第8章 信用证项下的银行审单实务

1、第七章第七章 信用证项下的单据审核信用证项下的单据审核 第一节 审核单据的标准 第二节 各种单据的审核 第一节第一节 审核单据的标准审核单据的标准 一、审单原则一、审单原则 Complying Presentation 单证相符单证相符 单单一致单单一致 二、审核方法二、审核方法 从严格相符到实质相符从严格相符到实质相符 非严格相符非严格相符 单据内容不可冲突，但无需等同单据内容不可冲突，但无需等同 P161 need not be identical to, but must not conflict with, That document Any other document The cr

2、edit 三、受约束的银行三、受约束的银行 Issuing Bank Confirming Bank Nominated Bank 四、审单时间四、审单时间 each have a maximum of five banking days following the day of presentation to determine if a presentation is complying. 指银行在其履行受本惯例约束的行为的地点通 常开业的一天。（全天或半天） 这一期限不因在交单日当天或之后信用证截止 日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。 五、交单期五、交单期 not later than

3、 21 calendar days after the date of shipment, but in any event not later than the expiry date of the credit. 适用于：正本运输单据适用于：正本运输单据 如信用证的交单截止日或者交单期最后一天是如信用证的交单截止日或者交单期最后一天是 银行的非工作日，可以顺延至该日以后的第一银行的非工作日，可以顺延至该日以后的第一 个银行工作日。个银行工作日。 信用证的截止日是信用证的截止日是2013年年5月月31日（周日），日（周日）， 受益人日于受益人日于6月月1日交单，汇票出票日期为日交单，汇票出票

4、日期为 6月月1日可否接受。日可否接受。 UCP29条规定，除运输单据外，其他单据条规定，除运输单据外，其他单据 的签发都可以顺延至交单日。的签发都可以顺延至交单日。 来证规定：来证规定： 空运；空运； 发货不得迟于发货不得迟于2016年年9月月20日；日； 交单期为发货后交单期为发货后5天内；天内； 有效期为有效期为10月月10日。日。 受益人于受益人于9月月5日向航空公司交货发运日向航空公司交货发运, 航空运单航空运单 签发日为签发日为9月月5日。由于暴风雪日。由于暴风雪, 致使货物在机场致使货物在机场 滞留滞留3天后才起飞。天后才起飞。航空公司在运单上特别批注：航空公司在运单上特别批注：

5、 实际发运日期为实际发运日期为9月月9日。日。受益人于受益人于11日将单据日将单据 交银行议付交银行议付, 议付行能接受吗？议付行能接受吗？ 案例案例 分析：议付行应当接受。空运单（空运单（AWB） 包含注有实际装运日期的专项批注包含注有实际装运日期的专项批注,批注中批注中 的日期被视为装运日期。的日期被视为装运日期。 AWB上其它与航 班号码及日期相关的信息都将不被用来确 定装运日期。 本案空运单的特别批注载明装运日为9月9 日,受益人于11日交单,未超过交单期限。 案例案例 某单位出口一批货物，合同和来证均规定某单位出口一批货物，合同和来证均规定 为空运。发货人托运后，取得为空运。发货人托

6、运后，取得 3月月 1日签发日签发 的空运单，其上注明实飞日期为的空运单，其上注明实飞日期为 3月月 17日。日。 出口单位于出口单位于 3 月月 23 日持空运单向议付行办日持空运单向议付行办 理议付时，遭拒付。问这是为什么？理议付时，遭拒付。问这是为什么？ 分析分析 根据根据 UCP600第第 23条条 a款款iii项规定：项规定： “如信用证要求实际发运日期，应对此日如信用证要求实际发运日期，应对此日 期作出专项批准。期作出专项批准。在所有其他情况下，在所有其他情况下， 签发空运单据的日期即视为装运日期签发空运单据的日期即视为装运日期。” 因此该批货物的装运日期应为因此该批货物的装运日期

7、应为 3月月 1日。日。又又 根据根据 UCP600第第 14条规定，银行拒收条规定，银行拒收 迟于装运日期后迟于装运日期后 21天提交的单据。天提交的单据。所以银所以银 行拒绝议付。行拒绝议付。 六、货物描述的问题六、货物描述的问题 发票：严格相符发票：严格相符 其他单据：可以用统称其他单据：可以用统称 （与信用证不相冲突）（与信用证不相冲突） 1. Credit ：Sweet Dried Grapes Documents: Dried Grapes Documents: Raisin 2. Credit:Groundnut Invoice :Groundnut B/l: Peanut 这一

