[初级会计考试密押资料]财务报告(一)

1、初级会计考试密押资料财务报告(一)初级会计考试密押资料财务报告(一)财务报告(一)一、单项选择题问题:1. 某企业流动资产比流动负债多2021万元，速动比率为2.0，流动资产包括速动资产和存货，其中存货为1000万元，则该企业流动比率为( )A.3.0B.1.0C.2.0D.2.5答案:A解析 流动资产-流动负债=2021(万元)速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-1000)/流动负债=2.0 所以 流动负债=1000(万元)， 流动资产=3000(万元) 流动比率=流动资产/流动负债=3000/1000=3.0 问题:2. 某企业2021年年初所有者权益总额为10000万元，年末所有者

2、权益总额为16000万元，本年股东投入资金为3200万元，回购公司股票1200万元，则企业的资本保值增值率为( )A.40%B.60%C.140%D.160%答案:C解析 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额100%=(16000-2021)/10000100%=140%。问题:3. 在下列各项税金中，应在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是( )A.增值税B.城市维护建设税C.印花税D.房产税答案:B解析 选项A：企业按规定计算增值税属于价外税金，需要单独核算，企业的费用无关；选项B：企业按规定计算出的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税

3、费应交城市维护建设税”科目；选项C：印花税于购买印花税票时，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目；选项D：房产税应计入：“管理费用”因此，本题应选择B项。问题:4. 某企业“应付账款”科目月末贷方余额50000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额20210元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额15000元；“预付账款”科目月末贷方余额20210元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额30000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额10000元。该企业月末资产负债表中“预付款项”项目的金额为( )元。A.-45000B.25000

4、C.-20210D.20210答案:B解析 资产负债表中的预付账款项目应根据预付账款所属明细账借方余额合计和应付账款所属明细账借方余额合计数之和填列，该企业月末资产负债表中“预付账款”项目的金额。问题:5. 某企业2021年主营业务收入科目贷方发生额是2021万元，借方发生额为退货50万元，发生现金折扣50万元，其他业务收入科目贷方发生额100万元，其他业务成本科目借方发生额为80万元，那么企业利润表中“营业收入”项目填列的金额为( )万元。A.2021B.2021C.2100D.2021答案:B解析 营业收入=主营业务收入的净额+其他业务收入的净额=2021-50+100=2021(万元)问

5、题:6. 资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据( )填列。A.“利润分配”科目余额B.“本年利润”科目余额C.“本年利润”和“利润分配”科目的余额D.“本年利润”减“所得税费用”科目余额答案:C解析 “本年利润”账户的金额只有在年度终了时才能结转到“利润分配未分配利润”账户。在未结转前编制资产负债表时，“本年利润”账户的余额也应反映在资产负债表的“未分配利润”项目中。问题:7. 利润表中，只需根据有关科目的借方发生额填列的项目是( )A.营业成本B.营业收入C.营业利润D.利润总额答案:A解析 “营业成本”根据“主营业务成本”和“其他业务成本”账户借方发生额填列；“营业收入”项目根据“主营

6、业务收入”和“其他业务收入”账户贷方发生额填列；“营业利润”项目和“利润总额”项目是计算得出的结果。问题:8. 能够反映企业一定期间经营成果，分析企业获利能力的报表是( )。A.利润表B.所有者权益变动表C.现金流量表D.资产负债表答案:A解析 利润表是反映企业在一定期间经营成果的报表。通过利润表可以分析企业的获利能力。问题:9. 企业2021年12月31日生产成本借方余额50000元，原材料借方30000元，材料成本差异借方余额500元，委托代销商品借方余额40000元，工程物资借方余额10000元，存货跌价准备贷方余额3000元，则资产负债表“存货”项目的金额为( )元。A.116500B

7、.117500C.119500D.126500答案:B解析 存货项目的金额=50000+30000+500+40000-3000=117500(元)问题:10. 下列项目中，不应在资产负债表“存货”项目下反映的是( )。A.生产成本B.委托加工物资C.材料采购D.工程物资答案:D解析 工程物资属于长期资产，而非存货。问题:11. 下列报表中，( )能够反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表答案:A解析 资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及投资者所拥有的净资产的情况。利润表反映企业

