项，价值在 1000 万元以上的要在 集团总部指定的评估机构中选择。第十条 非货币性交易（一）地市公司层面1、专业归口管理部门提出固定资产置换申请，说明拟 换入、换出资产的详细信息，提交物资采购管理部门。2、物资采购管理部门通过询价等途径了解资产实物市 场行情，商议置换价格，对资产进行市场估价，并会同专业 归口管理部门及财务部门成立工作组，拟订置换方案，形成 可行性报告，报公司领导审批。3、公

17、司召开总经理办公会议，对拟置换资产进行审核 论证 , 形成会议纪要，以市公司文件形式上报省公司专业管 理部门。4、省公司批复后，由物资采购管理部门组织机构进场， 进行评估，确认评估结果，执行固定资产实物置换合同。并 将经专业归口管理部门、使用部门、物资采购管理部门签字 的置换资产实物清单，连同批复文件、合同、协议、单证等 一并报送财务部门进行账务处理。5、专业归口管理部门组织资产使用部门对换出资产进 行拆除。6 、建设部门对换入资产在工程项目完成初验并开通运 行后，向财务部门提供设备转固依据。7、财务部根据文件资料进行账务处理，并删除换出资 产卡片，建立换入固定资产卡片。8、资产置换完成后，财

18、务部以文件形式向省公司上报 资产处置执行情况说明，对资产处置情况进行反馈。（二）省公司层面1、房屋和土地的置换：（1）、省公司专业归口管理部门收到地市公司相关资料 后，组织人员对实物资产进行实地评估论证， 并组织财务部、 物资采购与管理部门、纪检监察、法律与风险管理部等部门 召开联席会议，对资产置换的可行性进行评估，通过后，联 席会议人员签字送交省公司主管领导审核。2）、主管领导审核通过后，由专业归口管理部门提请 总经理办公会议审批。（ 3）、总经理办公会议审核通过后， （需要上报集团审 批的，由专业管理部门上报集团进行审批， 集团公司批复后） 由财务部会同专业部门对地市请示进行批复，同时将相

19、关资 料移交给物资采购管理部门。（4）、物资采购管理部门通过招投标方式聘请社会有资 质入围的评估机构，对拟置换资产进行评估，经备案的资产 评估结果作为定价参考依据。（5）评估完成后，专业管理部门组织联席会议人员对 评估结果进行论证，通过后，移交财务部门（6）、财务部收到置换固定资产评估手续后，向集团公 司办理备案手续，同时通知物资采购管理部门。（7）物资采购管理部门通过招投标方式选定拍卖公司， 通过公开拍卖的形式选定置换商，并将相关资料移交地市公 司。2、其他资产的置换：参照房屋、土地置换流程。3、房屋、土地的非公开置换以及一级干线固定资产置 换，应报集团总部审批， 其他固定资产置换由省级公司

20、审批。4、固定资产公开置换是指以招标、拍卖、挂牌的形式 进行的固定资产置换。5、需要评估的经济事项，价值在 1000 万元以上的要在集团总部指定的评估机构中选择。第五章 附 则第十条 本办法遵循中国联合网络通信集团有限公司 资产损失责任追究办法 （试行）（中国联通集团 2009 611 号）和中国联合网络通信集团有限公司固定资产管理办法 （暂行）（中国联通集团 2009 22 号）文件规定。第十一条 本办法自印发之日起执行。第十二条 本办法由中中国联通集团黑龙江省分公司 财务部负责解释。附件：1.流程图固定资产正常报废2. 流程图固定资产非正常报废、盘亏3. 流程图固定资产转让4流程图固定资产

21、置换5单式固定资产正常报废申请表6. 单式固定资产非正常报废申请表7. 单式报废资产变价回收单8. 单式固定资产报废明细表9. 单式固定资产盘亏申请表10 单式固定资产转让申请表11 单式固定资产置换申请表办公室卫生管理制度一、主要内容与适用范围1 本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。2 此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理二、定义 1 公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；2个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：1) 保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。2) 保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明3) 保持墙壁清洁，表面无灰尘、污迹。4 )保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。