中山外贸企业退税申报操作指南

1、目录第一章如何办理出口退税第二章外贸企业出口退税申报软件基本操作2.1系统简介2.2软件安装2.3系统维护2.3.1系统设置2.3.2系统参数设置与修改2.3.3系统口令设置与修改2.3.4系统初始化2.3.5系统数据备份2.3.6系统数据导入2.3.7数据优化2.3.8部门代码维护第三章退税申报数据的处理流程3.1录入退税申报数据的操作流程3.2出口退税申报数据的录入要求3.3如何撤消已申报退税数据3.4内部数据传递第四章装订出口退税申报资料4.1一般贸易申报凭证的装订要求4.2进料加工申报凭证的装订要求4.2.1进料作价加工贸易方式的装订要求4.2.2进料委托加工贸易方式的装订要求第五章未

2、收齐核销单如何申报出口退税第六章使用申报系统办理的其他业务6.1办理进料加工免税证明6.2办理代理货物出口证明来自www.三七二二.cn中国最大的资料库下载6.3录入出口退税款第七章其它常见的出口退税业务7.1办理出口货物退（免）税认定7.2办理退运补税证明7.3办理补办报关单证明7.4办理补办核销单证明7.5进料加工合同备案第八章常见问题解答8.1录入过程中突然发生断电、死机后，重新进入系统后不能再录入数据8.2如何查询出口商品退税率8.3录入数据时，系统提示“商品代码不存在”8.4外贸企业委托另一家企业出口，在申报时该注意什么？8.5如何快速填写出口货物退免税申请表8.6一栏增值税发票项目

3、对应出口报关单的多个项目时，如何录入出口退税申报数据？8.7企业出口白酒等消费税双重征税货物时，如何录入出口退税申报数来自www.三七二二.cn中国最大的资料库下载据？8.8委托加工出口、发票补差价业务如何录入出口退税申报数据？8.9出口报关单无电子信息，如何处理？8.10增值税专用发票扫描认证的时间要求8.11丢失退税凭证怎么办第一章如何办理出口退税办理出口退（免）税：1、先申请办理出口货物退（免）税认定手续；2、在规定的期限内，收齐有关的退税凭证，做好发送出口报关单信息、增值税专用发票认证等前期工作；3、安装使用国家税务总局认可的出口货物来自www.三七二 二.cn中国最大的资料库下载退（

4、免）税电子申报系统，并将合法有效的退税凭证录入申报软件，生成电子申报数据；4、如实填写出口货物退（免）税申报表，将退税资料及电子申报软盘报送税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。直属分局管辖的外贸企业直接向进出口税收管理分局申报出口退税。非直属分局管辖的外贸企业须先向其主管征收分局报送退税申报资料，主管征收分局在出口货物退免税申请表上签字盖章后，再向进出口税收管理分局申报退税。一、有关出口退税的几个重要时限(一)出口报关单的申报期限出口企业应在货物报关出口之日（以出口报关单出口退税专用上注明的出口日期为准）起90天内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有

5、特殊原因经地市级以上税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。(二)出口收汇核销单的收齐期限出口企业须在货物报关出口之日起180天内，向退税部门提供出口收汇核销单（出口退税专用）。到期仍未提供出口收汇核销单的，出口货物已退（免）税款一律追回；未办理退（免）税的，不再办理退（免）税。(三)代理货物出口证明的开具期限来自www.三七二二.cn中国最大的资料库下载外贸企业代理其他企业出口后，须在货物报关出口之日起30天内，凭出口货物报关单（出口退税专用）和代理出口协议，向退税部门申请开具代理货物出口证明，并及时转给委托出口企业。(四)办理出口货物退（免）税认定的期限外贸企业按中华人民共

6、和国对外贸易法和商务部对外贸易经营者备案登记办法的规定办理备案登记后，在备案登记之日起30日内持有关资料，填写出口货物退（免）税认定表，到所在地税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。二、用户必须掌握的几个出口退税概念(一)单票对应法所谓“单票对应法”，是指在同一关联号内进货数据和出口数据配齐申报，对进货数据实行加权平均，合理分配各个出口商品占用的数量，计算出每笔出口商品的实际退税额。“单票对应法”需要注意的特殊规则。在相同关联号的同一商品代码下应保持进货数量和出口数量完全一致，进货、出口均不结余。一张出口报关单只能录在一个关联号中，即出口不可分批申报，若一次申报进货不足，则此笔出口的剩余数量