8、在一定会计期间的经营成果。现金流量表说明企业一定期间现金的流入和流出的原因，表明企业获得现金及现金等价物的能力。所有者权益变动表反映一定时期所有者权益变动的情况。问题:12. 下列资产负债表项目，可直接根据某个总账余额填列的是( )。A.长期借款B.交易性金融资产C.存货D.固定资产答案:B解析 货币资金根据的是库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账科目来填列的；交易性金融资产是根据交易性金融资产总账科目来填列的。问题:13. 下列资产负债表项目中，应根据多个总账科目余额计算填列的是( )。A.应付账款B.盈余公积C.未分配利润D.长期借款答案:C解析 选项A“应付账款”项目应根据“应付账款

9、”所属明细账贷方余额合计数和“预付账款”所属明细账贷方余额合计数之和填列，不是按照总账科目余额计算填列的，不符合题意；选项B“盈余公积”根据“盈余公积”总账科目余额直接填列，不符合题意；选项C未分配利润项目应根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列，选项C正确；长期借款中一年内到期的部分应列示在“一年内到期的非流动负债项目”内，因此应该根据其总账科目和明细科目分析计算一年内将要到期的部分，不符合题意。问题:14. 下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账账户就能填列的项目是 。 A应收账款 B交易性金融资产 C预付款项D预收款项 答案:B解析 交易性金融资产项目应根据“交易性金融

10、资产”总账账户期末借方余额填列。其他三项要根据相关总账所属明细账来计算填列。问题:15. 某企业“应收账款”有三个明细分类账，其中“应收账款甲企业”明细分类账月末借方余额为100000元，“应收账款乙企业”明细分类账月末借方余额为400000元。“应收账款丙企业”明细分类账月末贷方余额为100000元；“预收账款”有两个明细分类账，其中“预收账款丁公司”明细分类账月末借方余额55000元，“预收账款戊公司”明细分类账月末贷方余额为20210元；坏账准备月末贷方余额为3000元(均与应收账款相关)，则该企业月末资产负债表的“应收账款”项目应为( )元。A.697000B.717000C.5520

11、21D.745000答案:C解析 在资产负债表中，“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。所以本题“应收账款”项目的金额=100000+400000+55000-3000=552021(元)。二、多项选择题问题:1. 下列说法正确的有( )。A.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额100%B.营业利润率的分子是营业利润C.净资产收益率=净利润/平均净资产100%D.总资产报酬率是企业一定时期内获得的利润总额与平均资产总额的比率 A B C D答案:ABC解析 计算总资产报酬率时

12、，分子是息税前利润总额，息税前利润总额=利润总额+利息支出，所以选项D不正确。问题:2. 下列各周转率的计算中所用的周转额相同的有( )。A.应收账款周转率B.存货周转率C.固定资产周转率D.总资产周转率 A B C D答案:ACD解析 除了存货周转率计算式分子中用的是营业成本，其他周转率指标的分子用的都是营业收入。问题:3. 下列各项中，影响营业利润的项目有( )。A.已销商品成本B.原材料销售收入C.出售固定资产净收益D.转让股票所得收益 A B C D答案:ABD解析 已销商品成本，计入“主营业务成本”，影响营业利润；原材料销售收入计入“其他业务收入”，影响营业利润；出售固定资产净收益计

13、入“营业外收入”，不影响营业利润；转让股票所得收益计入“投资收益”，影响营业利润。问题:4. 某企业2021年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有( )。A.向投资者派发现金股利60万元B.转让一项专利权，取得价款200万元C.购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元D.采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益500万元 A B C D答案:BC解析 向投资者派发现金股利影响筹资活动现金流量发生变化；转让一项专利权取得价款影响投资活动现金流量发生变化；支付款项购入一项专有技术用于日常经营影响投资活动现金流量发生变化；采用权益法核算的长期股权投资实现投资收益

14、与现金流量无关。因此选项BC正确。问题:5. 不涉及现金收支的投资和筹资活动的有 。A.债务转为资本B.一年内到期的可转换公司债券C.融资租入固定资产D.以现金偿还债务 A B C D答案:ABC解析 以现金偿还债务属于筹资活动产生的现金流量，涉及了现金的流出。问题:6. 现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括( )。A.支付给退休人员的退休金B.支付的在建工程人员的职工薪酬C.支付的销售部门人员的职工薪酬D.支付的生产工人的职工薪酬 A B C D答案:CD解析 支付给退休人员的退休金应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中反映；支付的在建工程人员的职工薪酬属于投资活动

15、产生的现金流量，应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映；支付的生产工人的职工薪酬和支付的销售部门人员的职工薪酬两项应在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。问题:7. 下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。A.销售商品收到的现金B.取得短期借款收到的现金C.采购原材料支付的增值税D.取得长期股权投资支付的手续费 A B C D答案:AC解析 项B是筹资活动的现金流量；选项D是投资活动的现金流量。问题:8. 下列项目中，影响企业可供分配的利润的有( )。A.年初未分配利润B.当年实现的净利润C.用盈余公积弥补亏损D.发放股票股利 A B

