支票等原始凭证的填制

1、支票和银行进账单的填写 授课教师：张华姿 原始凭证的填制方法 （1 1）支票的填制 u 当企业购买商品、接受劳务等委托开户银行在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或持票人时，需要签发支票，包括现金支票和 转账支票。 u 支票由企业的出纳人员负责填写 u 支票有两联：存根联（记账）和正联（银行） u 支票应该加盖：财务专用章和法人章 u 支票的用途： 现金支票有限制，如备用金、工资等 转账支票没有限制 原始凭证的填制方法 （1 1）支票的填制 u 支票的日期要大写 年：2011（贰零壹壹） 月：12月必须加“零”，1012月必须加“壹” 日：19日必须加“零”，1019日必须加“壹” u 支票

2、金额大写要顶格，小写前面加人民币符号 100600：壹拾万零陆佰元整 16409.02：壹万陆仟肆佰零玖元零贰分 u 支票填写错误一律不得在凭证上更正，应按规定的手续注销留存 ，另行重新填写 现金支票 6 转账支票转账支票 普通支票 20072007年年8 8月月1515日，佳佳食品厂从太原油脂厂购入植日，佳佳食品厂从太原油脂厂购入植 物油物油300300公斤，每公斤公斤，每公斤4.04.0元，税率为元，税率为13%13%，以转账支票，以转账支票 支付上述税费；同日，佳佳食品厂以开出金额为支付上述税费；同日，佳佳食品厂以开出金额为1000010000 0 0元的现金支票，从行提取现金，以备发工

3、资。元的现金支票，从行提取现金，以备发工资。 佳佳食品厂开户行及账号：工行五一路支行，佳佳食品厂开户行及账号：工行五一路支行，125125 -830080573-830080573，预留印鉴为佳佳食品厂公章及法人代表，预留印鉴为佳佳食品厂公章及法人代表 赵一涛的名章。赵一涛的名章。 太原油脂厂开户行及账号：工行解放路支行，太原油脂厂开户行及账号：工行解放路支行，125125 -830080798-830080798。 银行结算凭证的填制与审核 u 支支票的填写票的填写 银行结算凭证银行结算凭证 表1-8 表1-9 银行结算凭证银行结算凭证 现金支票的填制 例题展示 原始凭证的填制方法 （2 2

4、）进账单的填制 u 当企业因向开户银行送交支票、银行本票、银行汇票、到期的商 业汇票等票据办理银行存款收入业务时，应当填写进账单。 u 进账单由企业的财会人员负责填写 u 进账单有三联：送票回执联、银行记账凭证联、收账通知联，全 部联次一次套写完成 进账单的填写与使用 1、银行进账单是持票人或收款人将票据款项存入收款人 在银行账户的凭证，也是银行将票据款项记入收款人账户 的凭证。银行进账单分为三联式银行进账单和二联式银行 进账单。 2、三联式银行进账单的第一联为回单联，是客户存支票 时银行受理后加盖收妥抵用章或凭证受理专用章，一般给 付款人(若持票人为收款人的，只表明付款银行受理了该 笔业务)

5、，表示银行收到该票据后给客户的依据；第二联 为收款人开户银行贷方凭证，表明该笔转账业务的资金已 由付款银行化转到了收款银行；第三联为收款人的收账通 知，需要收款人开户银行加盖转讫章方能表明款项已经入 到收款人的账户中。 3、二联式银行进账单的第一联为给持票人的回单（即 收账通知），第二联为银行的贷方凭证。 4、持票人填写银行进账单时，必须清楚地填写票据种 类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及账号、 付款人名称、付款人开户银行及账号、票据金额等栏目 ，并连同相关票据一并交给银行经办人员。对于二联式 银行进账单，银行受理后，银行应在第一联上加盖转讫 章并退给持票人，持票人凭以记账。 客户填写

6、进账单应注意哪些事项？ （1）进账单与支票配套使用，可以一张支票填制一份进账 单，也可以多张支票（不超过四笔），汇总金额后 填制 一份进账单， （2）进账单上填列的收款人名称、账号、金额、内容均不 得更改，其他项目内容应根据所附支票的相关内容据实 填列。 （3）进账单第二联最下端的磁码区域必须保持清洁，任何 企事业单位或个人不得在此区域内书写或盖章，其目的 、 作用与支票相同。 表1-10 银行结算凭证银行结算凭证 19 4 4、原始凭证的填制方法 （3 3）收据的填制 u 当企业收取相关款项时，应当填写收据。 u 收据由企业的出纳人员负责填写 u 收据有三联：存根联、报销联、记账联，全部联次一 次套写完成 u 收据应该加盖 开具收据单位的财务专用章 经办人的签名或经办人的名章 20072007年年8 8月月2828日，滨海机械厂收到红云工日，滨海机械厂收到红云工 厂转账支票一张，为预付机器款厂转账支票一张，为预付机器款1