华师在线-税务会计学作业

1、1第1题乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。A.2 845B.375C.992.5D.2 075您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.02第2题计算土地增值税时可扣除的税费是( )。A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.03第3题某外贸企业从国外进口葡萄

2、酒一批，关税完税价格10万元人民币，关税率20%，消费税率10%，其进口环节应纳消费税为( )。A.1.33万元B.1.11万元C.1.2万元D.1万元您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.04第4题旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.05第5题房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（ ）进行核算。A.营业税金及附加B.管理费用C.商品销售税金及附加D.经营税金及附加您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.06第6题下列项目采用定额税率的是（

3、 ）。A.购销合同B.资金账薄C.权利许可证照D.财产保险合同您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.07第7题纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ ）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.08第

4、8题现行消费税的税目有（ ）。A.9个B.11个C.14个D.15个您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.09第9题下列各项中，不属于税务会计目标的是（ ）A.研究如何使企业避税B.依法纳税，认真履行纳税义务C.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系D.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.010第10题某公司2002年购入某大厦500平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米4000元（不考虑其他税费），2005年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价6000元，此业务应当缴纳的营业税（ ）A.15万元B.5万元C.10万元D.25万元您的答案：

5、B题目分数：1.0此题得分：1.011第11题某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售，该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )元A.80000B.64000C.76000D.12000您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.012第12题在中华人民共和国境内开采( )的单位和个人，为资源税的纳税人A.应税矿产品B.生产盐C.资源D.应税矿产品或者生产盐您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.013第13题某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工

6、会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.7.75C.9.75D.35.5您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.014第14题以下税种中，哪些实行超率累进税率（ ）A.增值税B.土地增值税C.消费税D.企业所得税您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.015第15题2008年度，某企业财务资料显示，2008年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公

7、益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元A.90B.40.8C.44.4D.23.4您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.016第16题下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中 D.合作建房有偿转让的您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.017第17题小规模纳税人按下列征收率纳税( )。A.4%或13%B.4%或6%C.13%或17%D.3%您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.018第18题纳税人建造普通标准

8、住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.40%您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.019第19题某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。（征收率为3%）A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.020第20题居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（ ）的暂免征所得税。

9、A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.021第21题某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税为( )万元。A.240B.285C.105D.195您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.022第22题下列属税务会计提供信息特有的报表是（ ）。A.资产负债表B.损益表C.现金流量表D.纳税申报表您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.023第23题纳税人转让房地产所取得的

10、收入不包括( )。A.货币收入B.实物收入C.无形资产收入D.依照有关规定代收的价外费用您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.024第24题城镇土地使用税的计税依据是（ ）。A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.025第25题某啤酒厂2005年6月生产了20000吨生啤酒，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ ）。A.117万元B.100万元C.10000吨D.20000吨您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.026第26题关税纳税义务人因

11、不可抗力或在国家征收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期纳税，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.027第27题某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为15元吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。A.55B.40C.25D.15您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.028第28题企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）A.借记“材料采购”科目B.贷记“材料采购”科目C.

12、借记“应交税费应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.029第29题某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。A.4.5万元B.4.25万元C.2万元D.1.2万元您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.030第30题对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征( )。A.60%B.40C.30D.50您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.031第31题外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资

13、本投资开办其他外商投资企业，经投资者申请，税务机关批准，退还再投资部分已缴纳所得税40%的税款，但再投资部分经营期不得少于（ ）年。A.3B.5C.10D.15您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.032第32题城市维护建设税的计税依据是（ ）。A.纳税人应缴的增值税、消费税、营业税税额B.纳税人实缴的增值税、消费税、营业税税额C.纳税人欠缴的增值税、消费税、营业税税额D.纳税人违法行为的罚款您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.033第33题车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，则由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由（ ）履行纳税义务A.使用人B.所有人C.租赁双方共同D

14、.代管人您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.034第34题某锰矿开采企业2002年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税应税数量为( )吨。A.5500B.5800C.6000D.6200您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.035第35题按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是( )。A.核算经营地B.生产经营地C.货物销售地D.登记注册地您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.036第36题下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。A.转让固定资产发生的费用B.按规定支付的财产