7、不予保留；进货可以通过“出口退税进货分批申报单”(以前称为“一次购进分批出口申报表”,以下简称“分批申报单”)进行分割。我局要求外贸企业2004年（含）后报关出口货物增值税的计算方法使用“单票对应法”。(二)分批申报单出口与进货的对应方式有四种，主要为多对多的关系：出口一票进货一票出口一票进货多票来自www.三七二 二.cn中国最大的资料库下载出口多票进货一票出口多票进货多票第一种、第二种不用分批申报单分割；第三种情况，出口单证如能收齐，并在同一批单证申请退税，也可以不用分批申报单分割；除以上完全可以对应上的，一般要开具分批申报单，对进货进行分割多次申报退税。用户必须将分批申报单内容录入外贸企

8、业出口退税申报系统并用a4纸打印分批申报单。数据录入办法：第一步、选择菜单【基础数据采集进货分批单申报】，按增加按钮，录入分批申报单内容。第二步、按红色字体的打印分批按钮，打印出口退税进货分批申报单。(三)申报年月申报年月即申报所属期，编码规则：年月，例200501。申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份。(四)“申报批次”的概念所谓“申报批次”，是指企业该月份第几次申报退税。新申报系统使用“申报年月”+“申报批次”区分企业申报退税单证。但同一个月，申报批次最多不能超过99。用户注意：申报批次必须录入两位数，小于10的申报批次应录入01、02、03等格式，不要录成1、2、3。来自www.三七

9、二 二.cn中国最大的资料库下载(五)关联号关联号是用于单票对应方式申报下的进货与出口的唯一关联。一个关联号反映了一笔完整的退税业务，包括进货业务与出口业务。在一个关联号内，一批进货数据对应一批出口数据，进货数量与出口数量应该相等。在一次申报的同一关联号内同一商品代码下，应保持进货数量与出口数量的完全一致，进货、出口均不结余。一个关联号内的进货或出口业务票数过多，其发生错误的概率也较高，若有其中一笔数据产生错误，则整个关联号内的数据都无法通过，因此建议出口企业在申报时尽量实现“出口一票进货一票”。关联号长度为10位，它的编码规则如下*一二三四五六七八九十(1)第一至四位数为年份；(2)第五至六

10、位数为月份；(3)第七至十位数为流水号，例如：0001为起始号码。(4)前六位数字与申报年月一致。例如：2005年1月第一批单证第一条申报数据的关联号可以编号为2005010001。三、退税申报工作流程图：来自www.三七二 二.cn中国最大的资料库下载第二章外贸企业出口退税申报软件基本操作2.1系统简介外贸企业出口退税申报系统7.1版（以下简称“申报系统”）是出口退税网络管理系统的子系统。外贸企业将合法有效的退税凭证录入计算机，通过系统设定的基本申报资格检查（自身检查、逻辑检查），生成正式的申报退税数据软盘，并打印出申报报表。外贸企业将有关申报资料和数据软盘报送退税机关，申请办理出口退税。另

11、外，外贸企业涉及到退税相关业务需到退税机关开具有关证明，例如：代理出口货物证明、进料加工免税证明等，必须先通过申报系统将要开具单证的数据录入计算机，生成单证申报数据软盘，并同时收集有关凭证，报送退税机关，申请开具证明。2.2软件安装一、安装文件说明外贸企业退税申报系统7.1版的安装文件名为“外贸退税申报v7_1_setup.exe”，文件占用空间约22.5mb用户可以通过“中山国税网站”（网址：http:/www.gdzs-n-）或者“中国出口退税咨询网（网站地址：）”免费下载申报软件。如果以前安装过外贸企业退税申报系统，安装新系统前，先要做好旧系统的数据备份。二、系统硬件要求pii以上cpu

12、，64m以上内存，800*600以上显示器分辨率；可支持宽行打印的打印机；三、操作系统要求中文windows 98/me/xp/nt4.0/2000中文ms office 97/2000/xp四、兼容性要求系统中不能安装visual foxpro 7.0、英文版visual studio 6.0、英文版visual foxpro 6.0或英文版visual foxpro 5.0，否则会造成系统兼容性错误。五、安装方法(略)六、如何更新/删除（卸载）退税申报软件针对以前安装过本系统的用户，请按照以下步骤进行：(一)做好旧版本的备份，可以用软件本身提供的备份功能。(二)在控制面板中，找到“添加/删

13、除程序”，将外贸企业出口退税申报系统7.0版卸载。(三)删除旧系统的安装文件夹，如“c:出口退税电子化管理系统外贸企业出口退税申报7.0版”。删除的时候请注意检查此文件夹下有无其他软件或有用的文件。七、系统初次使用要点l系统安装后，在windows画面上依次点击【开始程序出口退税电子化管理系统外贸企业出口退税申报v7.1】启动申报系统。l系统默认口令：用户：sa（系统管理员）口令：用户：manager（主管负责人）口令：managerl初次运行系统，需以系统管理员身份进入系统n进行系统配置n系统参数设置n设置自己的用户名、口令等n系统初始化l系统的正常运行：建议使用普通用户身份进入系统操作日常

