某工程项目部财务管理办法

1、中铁二十四局宁启复线电化工程项目部财务管理(暂行)办法结合中铁二十四局宁启复线电化工程项目部（以下简称项目部）确定的管理模式，为规范各分项目部的会计行为，加强财务管理，监管项目的资金使用、成本支出，防范财务风险，确保工程的按期完成，特制定本暂行办法。项目部采用的核算形式为：预算按照工程量进行分劈，局集团公司、项目部按照规定的比例收取项目收费，下属各分项目部实行独立核算、自负赢亏的核算方式。一、 会计核算： 1、根据中铁建财2003158号文关于印发（施工企业会计核算办法）等文件的通知精神,项目部和各分项目部会计核算执行建总颁发的施工企业会计核算办法。2、项目部和各分项目部收入与成本的核算按财政

2、部财会20063号颁布的38项具体会计准则中的企业会计准则收入和企业会计准则建造合同执行。3、会计电算化工作按中铁二十四局集团公司的统一部署，统一使用浪潮gs系统。4、会计基础规范按中铁二十四局集团公司财务处的要求执行。5、会计决算报表和业主需要报送的资料：财务快报、季度、年度财务报表和局内部资料报送渠道：各分项目部报送至所属子公司，由各子公司报送至二十四局财务投资处，并同时报送一份电子版给项目部计财部。根据宁启指挥部的要求，项目部要求各分项目部于月末25前向项目部报送：月度用款计划表、计划外的工程急需大额资金单笔100万的支付，需填制临时使用大额资金申请表，一式三份，经计财部汇总后报业主单位

3、审批。二、资金管理1. 帐户的开设根据中国铁建财函2008126号文件精神，股份公司要求各集团公司对本企业银行账户进行一次全面的统计、清理和授权工作的要求，结算联网银行范围是建行、工行、农行、中行、交行、招行、中信、民生八家银行，结合宁启指挥部对工程资金进行监管的现状，项目部原则上要求各分项目部在就近的建设银行开户并开通网上银行，且每个分部只能设立一个帐户进行会计核算。分项目部应授予项目部对其银行帐户进行网上查询的权限。开通网上银行后，各分部应建立完善的内控制度，确保电子支付证书、密码的安全和保密。2.资金的请领、拨付项目部月份请领工程款:按照施工合同的约定办理。项目部拨付给各分项目部的资金，

4、要遵循专款专用原则，各分项目部不得擅自改变工程资金用途及流向，如发现分项目部有违规行为，将按照违反规定的资金总额在下月拨款金额中扣回。拨款形式：.工程预付款：项目部在收到建设单位拨付的工程预付款后，综合考虑各分项目部施工任务的特点拨付。.工程进度款：按项目部安排的施工计划与各分项目部实际完成产值，由工程部提供依据，结合业主资金到位情况按适当的比例拨付。.计价款按业主批复的验工计价单，由工程部和计财部分劈确定各分项目部验工计价收入，按项目部资金到位比例扣除预付工程款、工程进度款、业主各项代扣缴付款项、甲供料、项目部垫付款项后拨付。拨款时由分项目部填写局集团公司统一格式的“资金拨付审批单”，报项目

5、部相关部门审核、签认。项目部资金的拨付100万元以上需经项目经理审批后才能拨付，100万元（含）以下的分管经理签字后方可拨付。3.资金使用规定.各分项目部收到的工程款，只能用于施工生产的需要，不允许擅自改变流向或用于对外投资。各公司垫付各分项目部的职工工资、工资附加费、固资折旧费及前期的有关费用等，列出明细清单，附在付款凭证后面，经分项目部经理批准，才能支付，规定每个季度清算一次。分项目部上缴盈利，必须上报项目部相关部门备案，经项目经理签字同意后，才能支付。. 项目部及各分项目部支付各类款项必须有经手人、部门负责人、领导审批后方可办理付款。支付材料、设备租赁费、劳务工资时，必须依据有效的合同控

6、制付款比例，原则上不允许预付挂账，并且付款时严格按照合同中约定的收款单位和银行帐号进行付款，有效防范资金风险。. 项目部及各分项目部应定期清理各项应收款项，严格执行现金管理条例，严禁设立“小金库”、帐外帐，严禁私人借占公款，保证生产资金的正常运行。项目部及各分项目部应加强对银行支票、印签的管理，银行印签必须由专人分开保管，以确保货币资金的安全，重要的票证单据应登记造册入库管理。项目部及各分项目部应按照总公司现金管理暂行办法的规定，落实安全责任制，确保资金安全。财务办公地必须落实安全措施（包括防盗门、防盗护栏、防盗报警装置），存取大额现金时应采取一定的安全保卫措施，有专人、专车接送，以确保现金万

7、无一失。银行帐户和库存现金应按规定及时核对、盘点，确保账实相符。 4.资金使用情况统计表各分项目部每周五必须向计财部上报资金使用统计表，计财部统计汇总后上报项目经理，便于领导及时掌控资金的运行情况。三、收入的确认1. 工程结算收入确认的程序：各分部自行完成的工作量应按季(或按业主要求)编制验工计价单报项目部,由工程部汇总后报业主审批。计财部依据工程部分劈的批复验工计价数，扣除局集团公司、局项目部按照规定的比例收取项目收费后，列转通知书给分项目部财务入帐，由各分项目部原单位确认工程结算收入。2. 各分项目部依据实际发生的工程成本和该工程预计总成本，按照建造合同收入确认准则确认收入和毛利，确认的收

