第三章 财务基础数据估算

1、第三章第三章 财务基础数据估财务基础数据估 算算 总成本总成本 费用费用 生产成本生产成本 直接支出直接支出 制造费用制造费用 直接材料费直接材料费 直接工资直接工资 其他直接支出其他直接支出 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 利息净支出利息净支出 汇兑净损失汇兑净损失 总成本费用总成本费用=生产成本十期间费用生产成本十期间费用 =生产成本十销售费用十管理费用十财务费用生产成本十销售费用十管理费用十财务费用 = 外购原材料外购原材料+外购燃料及动力外购燃料及动力+工资及福利费工资及福利费+折旧折旧 费费+维简费维简费+摊销费摊销费+修理费修理费+利息支出利息支出+其他费用其

2、他费用 单价单价 单价单价 工作量法工作量法 直线折旧法直线折旧法 平均年限法平均年限法 加速折旧法加速折旧法 双倍余额递减法双倍余额递减法 年数总和法年数总和法 年折旧率年折旧率= 1预计净残值率预计净残值率 折旧年限折旧年限 年折旧额年折旧额= 固定资产原值固定资产原值年折旧率年折旧率 预计净残值率一般为预计净残值率一般为35% 固定资产原值固定资产原值 建设投资无形资产递延资产固定资产建设投资无形资产递延资产固定资产 投资方向调节税建设期借款利息投资方向调节税建设期借款利息 年折旧额年折旧额=固定资产原值固定资产原值 1预计净残值率预计净残值率 预计总工作量预计总工作量 预计年工作量预计

3、年工作量 年折旧率年折旧率= 折旧年限折旧年限 100% 2 年折旧额年折旧额=年初固定资产账面净值年初固定资产账面净值年折旧率年折旧率 我国我国企业会计制度企业会计制度规定，实行双倍余额递减法计规定，实行双倍余额递减法计 提折旧的固定资产，在固定资产使用期间的最后两年，提折旧的固定资产，在固定资产使用期间的最后两年， 将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销。 年折旧率年折旧率 = 年数总和年数总和 100% 折旧年限折旧年限已使用年数已使用年数 年数总和年数总和 = 2 折旧年限折旧年限+1 折旧年限折旧年限 年折旧额年折旧额 =（固定资产

4、原值（固定资产原值预计净残值）预计净残值）该年折旧率该年折旧率 表表1 1 借款还本付息计算表（利率为借款还本付息计算表（利率为10%10%）单位：万元）单位：万元 序号序号 年份年份 项目项目 123456 1 1. 1 1. 2 1. 3 1. 4 1. 5 2 2. 1 2. 2 2. 3 借款及还本付息借款及还本付息 年初借款本息累计年初借款本息累计 本年借款本年借款 本年应计利息本年应计利息 本年付息本年付息 本年还本本年还本 偿还借款本金来源偿还借款本金来源 未分配利润未分配利润 折旧折旧 摊销摊销 120 6 126 80 16.6 222.6 22.3 22.3 50 50 2

5、0 25 5 172.6 17.3 17.3 60 60 30 25 5 112.6 11.3 11.3 80 80 50 25 5 32.6 3.3 3.3 32.6 80 50 25 5 1 1）最大能力偿还方式）最大能力偿还方式 2 2）等额还本付息方式）等额还本付息方式 年年 份份34567 年初借款本息累计年初借款本息累计500041133172.78 年利率年利率6%6%6%6%6% 本年应计利息本年应计利息300246.78 本年还本付息本年还本付息11871187118711871187 本年归还本金本年归还本金887940.22 年末借款本息累计年末借款本息累计4113317

6、2.78 3 3）等额还本利息照付方式）等额还本利息照付方式 年年 份份34567 年初借款本息累计年初借款本息累计50004000 年利率年利率6%6%6%6%6% 本年应计利息本年应计利息300 本年归还本金本年归还本金10001000100010001000 年末借款本息累计年末借款本息累计4000 其他费用系指上述费用之外的，应计入生 产总成本费用的其他所有费用。一般可按上 述费用之和或工资总额的一定比例进行测算。 经营成本总成本费用一折旧费一维简费一摊销费经营成本总成本费用一折旧费一维简费一摊销费 一利息支出一利息支出 总成本费用（外购原材料外购燃料动力工资总成本费用（外购原材料外购燃料动力工资 及福利折旧费维简费修理费及福利折旧费维简费修理费 摊销费利息支出其他费用）摊销费利息支出其他费用） 一、主营业务税金及附加的估算一、主营业务税金及附加的估算 二、增值税的估算二、增值税的估算 一、利润总额的估算一、利润总额的估算 现行会计制度规定现行会计制度规定 利润总额营业利润投资净收益补贴收入利润总额营业利润投资净收益补贴收入 营业外收支净值营业外收支净值 利润总额主营业