14、业务。2.3系统维护2.3.1系统设置系统安装完毕后，首先需要进行系统配置，选择菜单【系统维护系统配置系统配置设置与修改】，点击系统工具栏中的修改按钮，系统弹出配置窗口，系统将显示以下界面：具体配置如下：1.进货足额检查=2。企业申报的退税数据中，同一关联号下同一商品码的进货数量必须和出口数量完全相等；原始单证若不相等，则按小的申报，如果进货数量从低申报，则计税金额应相应减少。2.换汇成本检查= t。3.是否预申报=f。4.是否分部核算：系统默认值为f。分部门核算的企业需把“f”改为“t”，还需要录入“部门代码”（具体操作请看2.3.8部门代码维护），并将所有的部门代码、部门名称列表报送退税机

15、关备案。5.纳税人识别号：根据国税局签发的税务登记证的编号确定。6.企业代码：根据海关签发的自理报关单位注册登记证明书上的编号确定。7.企业名称：根据企业税务登记证上的“企业名称”录入。由于系统只能录入15个汉字字符，如果企业名称超过15个汉字，可简称录入。8.退税机关代码=4420。9.退税机关名称=中山市国税局进出口管理分局。2.3.2系统参数设置与修改进入系统菜单的【系统维护系统配置系统参数设置与修改】，点击系统工具栏中的修改按钮，系统将显示以下界面：录入项目说明如下：1.“换汇成本合理上限”：设为8.28；2.“报关单收齐时限”：设置为90天；3.“核销单收齐时限”：国税发200464

16、号文第二条列举的“六类企业”（例如：办理出口退（免）税登记不满一年的）设置为90天；其它“一般企业”设置为180天。4.系统备份路径：系统默认：“c:退税申报系统备份”，原则上不要变更，如果企业非要变更可以选按该栏右方的“更改”键，再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。（但注意：驱动器绝对不能选择a：盘，也不能是软件安装路径。）但操作前一定先要建立备份文件夹，然后点击“更改”按钮，按系统提示进行操作。5.网络数据路径：是为以后系统进行网络操作的接口，企业不要进行修改。6.远程申报地址：是为以后系统进行远程申报的接口，企业不要进行修改。7.屏幕提示：如果选择“有屏幕提示”

17、，当光标移向对象对，系统会提示对象的内容。正确录入以上选项后，点击工具栏中的“保存”按钮，再点击“退出”，系统提示如图：点击“是”，系统重新进入，注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。2.3.3系统口令设置与修改进入系统菜单的【系统维护系统配置系统口令设置与修改】，点击系统工具栏中的修改按钮，系统将显示以下界面：系统在出厂前设置了三个初始用户，用户分别是（小写）：sa、user、manager，均无密码，其中sa是系统管理员，user是一般操作人，manager是业务主管，在企业第一次进入系统时，建议以sa进入，因为只有sa方能进行系统的初始设置。用户以sa登陆后，可以将其他用户删除

18、，但不能删除自已。具体操作：一、添加用户：必须以“管理员身份”（如sa）进入该模块才能添加新用户。在出现的画面上选按功能键增加激活表格，系统显示如图：l用户名：为方便进入系统，该栏最好为英文字母和数字的组合体，最长为8个字符。尽量不要使用中文。l口令：不需要用户录入。l操作员姓名：指操作员的实际姓名，以中文录入。l操作员级别：系统管理员选0，主管选1，一般操作员选2，不同级别对应不同权限，可根据内部分工设置。l操作人权限、备注、标识：一般来讲均不需要录入。录入以上信息后，点击“保存”按钮，系统保存。注意要即刻为该用户设置密码，否则企业将无法以此操作员身份进入系统，设置密码的方法看“2修改密码”

19、。二、修改密码以“管理员身份”（如sa）进入该模块，可以看到所有用户，也可以添加修改用户资料。但以“一般操作员”或“主管负责人”身份进入系统的，就只能看到自已的内容不能编辑资料，但可以修改口令。将光标指向索引窗口需要修改口令的用户，点击工具栏中的“修改口令”红色按钮，系统出现如下界面：输入新口令后，点击确定，口令修改完毕，记住该口令，下次以此口令登陆。另外，点击确定后，系统将显示以下界面：请注意“口令”栏随机显示口令为：111044，此口令为虚拟口令,对企业来讲，没有任何作用，不需要记忆，也不能用来登陆。2.3.4系统初始化注意：本操作会删除用户录入的所有申报数据，建议仅在系统装入或第一次正式

