银行系统论文：信用社综合柜员制中的纰漏与防范

1、银行系统论文：信用社综合柜员制中的纰漏与防范 综合柜员制是指金融机构营业网点在法定业务范围内，按照规定的业务处理权限和操作流程，由单一员工或多个员工组合，通过临柜窗口为客户综合办理本、外币对公业务、储蓄业务、信用卡业务、政策性业务等多种金融服务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。综合柜员制具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点，是一种简便、快捷、高效的劳动组合形式，在世界各国商业银行和股份制银行早已普遍推行，并被实践证明是科学有效的会计核算管理模式，现在正被国内越来越多的商业银行采用和推广。目前，山东省郓城县农村信用社作为山东省菏泽市农村信用社系统试点正在安装电子

2、监控系统，电子监控系统安装完毕后，将在部分网点试行综合柜员制。根据其它商业银行实行综合柜员制的经验和教训，结合我市农村信用社目前的实际情况，在试行柜员制之前，农村信用社应当注意以下几个方面的问题。 一、临柜人员业务素质是否达到综合柜员制的要求。一直以来，农村信用社临柜人员都是按业务种类设岗，会计人员负责编制传票记账，出纳人员负责点钞、收付现金，日终时进行账款核对，会计人员和出纳人员互不交叉。而实行综合柜员制不仅要求临柜人员能够全面掌握农村信用社各项业务及操作处理程序，而且要求临柜人员熟悉计算机操作，还要具备熟练的点钞技能。在目前农村信用社系统人员普遍素质不高的情况下，能够完全胜任综合柜员制的人

3、员恐怕也只是凤毛麟角。在目前农村信用社柜台业务非常繁忙，时间非常紧张的情况下，如何尽快对现有人员进行系统培训，以使其适应综合柜员制的需要是一个迫在眉睫的问题。 二、实行综合柜员制后所面临的综合柜员制管理问题。目前，农村信用社县级联社实行的是按业务部门管理的条块分割管理模式，即会计出纳部门负责会计核算和出纳管理，计算机部门负责计算机网络管理和计算机业务的具体操作管理，业务部门负责资金组织、信贷、中间业务等业务的推广和考核，专项资产部门负责不良资产的管理。对于基层农村信用社网点临柜人员来说，面临的是多个“婆婆”。由于各位“婆婆”多是从自身出发来考虑问题，相互之间缺乏必要的沟通和协调，所以“婆婆”们

4、对综合柜员制中的某些具体问题可能要求不一致，这就有可能形成临柜人员对这些具体问题无所适从的局面。 三、农村信用社应尽快建立统一的综合柜员制操作规程。中国建设银行有自己的中国建设银行储蓄柜员制核算规定和中国建设银行储蓄柜员制操作规程，中国农业银行也有自己的中国农业银行柜员制管理暂行办法。在实行综合柜员制之前，农村信用社也要借鉴其它商业银行的经验，根据自身的实际情况，建立适合农村信用社自己的综合柜员制操作规程，以使临柜人员在操作过程中或遇到问题时有章可循，有效防范推行综合柜员制所引发的风险。 四、实行综合柜员制后对临柜人员的考核问题。实行综合柜员制后，由于各临柜人员都是独立操作，互不牵扯，如果单独

5、按业务量考核，就有可能造成虚增业务量现象。例如个别柜员为了增加业务量，便挖空心思，应该转账存取的用现金办理，增加现金收付量；该并笔记载的账务，分单笔多次完成；甚至有可能出现虚存虚取的现象，设置存款账户进行虚存虚取，这样既造成了业务量统计失真，制约了柜员制业务量考核的公平性，同时又存在凭证的人为浪费。 五、由于临柜人员之间的竞争所造成的内部控制制度执行不严的问题。实行综合柜员制后，由于临柜人员之间存在着激烈的竞争，为了吸引客户，增加自身业务量，在内控制度执行上，就有可能思想松懈，甚至违章操作。例如，为储户办理存款业务时，不执行存款实名制，不审查客户身份证件，甚至人为编造存款人资料，为储户人为编制

6、身份证件号码；大额现金支取审查不严，不坚持大额提现备案制度，对客户印签核对不认真，不是坚持印鉴折角核对，而是凭个人印象了事，为业务经营带来巨大隐患。 针对上述农村信用社实行综合柜员制可能出现的问题，我们要未雨绸缪，在实行柜员制之前，重点做好以下几方面的工作： 一、强化临柜人员业务素质的培训，尽快提高其综合服务能力，以适应综合柜员制的需要。实施综合柜员制对临柜人员业务素质提出了更高的要求，临柜人员的业务素质和操作技能的高低是综合柜员制能否成功推广的关键。农村信用社应建立系统的、长期的出纳会计人员培训制度，以人为本，在提高业务素质的前提下，加强对临柜人员的法制教育、职业道德教育。 二、统一管理、统

7、一制度是推行综合柜员制的基础。农村信用社在推行综合柜员制的过程中，在对综合柜员制的管理上，应避免政出多门、各行其事，要树立“大会计”的思想理念，将储蓄业务、对公业务、信用卡业务等会计核算归口由会计部门负责管理。会计部门根据各项业务管理规定，听取其它业务部门的意见，制定统一的会计制度、核算办法及操作规程，以便于临柜人员在操作过程中有制度可依。 三、制定科学合理的综合柜员制考核体系。在推行综合柜员制过程中，农村信用社上级主管部门要借鉴其它商业银行的考核机制，倾听基层农村信用社网点的意见，根据农村信用社目前的实际情况，制定出合理的、科学的综合柜员制考核体系，力争在农村信用社内部形成临柜人员适度竞争，共同促进农村信用社繁荣的良好局面。 四、实行综合柜员制后，必须加强稽核监督，强化内部控制。综合柜员制的实施使每个营业网点的柜台增加，临柜人员的工作强度增加不少，风险隐患也较大。因此上级主管部门要加大对临柜人员现金、重要空白凭证、各类登记簿、科目余额、监控录像的检查力度。同时，在完善健全柜员制管理制度的基础上，强化稽核监督，保障各项规章制度执行到位，构筑起三道防线：一是建立起柜员岗位制约为主的第一道防线，做到责任到岗，落实到人，相互制约，互相监督，以减少一线的风险；二是全面落实财会监管员、监督中心、坐班主任“三位一体”监管体系的第二道防线，充分发挥其作用，使内部监管走向规范化、制度化。对柜员