16、 C D答案:ABC解析 发放股票股利影响的是年末结余的未分配利润。问题:9. 下列项目中，属于企业存货范围的有( )。A.已经购入但尚未运达本企业的货物B.已售出但货物尚未运离本企业的存货C.已经运离企业但尚未售出的存货D.收取手续费的代销方式下已发出的委托代销商品但尚未收到代销清单的存货 A B C D答案:ACD解析 已售出但货物尚未运离本企业的存货，其所有权已经转移，不能确认为企业的存货。问题:10. 下列资产负债表项目中，不能直接根据相关总账账户期末余额填列的有( )A.固定资产B.预付款项C.应收账款D.累计折旧 A B C D答案:ABC解析 D选项可根据总账账户期末余额直接填列

17、，A选项、B选项、C选项则不能直接根据总账账户期末余额直接填列。固定资产根据“固定资产”、“累计折旧”账户余额计算填列；应收账款项目应根据“应收账款”、“预收账款”两账户所属明细账户的期末借方余额合计减“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额计算填列；预付款项项目根据“应付账款”、“预付账款”两账户所属明细账户的期末借方余额计算填列。问题:11. 下列各项中，对资产负债表的作用描述正确的有( )。A.通过编制资产负债表可以反映企业资产的构成及其状况B.通过编制资产负债表可以分析企业的偿债能力C.通过编制资产负债表可以分析企业的获利能力D.通过编制资产负债表可以反映企业所有者

18、权益的情况 A B C D答案:ABD解析 分析企业的获利能力是利润表的作用。问题:12. 下列资产中，属于流动资产的有( )。A.交易性金融资产B.一年内到期的非流动资产C.预付款项D.开发支出 A B C D答案:ABC解析 资产负债表中列示的流动资产项目通常包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。问题:13. 企业资产负债表上所有者权益金额的大小，可能受到下列( )影响。A.接受捐赠资产的计价B.接受投资者投入资产的计价C.坏账准备计提方法和比例的界定D.管理部门用固定资产的折旧方法 A B C D答案

19、:ABCD解析 接受捐赠资产的计价决定了计入营业外收入的数额，期末转入本年利润，影响所有者权益；接受投资者投入资产的计价可能影响计入实收资本(或股本)和资本公积的数额；坏账准备计提方法和比例的界定不同、管理部门用固定资产的折旧方法不同，使得“管理费用”科目发生额不同，损益类科目的变化影响了所有者权益的变化，因此这四个选择都是正确选项。问题:14. 下列账户中可能影响资产负债表“应收账款”项目金额的有( )。A.应收账款B.预收账款C.预付账款D.坏账准备 A B C D答案:ABD解析 “应收账款”项目是根据应收账款和预收账款所属的明细账期末借方余额合计减去与应收账款相关的坏账准备期末贷方余额

20、填列的，所以本题答案为ABD。问题:15. 资产负债表中的应付账款项目应根据( )填列。A.应付账款所属明细账借方余额合计数B.应付账款总账余额C.预付账款所属明细账贷方余额合计数D.应付账款所属明细账贷方余额合计数 A B C D答案:CD解析 资产负债表中的应付账款项目应根据应付账款所属明细账贷方余额合计数和预付账款所属明细账贷方余额合计数之和填列。因此，应选择CD。三、判断题问题:1. 资产负债表中“交易性金融资产”、“应收票据”项目应直接根据该科目的总账余额填列。( )答案:B解析 “应收票据”项目应根据相应科目减去其备抵科目余额计算分析填列。问题:2. “应付职工薪酬”项目，反映企业

21、根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，但不包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。( )答案:B解析 “应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。问题:3. 利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费附加和印花税。( )答案:B解析 教育费附加应该通过“营业税金及附加”进行核算。问题:4. 资产负债表中“应付账款”、“预付款项”项目应直接根据该科目的总账余额填列。答案:B解析 “应付账款”、“预付账款”项目应根据其明细科目余额计算填列。