8、入数原则上不能突破预算分劈总数，如果突破，必须提供经业主确认的变更、索赔资料作为依据。3. 工程预计总成本的确定要有依据，如果总成本确定后需要变动，要提供变动因素的计算依据。4. 分项目部要建立验工计价收入台帐。并与会计决算报表核对，以准确核算经营成果。四、成本管理1.分项目部应按工程项目分别建立成本明细帐，严格按责任成本的要求准确核算工程成本、费用,并负责归集成本核算资料,建立和保管好成本核算资料档案。2. 项目部及各分项目部应按照规定的费用开支标淮和开支范围，严格审查各项费用支出，及时填制记帐凭证。每张报销单据手续必须齐全，必须要有经办人、部门负责人、项目经理（分项目部经理）签字，才能作为

9、报销的原始凭证，具体费用的报销办法参照项目部费用报销制度执行。 3.分项目部三大材采购、设备租赁、劳务用工必须签订合同，按照合同中约定的条款进行严格控制，努力降低工程成本，提高经济效益。4.分项目部物资的采购必须通过“材料采购”科目进行核算，购买的材料点收入库时，在发票后一定要附由材料部门人员办理的点收单才能入帐，发料时凭领、发料单出帐，及时扣回甲供料款。 5. 项目部及各分项目部购买的固定资产，要按照组建固定资产的条件进行管理，按照固定资产的类别按季度计提折旧；对不符合固资条件的低值易耗品建立实物台账管理。6. 安全费用的账务处理：严格按照中铁建财【2009】133号中国铁建股份有限公司安全

10、生产费用财务管理与会计核算暂行办法的规定执行。7.分项目部发放的工资性费用不能直接进入成本科目，要按规定通过应付职工薪酬科目核算，期末再进行分摊列转。8.项目部、分项目部应建立全面预算体系，按季（年）度编制资金、成本、费用预算。每月对执行情况进行分析，制订相应的措施，提供书面分析报告，为领导决策提供可靠的依据。9. 本工程的营业税、城建税、教育费附加由宁启指挥部统一代扣代缴，项目部分劈后转各分项目部承担。个人所得税、印花税等税费由各分部自行缴纳。五、基础工作1.账簿、单据格式项目部、分项目部统一使用局集团公司规定的内部原始单据。凭证、明细帐帐簿、通知书统一用a4纸打印。2.建立健全各类辅助台账

11、所有签订的合同须建立台帐进行分类管理，台账必须记载合同的主要内容，并及时更新合同变更的事项；对长期用工和劳务人员须建立人员档案进行管理；费用报销要建立相应的台账，有效控制费用的支出。3.会计档案管理及时整理、装订凭证，按照各类会计档案的保管年限保管会计档案。4.报表要求各分项目部应严格按照项目部的要求及时上报各类报表。5.原始凭证要求每张凭证后必须附有原始凭证或参见凭证号，原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证，外来原始凭证要按照发票的要素认真审核；自制原始凭证必须要有计算过程或分摊依据。6.核算形式分项目部财务按照架子队的核算方式进行相应的财务核算。7.财务人员项目部和各分项目部，必须遵守国

12、家的法律法规和各项财经法纪，加强内部管理，配备有会计证的人员，担任会计、出纳工作。财务人员一旦确立，不得随意更换、调离。附件 项目部费用报销制度一、审批原则项目部实行项目经理或委托分管计财部经理对项目资金及经费管理“一支笔”的审批原则。除招待费超过2000元以上、飞机票、通讯费超标准的必须由项目经理签字，其他由分管计财部经理签字。项目部日常发生的费用报销使用局统一格式的单据报销单，将发票按用途分类分别在单据粘贴处平整粘贴，先拿到财务部门稽核，再由经办人所属部门负责人审核，最后到财务部门报销。二、项目部备用金管理备用金采用定额与非定额两种管理形式，即：对有经常性对外业务且确因工作需要，需借支的部

13、门及个人核定借款限额，日常报销补足定额。其它情况则按“一事一借一清”的原则办理。三、项目部管理经费的报销在确保项目部高效、有序运转的前提下，项目部的经费，按照“内外有别、适度从紧”的原则进行管理。1、差旅费用报销：严格执行先审批、后报销的财务制度，坚持实事求是、精干高效的原则，项目部对出差人员定任务、定时间、定地点、定人数。出差人员要本着勤俭节约、艰苦创业的精神，按集团公司下发文件的规定办理报销。1) 因处理遗留工作事宜，由原单位派往外地出差的费用到原单位报销。2) 到建设单位和施工各分项目部办理公务,不按出差办理,因无法安排公车而乘坐公共交通车辆的,报销往返交通费。2、办公费用报销: 项目部所需的办公用品实行统一采购制，各部门根据需要向综合管理部提交申请表，除个别专业性强、确需自行购买的（如图纸、施工规范等）外，其他办公用品统一由综合管理部审核购置。3、车辆费用报销：综合管理部对车辆的使用及所发生的各项费用加强监控并对其负责，驾驶员所发生的各项费用（尤其是过桥、过路费、汽油费、修理费）必须分类检据粘贴，由综合管理部部长签认，领导审批后，方可报销。4、接待费用报销：接待工作要本着“内外有