20、使用该系统前操作。操作步骤：1、选择菜单【系统维护系统初始化】，如下图2、输入“yes”,点击“确认”按钮，操作完成。2.3.5系统数据备份系统运行一段时间后，需进行系统数据备份工作，其主要目的是为了保证系统在发生意外事件而造成数据被破坏时，数据能安全恢复。系统默认备份路径是：c:退税申报系统备份。操作步骤：点击菜单【系统维护系统数据备份】，选择是（y）,操作完成。2.3.6系统数据导入当系统出现数据丢失或损坏的时候，通过选择系统数据导入，可将上次备份时的数据恢复。操作步骤：第一步、点击菜单【系统维护系统数据导入】，选择导入前清空系统数据库（相当于做系统初始化）。第二步、点击“选择旧系统路径”

21、。第三步、选择备份文件夹，按选定按钮。第四步、点击导入按钮。2.3.7数据优化系统运行一段时间后，需进行数据优化工作，其主要目的是为了彻底删除垃圾数据，重新建立数据库的索引文件，可以提高系统的运行速度。操作步骤：1、选择菜单【系统维护数据优化】，系统弹出数据优化窗口。2、按确定按钮。3、选择是(y)操作完成。2.3.8部门代码维护分部核算的企业必须在录入单证之前设置好部门代码。否则系统将以原有的默认值作为企业的部门代码。选择菜单【系统维护代码维护部门代码】录入部门代码、部门名称。第三章退税申报数据的处理流程3.1录入退税申报数据的操作流程第一步：点击向导按钮，在“向导”窗口选择“第二步 退税申

22、报数据录入”，并单击“向导”窗口右边的“进货明细申报数据录入”（或选择菜单【基础数据采集进货明细申报数据录入】），录入退税进货明细数据。录完数据后，点击审核认可按钮。在“审核/设置认可标志”窗口选择“当前筛选条件下所有记录”项，并点击确认按钮，如下图。第二步：退出“退税进货凭证录入”窗口，在“向导”窗口选择“第二步 退税申报数据录入”，单击“出口明细申报数据录入”（或选择菜单【基础数据采集出口明细申报数据录入】），录入退税出口明细数据。录完数据后，点击审核认可按钮。在“审核/设置认可标志”窗口选择“当前筛选条件下所有记录”项，并点击确认按钮。第三步：退出“退税待申报明细”窗口，在“向导”窗口选

23、择“第三步 退税申报数据检查”，单击“进货出口数量关联检查”（或选择菜单【数据加工处理进货出口数量关联检查】）。系统自动检查该批申报数据的出口数量与进货数量之间的关系。在单票对应法中，系统按关联号+商品代码逐笔检查该关联号下各商品代码的申报出口数量与进货数量，若不等，则将该关联号下所有申报数据的标识清空；若相等，则将该关联号下所有申报数据的标识置”r”，生成本次申报时，只有标识为“r”或”p”的商品才能生成申报。第四步：关闭文本查看器，在“向导”窗口选择“第三步 退税申报数据检查”，单击“换汇成本检查”。第五步：关闭文本查看器，在“向导”窗口选择“第六步确认正式申报数据”，并单击“向导”窗口右

24、边的“确认正式申报数据”（或选择菜单【预审反馈处理确认正式申报数据】）。在确认本次申报数据窗口中输入“2004999999”，按确认按钮，如下图。第六步：在“向导”窗口选择“第六步确认正式申报数据”，并单击“试算本次申报退税额”（或选择菜单【退税正式申报查询本次申报数据试算本次申报退税额】）。第七步：关闭“本次应退税额”查询窗口。在“向导”窗口选择“第六步确认正式申报数据”，并单击“进货明细申报数据查询”（或选择菜单【退税正式申报查询本次申报数据进货明细申报数据查询】）。单击扩展功能按钮，在扩展功能窗口选择申报表打印。系统弹出报表打印机设置窗口，选择恰当的打印机，报表打印方向选择“横向”，纸张

25、类型选择“a3”后，单击打印按钮，打印进货凭证明细申报表，如下图。第八步：在“向导”窗口选择“第六步确认正式申报数据”，并单击“出口明细申报数据查询”（或选择菜单【退税正式申报查询本次申报数据出口明细申报数据查询】）。单击扩展功能按钮，在扩展功能窗口选择申报表打印。系统弹出报表打印机设置窗口，选择恰当的打印机，报表打印方向选择“横向”，纸张类型选择“a3”后，单击打印按钮，打印退税出口明细申报表。第九步：在“向导”窗口选择“第七步生成正式申报软盘”，并单击“退税汇总申报表录入”（或选择菜单【退税正式申报查询本次申报数据退税汇总申报表录入】）。系统不需逐项数据手工录入，用户只需按增加按钮，再按回