8、标准实际上要求银行职员不但具备这一标准实际上要求银行职员不但具备 银行业的知识，同时需要对基础合同作出银行业的知识，同时需要对基础合同作出 只有相关行业的专业人员才有能力作出的只有相关行业的专业人员才有能力作出的 判断。这不仅使银行的负担大大增加，并判断。这不仅使银行的负担大大增加，并 且损害了信用证交易的基础且损害了信用证交易的基础单据交易单据交易 原则与独立原则，抹杀了信用证交易的特原则与独立原则，抹杀了信用证交易的特 性。在实践中，几乎也没有采用实质相符性。在实践中，几乎也没有采用实质相符 这一标准的。这一标准的。 案例案例 我凭即期不可撤销信用证出口马达一批，我凭即期不可撤销信用证出口

9、马达一批， 合同规定的装运期为合同规定的装运期为 2007年年 8月份。签约月份。签约 后，对方及时开来信用证，我方则根据信后，对方及时开来信用证，我方则根据信 用证的要求及时将货物装运出口。但在制用证的要求及时将货物装运出口。但在制 作单据时，制单员将商业发票上的商品名作单据时，制单员将商业发票上的商品名 称依信用证的规定缮制为称依信用证的规定缮制为 “MACHINERY AND MILL WORKS，MOTORS”，而海，而海 运提单上仅填该商品的统称运提单上仅填该商品的统称 “MOTORS”。 问：付款行可否以此为由拒付货款？为什问：付款行可否以此为由拒付货款？为什 么么 分析分析 银行

10、不可以此为由拒付货款。银行不可以此为由拒付货款。 根据根据 UCP600第第18条条 c款的规定：款的规定：“The description of the goods, services or performance in a commercial invoice must correspond with that appearing in the credit.” 本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用 证的规定缮制为证的规定缮制为 “M ACH INERY AND M ILL W ORKS，MOTORS”，而海运提单上仅填该商，而海运提单上仅填

11、该商 品的统称品的统称 “MOTORS”，与，与UCP600的规定的规定 相符，银行不可以此为由拒付货款。相符，银行不可以此为由拒付货款。 七、单据内容应看似满足其功能七、单据内容应看似满足其功能 适用单据：除运输单据、保险单据和商业发适用单据：除运输单据、保险单据和商业发 票票 前提条件：未规定出单人或单据内容前提条件：未规定出单人或单据内容 判断标准：数据不相矛盾判断标准：数据不相矛盾 八、未要求单据的处理八、未要求单据的处理 Disregard May return 九、非单据化条件九、非单据化条件 Disregard 能清楚的与某单据挂钩的除外能清楚的与某单据挂钩的除外 shipmen

12、t from west European port to Mombasa port （运输单据）（运输单据） Shipping Company certificate stating the goods are shipped on conference line vessel （运输单据）（运输单据） 十、正本单据与副本单据十、正本单据与副本单据 1.正本单据的分数正本单据的分数 至少一份至少一份 （in duplicate, in two fold, in two copies) 2.正本单据的判断正本单据的判断 根据签署根据签署 (手签，摹样签字，穿孔签字，印戳）（手签，摹样签字，穿孔签

13、字，印戳）（ 根据表面状况根据表面状况 3.副本单据的接受副本单据的接受 正本、副本正本、副本 十一、相符交单的处理十一、相符交单的处理 a. When an issuing bank determines that a presentation is complying, it must honour. b. When a confirming bank determines that a presentation is complying, it must honour or negotiate and forward the documents to the issuing bank.

14、c. When a nominated bank determines that a presentation is complying and honours or negotiates, it must forward the documents to the confirming bank or issuing bank. Issuing Bank Honour Confriming Bank Honour Negotiate Forward Nominated Bank Honour Negotiate Forward Forward the document 十二、不符单据的处理十二

15、、不符单据的处理 （Discrepancy） 1.指定银行的处理指定银行的处理 联系受益人修改联系受益人修改 受益人出保函授权被指定银行寄单受益人出保函授权被指定银行寄单 2.开证行的权力开证行的权力 自主认定单证是否相符自主认定单证是否相符 自行判断是否接受不符自行判断是否接受不符 自我决定是否联系申请人自我决定是否联系申请人 3.合格的拒付通知合格的拒付通知 （P205） 给交单人一份通知，声明拒绝承付、议付给交单人一份通知，声明拒绝承付、议付 列出具体的不符点列出具体的不符点 说明单据的处理方式说明单据的处理方式 （HOLD，NOTIFYAP, RETURE, PREVINST) 3.