22、问题:5. 发行债券收到的现金属于筹资活动产生的现金流量。答案:A解析 发行债券属于企业的融资行为，收到的现金属于融资行为的现金流量。问题:6. 资产负债表中的“无形资产”项目是根据“无形资产”科目的余额减去“累计摊销”科目余额再减去“无形资产减值准备”科目的余额计算填列的。( )答案:A解析 无形资产在资产负债表中应该以账面价值列示。问题:7. 利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。( )答案:A解析 印花税通过“管理费用”科目核算。问题:8. 利润表中的营业成本根据“主营业务成本”科目的当期发生额加上“其他业务成本”科目的当期发生额计算填列。( )答案:A解析 利润表中的营业成本包括

23、企业正常经营期间发生的相关成本，主要包括“主营业务成本”和“其他业务成本”。问题:9. 会计报表提供的信息仅对外部的投资者和债权人有用。( )答案:B解析 会计报表提供的信息对企业内部、外部的使用者都有用。问题:10. 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。( )答案:A解析 利润表中的营业税金及附加直接根据该账户发生额填列。四、计算题问题:1. A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2021年度，A公司相关经济

24、业务和事项如下： (1)2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。 (2)5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。 (3)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 (4)10月3日，销售原材料一批，该批

25、原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。 (5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。 (6)本年计提坏账准备13万元。 (7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。 (8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。 (9)计算并确认本年应交所得税。

26、假定不存在所得税纳税调整事项。 (10)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。 要求： (1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。 (2)编制A公司2021年度的利润表。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示) 答案:(1)借：银行存款 17 应收票据 100 贷：主营业务收入 100 应交税费 应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费 应交增值税(销项税额) 102 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用

27、20 贷：原材料 380 借：银行存款 23.4 贷：其他业务收入 20 应交税费 应交增值税(销项税额) 3.4 借：其他业务成本 18 贷：原材料 18 借：生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20 贷：应付职工薪酬 200 借：资产减值损失 13 贷：坏账准备 13 借：制造费用 70 管理费用 30 贷：累计折旧 100 借：销售费用 20 财务费用 4 贷：银行存款 24 应交所得税=(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-1325%=21525%=53.75(万元) 借：所得税费用 53.75 贷：应交税费 应交

28、所得税 53.75 借：主营业务收入 700 其他业务收入 20 贷：本年利润 720 借：本年利润 558.75 贷：主营业务成本 360 其他业务成本 18 管理费用 90 资产减值损失 13 销售费用 20 财务费用 4 所得税费用 53.75 (2)编制A公司2021年度的利润表。 利润表编制单位：A公司2021年单位：万元 项目 本期金额 一、营业收入 720 减：营业成本 378 营业税金及附加 0 销售费用 20 管理费用 90 财务费用 4 资产减值损失 13 加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、

29、营业利润(亏损以“-”号填列) 215 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 215 减：所得税费用 53.75 四、净利涧(净亏损以“-”号填列) 161.25 问题:2. 甲公司2021年有关损益类科目的年末余额如下。(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%，金额单位为万元) 科目名称 结账前余额(余额方向) 科目名称 结账前余额(余额方向) 主营业务收入 (贷)1000 主营业务成本 (借)680 其他业务收入 (贷)200 其他业务成本 (借)140 公允价值变动损益 (贷) 20 营业税金及附加 (借)

30、8 投资收益 (贷)100 销售费用 (借)5 营业外收入 (贷)30 管理费用 (借)80 财务费用 (借)12 资产减值损失 (借)35 营业外支出 (借)40 要求 对下列事项进行会计处理： (1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。 (2)假设没有纳税调整事项，计算确认当期所得税费用，结转所得税费用。 (3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目。 (4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%宣告发放现金股利。 (5)结转利润分配。 (金额单位为万元，分录中的“利润分配”科目要写出明细科目) 答案:(1)借：主营业务收入 1000 其他业务收入 200

31、公允价值变动损益 20 投资收益 100 营业外收入 30 贷：本年利润 1350 借：本年利润 1000 贷：主营业务成本 680 其他业务成本 140 营业税金及附加 8 销售费用 5 管理费用 80 财务费用 12 资产减值损失 35 营业外支出 40 (2)企业的利润总额=1350-1000=350(万元) 应交所得税=35025%=87.5(万元) 确认所得税费用 借：所得税费用 87.5 贷：应交税费应交所得税 87.5 将所得税费用转入“本年利润”科目 借：本年利润 87.5 贷：所得税费用 87.5 (3)企业的净利润=350-87.5=262.5(万元) 将本年利润转入利润分

32、配 借：本年利润 262.5 贷：利润分配未分配利润 262.5 (4)借：利润分配 提取法定盈余公积 26.25 应付现金股利 131.25 贷：盈余公积 法定盈余公积 6.25 应付股利 131.25 (5)借：利润分配 未分配利润 157.5 贷：利润分配 提取法定盈余公积 26.25 应付现金股利 131.25 问题:3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2021年12月31日资产负债表(简表)资料如下：资产负债表单位：甲2021年12月31日金额单位：万元