26、车键，系统自动汇总数据，用户需检查汇总表的出口额、收汇额与出口明细表的美元离岸价合计数是否一致，汇总表的总进货金额与进货明细表的计税金额合计数是否一致，汇总表的申报退税额与进货明细表的应退税额合计数是否一致。核实无误后，点击保存按钮，保存出口退税汇总申报表数据后，再单击打印报表按钮，系统弹出报表打印机设置窗口，选择恰当的打印机，报表打印方向选择“横向”，纸张类型选择“a3”后，单击打印按钮，打印出口退税汇总申报表。第十步：关闭“出口退税汇总申报表”编辑窗口。在“向导”窗口选择“第七步生成正式申报软盘”，并单击“生成退税申报软盘”（或选择菜单【退税正式申报生成退税申报软盘】）。在生成申报软盘窗口

27、输入路径“a:”，插入申报软盘，按“确认”按钮，如下图。操作完成特别注意：路径不能含有空格，特别不要输入”programfiles”以及”mydocument”等文件夹下。如果路径含有空格，系统会出现“命令中含有不能识别的短语或关键字”的提示，如下图，而且不能生成申报数据。3.2出口退税申报数据的录入要求一、进货明细数据说明【序号 】序号可以随便录入，全部录入1也可，（不可以为空），在全部录完进货凭证后点击序号重排（红色按钮），选择排序方式为“物理顺序”，输入起始序号，再点击排序，系统会自动排序。【发票号码 】增值税专用发票右上角8位号码，暂时不用录入。【发票代码 】增值税专用发票左上角10位

28、号码，暂时不用录入。【进货凭证号 】增值税专用发票左上角10位号码+右上角8位号码【分批批次 】如果开具分批单录入1,2,.等,否则为空【专用税票号】出口专用缴款书或分割单右上角字轨第1位+字轨第456位+出口专用缴款书或分割单的7位号码+ 2位项号（如“01”、“02”、“03”），共13位。应征消费税产品必须填写此项，此项将参与税务局端审核。【法定征税税率 】如果该发票由小规模纳税人开具，要手工修改为6【备注 】进货数量为0时录入wt，其余的按税务机关规定的录入。二、出口明细数据说明【报关单号 】海关编号最后9位+“0”+2位项号，共12位。【出口日期 】报关单右上角的出口日期，退税率由此

29、判定。【美元离岸价 】美元离岸价格为fob价格，如果成交方式为cif或其他,应折成fob。【出口数量 】实际出口发货数量，和海关报关单上第一计量单位的数量一致。3.3如何撤消已申报退税数据已生成申报软盘的数据不允许修改或重复生成申报，因此企业若要修改已生成申报的数据必须先撤消申报，将已申报的数据退回到数据采集阶段，撤消后可以到向导第二步中修改数据，重新申报。撤消已申报退税数据电脑操作流程如下图：3.4内部数据传递可以用于在不同电脑之间相互传递用户已录入申报系统且未生成申报软盘的出口退税申报数据。举例：将甲电脑的申报数据传递到乙电脑的操作流程如下第一步：启动甲电脑的出口退税申报系统，选择菜单【基

30、础数据采集内部数据传递】，系统弹出“内部数据传递”窗口，如下图，点击生成传递数据按钮，系统弹出“选择目录”对话框，用户按照系统提示输入数据保存路径，将用户已录入的申报数据保存到软磁盘上。取出软磁盘。第二步：将刚才已保存申报数据的软磁盘插入乙电脑，启动乙电脑的出口退税申报系统，选择菜单【基础数据采集内部数据传递】，系统弹出“内部数据传递”窗口，点击读入传递数据按钮，系统弹出“选择目录”对话框，用户按照系统提示选择软磁盘所在路径，将软磁盘上的申报数据导入申报系统。第四章装订出口退税申报资料外（工）贸企业办理出口退税需要报送的凭证有：出口报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远

31、期收汇证明、增值税专用发票（抵扣联）、税收（出口货物专用）缴款书或完税分割单、代理出口证明等。企业需检查申报出口退税的凭证是否符合以下要求：一、出口货物报关单（出口退税专用）。出口货物报关单必须是盖有海关验讫章，注明“出口退税专用”字样的原件（另有规定者除外），出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退（免）税的报表一致。二、代理出口证明。代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单（出口退税专用）上内容相匹配并与申报退（免）税的报表一致。三、增值税专用发票（抵扣联）。增值税专用发票（抵扣联）必须印章