15、保险费C.购建固定资产的费用D.广告性质的赞助费您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.037第37题某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（ ）。A.10B.15C.15.15D.18您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.038第38题以下外购不可以抵扣增值税进项税的是（ ）A.外购修理用备件B.外购生产设备C.外购生产用车辆D.外购发给职工的节日慰问品您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.039第39题增值税一般纳税企业销售货物发生退回时，应通过“应交税费应交增值税

16、（ ）”进行核算。A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额D.转出多交增值税您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.040第40题税收的财政职能，最终形成（）A.财政收入B.企业收入C.社会收入D.个人收入您的答案：A题目分数：1.0此题得分：1.041第41题现行企业所得税适用的基本税率是( )。A.15%B.20%C.25%D.30%您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.042第42题税务会计的核算对象是（ ）A.企业以货币计量的经济事项B.经营资金运动C.税务资金运动D.预算资金运动您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.043第43题从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应

17、一并征收增值税，不征收营业税。A.建筑业B.服务业C.修理修配业D.金融保险业您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.044第52题一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（ ）账户进行核算。A.管理费用、应交税费B.管理费用、银行存款C.在建工程、应交税费D.在建工程、银行存款您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.045第53题A.3.3万元B.1.65万元 C.4.95万元 D.6.6万元您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.046第54题消费税采用（ ）和定额税率相结合的税率政策A.产品差别比例税率B.行业差别比例税率C.全额累进税率D.超额累进税率您的答案：A题目分数：1.0

18、此题得分：1.047第55题下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（ ）。A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.048第56题根据我国现行的消费税制度，下面各种税法不正确的是（ ？）。A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率？您的答案：D题目分数：1.0此题得分：1.049第70题在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是（ ）。A.运输企业自境内运输货

19、物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B.旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额C.银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额D.从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额您的答案：B题目分数：1.0此题得分：1.050第71题下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C.采用赊销或分期收款方

20、式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天您的答案：C题目分数：1.0此题得分：1.051第46题实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.052第47题资源税纳税人是从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的单位和个人，应包括（ ）。A.外商投资企业开采销售矿石B.煤炭进出口公司进口煤炭C.海盐盐场生产销售海盐D.私营企业开采销售矿石您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.053第48题房

21、产税的计税依据有（ ）。A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市价您的答案：B,C题目分数：2.0此题得分：2.054第49题下列项目中可用“营业税金及附加”核算的有（ ）A.消费税B.资源税C.关税D.教育费附加您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.055第50题以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（ ）。A.进口固定资产设备B.销售商品房C.零售杂货D.生产销售电力您的答案：A,C,D题目分数：2.0此题得分：2.056第51题增值税一般纳税人发生的下列业务的支出，允许抵扣进项税额的包括（ ）。A.销售货物支付的运输费用和建设基金B.外购货物支付的运输

22、费用和建设基金C.向小规模纳税人购买农业产品的支出D.向农业生产单位购买免税农产品的支出您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.057第62题下列可以本办理出口退消费税的有（ ）A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品您的答案：B,D题目分数：2.0此题得分：2.058第63题下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A.负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B.资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C.负债的账面价值小于其计税基础时，产生

23、应纳税暂时性差异D.资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.059第64题我国消费税分别采用( )的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合您的答案：A,B,D题目分数：2.0此题得分：2.060第65题下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人您的答案：A,C题目分数：2.0此题得分：2.061第66题采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。A.本期按税法计算的应交所得税B.本期发生的暂

24、时性差异所产生的递延所得税负债C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额的调整您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.062第67题下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐赠D.将外购货物用于对外投资您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.063第68题销售（ ）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒您的答案：A,B题目分数：2.0此题得分：2.064第69题消费

25、税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量您的答案：A,D题目分数：2.0此题得分：2.065第75题关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同您的答案：B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.066第76题下列事项

26、，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧B.2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的

27、费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元您的答案：A,B,C题目分数：2.0此题得分：2.067第77题税务会计的基本前提包括（ ）A.纳税主体B.持续经营C.纳税年度D.货币时间价值您的答案：A,B,C,D题目分数：2.0此题得分：2.068第78题固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )。A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取您的答案：A,B,D题目分数：2.0此题得分：2.069第79题单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是（ ）A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者您的答案：B,C题目分数：2.0此题得分：2.070第80题征收增值税同时又征收消