16、拒付时间拒付时间 5个银行工作日个银行工作日 4. 退单时间退单时间 At any time 第二节第二节 各种单据的审核各种单据的审核 一、商业发票一、商业发票 1.名称名称 2.出具人出具人 3.抬头抬头 4.以信用证规定币别出具以信用证规定币别出具 Credit： USD50，000.00 Invoice：MYR190，000.00 （Equivalent of USD50,000.00) USD50,000.00 （Equivalent of MYR190，000.00) 一、商业发票一、商业发票 4.无需签字无需签字 例外：例外：Credit：Signed Invoice 信用证未要

17、求签字发票，但是要求在信用证未要求签字发票，但是要求在 发票上加注各类证明语句的发票上加注各类证明语句的 信用证未要求签字发票，也未要求加信用证未要求签字发票，也未要求加 注证明语句，但受益人在发票上已经额外加注证明语句，但受益人在发票上已经额外加 注了证明语句的。注了证明语句的。 一、商业发票一、商业发票 5.货物描述、服务描述或履约行为的描述与信货物描述、服务描述或履约行为的描述与信 用证中的描述一致用证中的描述一致 Credit：A.B.C. Invoice：X.Y.Z. （A.B.C.） Credit：PROFAT MIN 45/46 PCT AND PROTEIN MIN 43 PC

18、T Invoice: PROFAT: 45.08%， PROTEIN:43.5% 一、商业发票一、商业发票 5.货物描述、服务描述或履约行为的描述与信货物描述、服务描述或履约行为的描述与信 用证中的描述一致用证中的描述一致 不得显示信用证没有要求的货物不得显示信用证没有要求的货物 发票必须现实信用证指明的贸易术语及其出发票必须现实信用证指明的贸易术语及其出 处处 Discrepancy: 发票金额超过信用证所规定的金额发票金额超过信用证所规定的金额 Case 1:货物溢装理当金额超证？货物溢装理当金额超证？ Letter of Credit: Amount：USD240,000.00 Ship

19、ment of 800M/T of Northeast Rice Round Shape at USD300.00 per M/T on net （Quantity 5 more or less allowed） Partial shipments are not allowed Draft for 100 of invoice value 800M/T 5% USD300.00 x808= USD242,400.00 Question 1： 议付行所提议付行所提“金额超证金额超证”的不符点是否成立？的不符点是否成立？ 按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行可 以接受金额大于信用证允

20、许金额的商业发票，其决定对 有关各方均有约束力，只要该银行对超过信用证允许金 额的部分未作承付或者议付。 . Question 2： 该信用证项下，如何才能做到单证相符？该信用证项下，如何才能做到单证相符？ = CIF SAN FRANSISCO USD36,372.00 Case 2:贸易术语要显示在发票上吗？贸易术语要显示在发票上吗？ L/C: AMOUNT CIF SAN FRANSISCO OCP USD36,372.00 SHIPMENT FROM SHANGHAI FOR TRANSPORTATION TO SAN FRANSISCO OCP IN TRANSIT TO ST.LO

21、UIS Discrepancy: 发票的货物描述与信用证不一致。发票的货物描述与信用证不一致。 Question 1： 受益人的解释是否合理？受益人的解释是否合理？ UCP600 商业发票中的货物描述必商业发票中的货物描述必 须符合信用证中的描述。须符合信用证中的描述。 ISBP65 如果贸易术语是信用证中如果贸易术语是信用证中 货物描述的一部分，或与货物描述的一部分，或与 货物金额联系在一起，则货物金额联系在一起，则 发票必须显示信用证指明发票必须显示信用证指明 的贸易术语。的贸易术语。 Question 2： 所有情况下发票上贸易术语的措辞须和信所有情况下发票上贸易术语的措辞须和信 用证严

22、格一致吗？用证严格一致吗？ 二、提单的审核二、提单的审核 1.单据表面要素单据表面要素 表明从信用证规定的装货港发运至卸货港表明从信用证规定的装货港发运至卸货港 （P177） 表明已装上具名船只表明已装上具名船只 （装船批注）（装船批注） 表明承运人名称表明承运人名称 （签署）（签署） 由承运人、船长或代理人签署由承运人、船长或代理人签署 代理人签署的要求代理人签署的要求 As agent for the Carrier XXX（表明承运人名称）（表明承运人名称） As agent for the master(不需要说明船长的名字）不需要说明船长的名字） 装船批注装船批注 船名前有船名前有i

23、ntended on board at XX vessel 三要素三要素 YY/MM/DD 装货港前有装货港前有intended或者显示在或者显示在“收货地收货地”栏目中栏目中 on board from XX port at XX vessel YY/MM/DD 卸货港显示在卸货港显示在“目的地目的地”栏目中栏目中 加：加：delivery at XX port 四要素四要素 2. 托运人、收货人、到货通知人托运人、收货人、到货通知人 3. 是否需要全套正本？是否需要全套正本？ 4.未表明受租船合同约束未表明受租船合同约束 如何掌握？如何掌握？ Tanker Bill of Lading G

24、encon Bill This Bill of lading is subject to charter party contract no. CP08122001 Case 1: 黄埔港就是广州港？黄埔港就是广州港？ L/C: lPort of Loading： Guangzhou lFor Transportation to： London PORT OF LOADING : Huangpu PORT OF DISCHARGE: London Discrepancy: 提单注明的装运港提单注明的装运港 与信用证不符。与信用证不符。 Question 1： 开证行所提不符点是否属于挑剔？开证