32、齐全，没有涂改。增值税专用发票（抵扣联）的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退（免）税的报表匹配。四、出口收汇核销单（或出口收汇核销清单，下同）。出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称匹配。五、消费税税收（出口货物专用）缴款书。消费税税收（出口货物专用）缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致；征税机关、国库（银行）印章必须齐全并符合要求。4.1一般贸易申报凭证的装订要求1.封面2.出口货物退免税申请表（一份）3.一张注明关联号的便笺4.同一关联号下的增值税专用发票5.同一关联号下的税收（出口货物专用）缴款书6.同一关联号

33、下的出口收汇核销单（出口退税专用联）7.同一关联号下的出口报关单（出口退税专用联）8.。如此类推。以上资料要按顺序装订成册。申报退税时还需要附送出口货物退税进货凭证申报明细表一份、出口货物退税出口申报明细表一份、退税汇总申报表一份、出口货物退免税申请表（可在中山国税网下载表格）三份以及退税申报软盘。非进料委托加工业务还需在相关的关联号后面装订委托加工合同（原件）、外贸企业委托加工出口货物申请表。4.2进料加工申报凭证的装订要求外贸企业开展进料加工复出口业务可采用作价加工和委托加工两种方式。进料作价加工是指从事进料加工业务的外贸企业将进口料件作价转售给国内的生产企业，经该生产企业加工为成品后，由

34、外贸企业全额收购并返销出口的一种加工方式。进料委托加工是指从事进料加工业务的外贸企业将进口料件不作价提供给生产企业并加工为成品，由外贸企业支付加工费收回货物后返销出口的一种加工方式。4.2.1进料作价加工贸易方式的装订要求除了一般贸易申报凭证的装订要求外，还需在相关的关联号后面装订以下资料：1.与该关联号应扣除进料税金相关的各期外贸企业进料加工贸易免税证明（复印件）；2.进料加工合同备案表（复印件）。4.2.2进料委托加工贸易方式的装订要求除了一般贸易申报凭证的装订要求外，还需在相关的关联号后面装订以下资料：1.委托加工合同（原件）；2.外贸企业委托加工出口货物申报表（表格可在中山国税网站下载

35、）；3.进料加工合同备案表（复印件）。第五章未收齐核销单如何申报出口退税国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知（国税发200464号）文第二条规定“出口企业在申报出口货物退（免）税时，应提供出口收汇核销单，但对尚未到期结汇的，也可不提供出口收汇核销单。出口企业须在货物报关出口之日起180天内，向主管退税部门提供出口收汇核销单”。对于未收齐核销单申报出口退税的外贸企业，需要安装我市开发的出口退税申报系统辅助软件，将未收齐申报的核销单内容录入辅助软件，并生成电子数据，连同单证一起报送退税部门申报出口退税。企业可以通过我市国税局网站下载安装辅助软件。未收齐核销单申报退税的具体操作流程请

36、参考出口退税申报系统辅助软件操作说明（操作说明可通过中山国税网站下载）。第六章使用申报系统办理的其他业务6.1办理进料加工免税证明一、基本业务内容外贸企业以“进料加工”贸易方式减免税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，应先开具进料加工贸易申请表并将有关凭证录入计算机，生成单证申报数据软盘，并将有关申报资料和数据软盘报送税务部门，经退税机关同意签章并出具免税证明后后，主管外贸企业征税的税务机关据此免税证明对这部分销售料件的销售发票上注明的应交税额不计征入库，由退税机关在外贸企业办理出口退税时在退税额中的扣减。二、生成单证申报数据软盘操作步骤第一步：选择菜单【基础数据采集单证申报录入进料加工贸

37、易管理进料加工免税证明申请表】，录入企业应到退税机关办理的进料加工免税证明数据。录入数据时应当遵循的原则：(一)如果一张增值税专用发票对应多条进口报关单项目，且复出口商品退税率唯一，则用户只需录入一条申报数据，“进口报关单”栏录入一个主要的报关单号，“内销金额”、“内销数量”、“内销发票税额”栏录入发票的合计数。(二)如果一张增值税专用发票对应多条进口报关单项目，且复出口商品退税率不唯一，则用户需要将不同退税率的复出口商品所耗用的进口料件分类汇总后，再录入申报系统。(三)每份进料加工免税证明申请表最多可以录入99条记录。第二步：点击红色字体的设置标志按钮，设置单证申报标志。第三步：选择菜单【退

