信用社（银行）以物抵债资产管理操作流程

1、三三十十八八、抵抵债债资资产产接接收收管管理理操操作作流流程程 1、抵债资产接收 2、抵债资产管理 3、抵债资产处置 38.1抵债资产接收操作管理流程 业业务务概概述述：抵债资产接收是指借款人不能按约归还贷款，债权人依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三 人的实物资产或财产权利，以其抵偿所欠债务本息而形成的待处理资产移交过程。 风风险险提提示示：1、中华人民共和国担保法中禁止作为抵押或质押的财产不得作为抵债资产，2、无形资产不得作为抵债 资产，3、接收抵债资产，必须依法依规办妥相关产权证书手续，避免风险隐患，4、只有当拍卖、变卖确有困难，或者债权 面临损失所急需时，才能办理以物抵债

2、。5、对取得的抵债资产不足补偿全部贷款本息的差额部分应依法继续追索，符合呆帐 核销条件的按规定程序核销。6、遵循现金清收原则。7、确定好抵债物的所有权和处置权。8、合理确定抵债价格，防止债务 人抬高抵债财产价格，损害银行利益、逃废银行债务。9、必须对产权进行变更登记。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 客户经理以物抵债资产接收申报 本本岗岗位位对对申申报报资资料料的的完完整整负负责责。 1、客户基本情况、财务状况、结欠银行债务情况。 2、以物抵债范围：有价证券，如股票、债券、本票、汇票、支票 、提单等；房屋或其他地上建筑物；土地使用权；交通运输工具 ；生产设备、办公设备；原材料、产成品；其他具

3、有较强变现能 力的商品物资。 3、抵债资产取得方式：协议抵债或法院、仲裁机构裁决抵债。 4、资产评估：对抵债金额及抵债资产价格评估估算。 5、根据信贷资产风险状况综合债务人经营风险、抵债资产价值变 化等各方面因素，对难以以货币收回的债权，分析接收抵债资产 的必要性、可行性、紧迫性。 稽核部门以物抵债资产接收认定 本本岗岗位位对对接接收收抵抵债债资资产产真真实实性性、准准确确性性负负责责。 1、根据申报情况进行实物核查，了解产权及实物状况。 2、对抵债资产价佫评估结果合法性、真实性、准确性和科学性进 行检验、认可。 3、对抵债资产存放保管、处置难度、变现能力、最长处置期限分 析认定。 4、对抵债

4、资产认定情况写出书面报告，明确认定意见。 风险管理部门以物抵债资产接收审查 本本岗岗位位对对接接收收抵抵债债资资产产合合法法性性、科科学学性性负负责责。 1、产权取得是否符合法律、法规规定。 2、接收资产是否易于存放管理，是否容易处置、是否容易变现。 3、签署审查意见。 信贷管理部门以物抵债资产接收审批 1、根据申报资料组织有权审批人员进行审批，审核抵债资产接收 的合理性、合法性、必要性、抵债资产变现能力、实际（或评估 ）价值是否足以收回所抵的债权金额，作出以物抵债资产的接收 方式、接收价值、抵债金额、最长处置期限等决策意见。 2、超过审批权限的按规定程序进行上报。 3、下达抵债资产接收审批意

5、见。 客户经理抵债资产接收移交 1、签订以物抵债协议 2、办理抵债资产产权变更等过户手续。 38.2抵债资产管理操作流程 业业务务概概述述：抵债资产管理是指债务人以实物抵偿债务，债权人接收抵债资产后对接收实物资产的管理。 风风险险提提示示：1、及时进行账务处理。2、抵债资产管理责任必须落实到人。3、在处理期限内及时进行申请处置。4、 实物与帐务必须分管，人员变动要办理交接手续。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 财务会计部门抵债资产帐务处理 1、抵债资产接收后以抵债资产取得价格，列入“待处理 抵债资产”科目管理，同时等额依次冲减贷款本金及应收 利息。 2、抵债资产处置变现后，应及时冲减“待处理

6、抵债资产 ”，当不足冲减帐面金额时，差额部分作为呆帐处理。当 冲减帐面金额后多余部分，按照合同有关约定作为当期收 入或退还债务人。 财务会计部门以物抵债资产管理 1、指定抵债资产经营管理责任人、保管责任人；对确需 委托他人管理的，上报上级审批同意后，订立委托管理合 同。 2、建立抵债资产登记台帐和相关保管档案，详细记录抵 债资产的名称、数量、类别、性能、保管方式、入账价格 、取得时间、处置情况、管理人员。 3、抵债资产管理人员发生变动时必须对本人管理的抵债 资产进行交接。 信贷管理部门监督检查与责任追究 1、监督检查：应定期或不定期对接收的抵债资产进行检 查，查看保管情况，价值变化、处置情况、

7、入帐情况。 2、责任追究：对抵债资产管理不善，申报程序走过场等 人为造成抵债资产减值、损毁、流失情况要查清原因，落 实责任。 38.3抵债资产处置操作流程 业业务务概概述述：抵债资产处置业务是指信用社对接收的抵债资产通过拍卖等方式，实现抵债资产向货币资产转 化债权的业务过程。 风风险险提提示示：1、抵债资产接收后，应随时关注、加强管理，并在规定的期限内积极设法处置。2、抵债资产 的处置必须坚持“面向市场、有效处置、把握时机、减少损失”的原则。3、抵债资产处置应坚持公开透明的 原则，采用公开拍卖方式进行处理，避免暗箱操作，防范道德风险。4、抵债资产一般不得转为自用，如特殊 情况需要自用的，必须按

8、规定报有关部门审批。 岗岗位位流流程程管管理理要要素素 信用社或相 关部门 以物抵债资产处置申报 1、机构或部门负责人应根据全权实现需要以及市场 行情，适时提处置方案。 2、提出处置申请，详细填写申报处置的抵债资产名 称、数量、类别、性能、保管方式、入账价格、取 得时间、处置情况、管理人员。 3、对资产价值进行评估，提出处置建议。 4、委托他人管理的要解除委托合同。 5、进行资料上报。 风险管理部 门 制订处置方案 1、接到处置申报后，根据申报资料，做好抵债资产 的市场价格、处置费用的调查。 2、组织评估机构进行评估。 3、对抵债资产处置步骤、处置方式、处置价值、处 置责任人提出建议。 信贷管理部 门 进行审核审批 1、审核确定抵债资产名称、数量、坐落、使用现况 及市场变现能力，预计损失金额，处置的利弊分析 。 2、确定抵债资产处置步骤、处置方式、处