33、 资产 年初余额 负债和所有者权益 年初余额 货币资金 320.4 短期借款 200 交易性金融资产 0 应付账款 84 应收票据 24 应付票据 40 应收账款 159.2 预收款项 60 预付款项 0.16 应付职工薪酬 4 存货 368 应交税费 9.6 长期股权投资 480 应付利息 40 固定资产 1442 长期借款 1008 在建工程 100 实收资本 1600 无形资产 204 盈余公积 96 长期待摊费用 50 未分配利润 6.16 资产总计 3147.76 负债和所有者权益总计 3147.76 2021年甲上市公司发生如下交易或事项： (1)以商业承兑汇票支付方式购入材料一批

34、，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。 (2)委托证券公司购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。 (3)计算并确认短期贷款利息5万元。 (4)计算并确认坏账准备8万元。 (5)计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。 (6)销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。 (7)分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。

35、(8)计提应计入在建工程成本的分期付息长期借款利息20万元。 (9)确认对联营企业的长期投资收益50万元。 (10)计算并确认应交城市维护建设税3万元(教育费附加略)。 (11)转销无法支付的应付账款30万元。 (12)本年度实现利润总额54万元，所得税费用和应交所得税均为13.5万元(不考虑其他因素)；提取盈余公积3.6万元。 要求 (1)编制甲上市公司2021年度上述交易或事项的会计分录(不必编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。 (2)填列甲上市公司2021年12月31日的资产负债表(不必列出计算过程)。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位

36、用万元表示。) 资产负债表单位：甲2021年12月31日金额单位：万元 资产 年末余额 负债和所有者权益 年末余额 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付账款 应收票据 应付票据 应收账款 预收账款 预付款项 应付职工薪酬 存货 应交税费 长期股权投资 应付利息 固定资产 长期借款 在建工程 实收资本 无形资产 盈余公积 长期待摊费用 未分配利润 资产总计 负债和所有者权益总计答案:(1)借：原材料 30 应交税费 应交增值税(进项税额) 5.1 贷：应付票据 35.1 借：交易性金融资产 100 贷：银行存款 100 借：财务费用 5 贷：应付利息 5 借：资产减值损失 8 贷：坏账准备

37、8 借：管理费用 30 贷：累计折旧 20 累计摊销 10 借：预收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费 应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 65 贷：库存商品 65 借：管理费用 15 在建工程 5 贷：应付职工薪酬 20 借：在建工程 20 贷：应付利息 20 借：长期股权投资 50 贷：投资收益 50 借：营业税金及附加 3 贷：应交税费 应交城市维护建设税 3 借：应付账款 30 贷：营业外收入 30 借：所得税费用 13.5 贷：应交税费 应交所得税 13.5 借：利润分配 3.6 贷：盈余公积 3.6 (注：结转损益后的本年利润是54，净利润是40.5) (

38、2)填列甲上市公司2021年12月31日的资产负债表。 资产负债表(简表)单位：甲2021年12月31日金额单位：万元 资产 年末余额 负债和所有者权益 年末余额 货币资金 220.4(320.4-100) 短期借款 200 交易性金融资产 100(0+100) 应付账款 54(84-30) 应收票据 24 应付票据 75.1(40+35.1) 应收账款 2021(159.2-8+57) 预收款项 0(60-60) 预付款项 0.16 应付职工薪酬 24(4+20) 存货 333(368+30-65) 应交税费 38(9.6-5.1+17+3+13.5) 长期股权投资 530(480+50)

39、应付利息 65(40+5+20) 固定资产 1422(1442-20) 在建工程 125(100+5+20) 实收资本 2861.9 无形资产 194(204-10) 盈余公积 99.6(96+3.6) 长期待摊费用 50 未分配利润 43.06(6.16+54-13.5-3.6) 资产总计 3206.76 负债和所有者权益总计 3206.76 问题:4. 甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2021年1月1日有关账户余额如表所示(金额单位：万元)： 科目名称 借方余额 贷方余额 银行存款应收票据应收账款原材料库存商品周转材料生产成本A产品 45032300350300100110 长期股权投资丁公司坏账准备存货跌价准备长期股权投资减值准备 550 30760 2021年甲公司发生的交易或事项如下： (1)收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。 (2)收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元(不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元)，丙公司已开具增值税专用发票。假设合