38、税正式申报打印单证申报数据】，打印进料加工免税证明申请表。第四步：选择菜单【退税正式申报生成单证申报软盘】，生成进料加工免税证明申报软盘，报退税机关审核。三、携带以下资料及申报软盘到中山市国税局进出口税收管理分局办理进料加工免税证明1.进料加工登记手册；2.进料加工免税证明申报数据软盘；3.申报系统打印的进料加工免税证明申请表；4.企业加工合同备案表复印件（进料加工合同如发生变更的还需提供加工合同变更情况表复印件）；5.进口料件的进口报关单或退料的出口报关单；6.转售料件的增值税专用发票原件及复印件各一份；7.如海关已对进口料件实征增值税的，还需提供海关实征增值税的缴税凭证原件及复印件各一份。

39、8.如有红字专用发票的还需提供企业进货退出及索取折让证明原件及复印件各一份。6.2办理代理货物出口证明一、基本业务内容生产企业委托外贸企业代理出口和外贸企业委托外贸企业代理出口，受托企业须向退税机关申请开具代理出口货物证明，交委托企业申报办理退税。受托企业应将代理出口的退税报关单有关内容录入计算机,生成单证申报数据软盘，并将有关申报资料和数据软盘报送税务部门，经退税机关审核无误后才予与出具代理出口证明。二、生成单证申报数据软盘操作步骤第一步：选择菜单【基础数据采集单证申报录入代理出口证明申请表】，录入企业应到退税机关办理的代理出口证明数据。第二步：点击红色字体的设置标志按钮，设置单证申报标志。

40、第三步：选择菜单【退税正式申报打印单证申报数据】，打印代理出口证明申请表。第四步：选择菜单【退税正式申报生成单证申报软盘】，生成代理出口证明申报软盘，报退税机关审核。三、外贸企业代理其他企业出口，须在自报关出口之日起30天内，携带以下资料向进出口税收管理分局单证办理岗申请办理代理出口货物证明：1.委托代理出口合同或协议原件；2.代理货物出口申报数据软盘；3.外贸企业退税申报系统打印的代理出口货物申请表；4.出口货物报关单（出口退税专用）原件；5.委托方主管海关核发的自理报关单位登记证明书或主管税务机关核发的临时出口退税登记证（复印件）；6.主管退税机关要求提供的其他资料。6.3录入出口退税款企

41、业收到出口退税款后，要及时将退税情况录入本申报系统，方便企业与退税机关核对已退税额。操作步骤：选择菜单【基础数据采集收到出口退税款录入】项，点击增加按钮，按照系统提示录入有关数据。第七章其它常见的出口退税业务7.1办理出口货物退（免）税认定外贸企业、外商投资企业以及有进出口经营权的内资生产企业，应自取得出口经营权之日起30日内，或在2004年7月1日以后按照对外贸易经营者备案登记办法的规定办理备案登记后30日内，持有关资料到其主管征收分局申请办理出口退税认定手续。委托外贸企业代理出口货物的无进出口经营权的生产企业，应在发生第一笔委托出口业务之前，持有关资料到其主管征收分局申请办理出口货物退（免

42、）税认定。企业需报送的资料：1.出口货物退（免）税认定表一式三份；2.工商营业执照（副本）；3.税务登记证（副本）；4.增值税一般纳税人资格认定通知书或年审批表；5.海关自理报关单位注册登记证明书（没有进出口经营权的生产企业无需提供）；6.商务部及其授权单位批准其进出口经营权的批准证书、资格证书；（没有进出口经营权的生产企业不需提供）；7.对外贸易经营者备案登记表；8.代理出口协议（原件）（没有进出口经营权的委托出口企业使用）；9.税务机关要求提供的其他有关证件、资料。7.2办理退运补税证明外贸企业在出口货物报关离境，因故发生退运，且海关已签发出口报关单退税联的，企业应持下列资料向进出口税收管

43、理分局申请出具出口商品退运已办结税务证明：1.出口商品退运已办结税务证明（一式三份）；2.出口货物报关单（出口退税专用）原件；3.出口收汇核销单（出口退税专用）原件；4.如企业申请退运的出口货物已办理退税时，还要提供已退税款返纳入库的税收缴款书的原件（已加盖银行印鉴）；5.主管退税部门要求提供的其他资料。7.3办理补办报关单证明外贸企业遗失出口货物报关单出口退税专用联时，应在出口之日起六个月内，持下列有关资料到进出口税收管理分局申请出具补办报关单证明：1.关于申请出具（补办报关单）证明的报告(外贸企业一式三联，生产企业一式四联)；2.出口货物报关单（出口退税专用）复印件或出口货物报关单其他未丢