25、行所提不符点是否属于挑剔？ 注明信用证规定的装货港和卸货港注明信用证规定的装货港和卸货港 Guangzhou Huangpu Question 2： 提单上如将提单上如将“KWANGCHOW”拼为拼为 “GUANGZHOU” 可否接受？可否接受？ Case 2 : 这是不洁提单吗？这是不洁提单吗？ BILL OF LADING PACKAGED WITH SECOND- -HAND MATERIAL L/C: FULL SET OF CLEAN ON BOARD BILL OF LADING 议付行：(UCP600)洁净运输单据系指未载 有明确宣称货物及包装状况有缺陷的条 款或批注的运输单据。

26、 Discrepancy: 提单是不清洁提单，与信用证不符。提单是不清洁提单，与信用证不符。 Question 1： 未注未注“CLEAN”字样的提单是否就是不洁提单？字样的提单是否就是不洁提单？ Content exposed Goods chafed Five steel tubes bent Content leaking Package not sufficient for sea journey Packaging soiled by contents Packaging contaminated Packaging badly dented Two bags broken Insu

27、fficient packaging Question 2： 上述提单批注上述提单批注“使用二手包装材料使用二手包装材料”，是否构成不，是否构成不 洁提单？洁提单？ 三、保险单据及投保险别三、保险单据及投保险别 1.保险单据的有权签发人保险单据的有权签发人 保险公司、承保人、代理人、代表保险公司、承保人、代理人、代表 代理人、代表签发时的要求：代理人、代表签发时的要求： As agent for the insurance company As agent for underwriter As proxy for the insurance company As proxy for under

28、writer 2.提交所有的正本提交所有的正本 （可以不注明正本份数）（可以不注明正本份数） “ucp600”第第28条条b款规定：款规定：“如果保险单据表明如果保险单据表明 其以多份正本出具，所有正本均须提交其以多份正本出具，所有正本均须提交”。这个。这个 “如果如果”是否可以理解为保险单据上并不一定要是否可以理解为保险单据上并不一定要 注明正本份数？虽然实务中的保单大多注明了这注明正本份数？虽然实务中的保单大多注明了这 一内容，可也有些保单并无此栏目，且交单后也一内容，可也有些保单并无此栏目，且交单后也 未见开证行拒付。未见开证行拒付。 3.不可以接受的单据、不可以接受的单据、 暂保单暂保

29、单 4. 可以接受的保险单据可以接受的保险单据 Credit： Insurance Policy 提交保险单提交保险单 Credit：Insurance Certificate or Insurance Declaration 提交保险单、保险证明或保险单、保险声明提交保险单、保险证明或保险单、保险声明 5. 保单日期保单日期 不得晚于装运日期不得晚于装运日期 例外：表明保险责任于发运日期前生效例外：表明保险责任于发运日期前生效 6. 保险单的背书保险单的背书 6. 保险货币保险货币 与信用证货币一致与信用证货币一致 7. 投保比例的掌握投保比例的掌握 最低投保比例最低投保比例 按信用证规定的

30、比例投保货值或发票金额按信用证规定的比例投保货值或发票金额 如无规定至少投保如无规定至少投保CIF或或CIP货值的货值的110% 无法确定无法确定CIF或或CIP货值，按货值，按110%投保承付、投保承付、 议付金额或发票总货值中较高者议付金额或发票总货值中较高者 8. 投保险别投保险别 应该规定所需投保的应该规定所需投保的基本险别基本险别以及以及附加险别附加险别 Credit ： usual risks, customary risks Case 1:伦敦协会货物伦敦协会货物A条款相当于一切险条款相当于一切险? ? ICC A = All RISKS Question 1：受益人的理解是否正

31、确？：受益人的理解是否正确？ 19651982 一切险 水渍险 平安险 ICC(A) ICC(B) ICC(C) Question 2： 如何理解如何理解UCP600第第28条条H 和和ISBP第第186条？条？ 保险单据必须投保信用证规定的险别。当 信用证规定投保“一切险”时，如保险单 据载有任何“一切险”批注或条款，无论 是否有“一切险”标题，均将被接受，即 使其声明任何风险除外。 Case 2:如何理解如何理解“110%的发票金额的发票金额”? L/C: Insurance policy in 2 copies for 110% of invoice value against marine and war risks as per ocean marine cargo clause （all risks）and war clause 按按110110承保承保 按发票金额加按发票金额加10% 承保承保 At least 110% of invoice value Question 1：议付行的观点是否有依据？：议付行的观点是否有依据？ 诸如就“110进行保险”或类似要求应被 认为是对最低投保金额的要求。UCP没有规 定任何最高比例。 Question 2： 如果发票中列有折扣，投保时是否应该扣除？如果