44、失的联次；3.出口收汇核销单（出口退税专用）；4.出口发票；5.税务机关要求的其他资料；7.4办理补办核销单证明企业遗失已核销的出口收汇核销单出口退税专用联时，可持下列相关资料到税务机关申请出具补办收汇核销单证明：1.关于申请出具补办收汇核销单证明的报告(外贸企业一式三联，生产企业一式四联)；2.出口货物报关单（出口退税专用）；3.出口商品发票；4.出口收汇核销报告表5.税务机关要求的其他资料。生产企业申请出具补办收汇核销单证明先向主管征收分局申报，主管征收分局退税管理岗和进出口税收管理分局单证办理岗分别负责受理生产企业的初审申请和复审申请。外贸企业申请出具补办收汇核销单证明直接向进出口税收管

45、理分局申报，进出口税收管理分局单证办理岗负责受理外贸企业的申请。7.5进料加工合同备案外贸企业开展进料加工业务，在市外经贸局批准后，第一次进料之前，登陆“中山市行政服务在线”（http:），填写有关进料加工合同资料后提交。外贸企业在网上申报了进料加工合同备案后，持以下资料到进出口税收管理分局办理合同备案：1.进料加工登记手册原件；2.加工贸易业务批准证；3.进口料件申请备案清单；4.出口制成品及对应进口料件消耗备案清单；5.进口料件和出口货物的成交确认书；6.外贸企业进料加工业务采用加工方式备案书；7.税收机关要求提供的其他资料。进料加工登记备案时，外贸企业要选定将采用作价加工或委托加工两种方

46、式之一。如外贸企业在进料登记备案后，在进料手册实际执行之前，变更原采用的加工方式的，应填写外贸企业进料加工业务变更加工方式备案书（可在中山国税网站下载），并持上述资料到进出口税收管理分局办理变更备案手续。第八章常见问题解答8.1录入过程中突然发生断电、死机后，重新进入系统后不能再录入数据解决办法：选择菜单【系统维护数据优化】，重新建立数据库的索引。8.2如何查询出口商品退税率选择菜单【系统维护代码维护海关商品码】，点击筛选按钮，输入出口商品代码后，先点增加按钮，再按确定。8.3录入数据时，系统提示“商品代码不存在”解决办法：在海关商品码库中查找名称相近，征、退税率一致的商品代码代替实际的出口商

47、品代码。8.4外贸企业委托另一家企业出口，在申报时该注意什么？委托方在进行出口货物明细录入时，只录入代理证明号，报关单号、核销单号不用录入。8.5如何快速填写出口货物退免税申请表选择菜单【退税正式申报查询本次申报数据进货明细申报数据查询】，点击扩展按钮，选择“分层次统计”，在分层次数据统计窗口中选择“供货方纳税号”、“商品代码”为分类汇总字段，如下图。单击下一步按钮，选择“数量”、“计税金额”、“可退税额”为统计数据项，如下图。1、单击下一步按钮，弹出下图，点击“确认”按钮。2、系统弹出分层次统计结果窗口，如下图。用户可参考统计结果快速填报出口货物退免税申请表。8.6一栏增值税发票项目对应出口

48、报关单的多个项目时，如何录入出口退税申报数据？例如：某企业出口一批灯饰，出口报关单有两栏，其中第一栏货物名称是吊灯，出口数量800千克，第二栏货物名称壁灯，出口数量900千克。供货企业开具的发票（发票代码4400024140，发票号码00038530）只有一栏，货物名称灯具，进货数量1700千克，金额850000元。进货凭证明细数据录入方法如下：一、先算出此批吊灯的平均单价850000/1700 = 500元。二、接着在进货明细申报数据录入窗口里增加1条记录，进货凭证号录入“440002414000038530”（即发票代码+发票号码），数量800千克，计税金额400000元（800*500

49、= 400000），其余数据项目与正常凭证一样录入；三、再增加1条进货记录，进货凭证号也是“440002414000038530”，数量900千克，计税金额450000元（900*500 = 450000），其余数据项目与正常凭证一样录入。8.7企业出口白酒等消费税双重征税货物时，如何录入出口退税申报数据？2005年商品代码库显示，商品代码22089090902，商品名称粮食白酒，增值税征17退13，消费税双重征税，其中从量定额征税1元/每千克，从价定率征税0.25元/每元。例如：某企业出口广东米酒（商品代码22089090902）2640千克，此批商品发票（发票代码4400033140，发票号码04036730）开具的计税金额为25470.09元。已开具出口专用缴款书2份，一份是消费税从价定率征税缴款书，字轨020031，税票号码3067035；另一份是消费税从量定额征税缴款书，字轨020031，税票号码3057855。录入方法如下：一、先在进货明细申报数据录入窗口里增加1条记录，税种