设立验资工作底稿标准格式

1、cccc验资工作底稿第1页设立验资业务工作底稿目录第一部分综合类验资业务工作底稿.4验资业务登记表.4验资风险因素评估表.5被审验单位基本情况表.7验资业务约定书.9总体验资计划.14试算平衡表.16验资业务完成情况核对表.18第二部分业务类验资业务工作底稿.19验资业务取证程序表.19货币资金出资审验程序表.23货币出资审验表.26经出资各方确认的货币出资清单.27银行开户文件、收款凭证、对帐单及银行询证函.29实物出资审验程序表.32实物出资审验表.33经交接验收、出资各方确认的实物出资清单.34资产评估报告(b3-3).36知识产权、土地使用权出资审验程序表.36经交接验收、出资各方确认

2、的土地使用权出资清单.39经交接验收、出资各方确认的知识产权出资清单.41青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第2页以净资产折合实收资本的审验程序表.43净资产出资交接清单.44净资产出资交接确认书.46注册资本实收情况明细表.48本期注册资本实收情况明细表.49本期注册资本实收情况明细表.51累计注册资本实收情况明细表.52验资工作总结.53验资事项声明书.54第三部分备查类验资业务工作底稿.561、被审验单位的设立申请书以及审批机关的批准文件.562、被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程.563、出资者的主体资格证明或自然人身份证明.564、公司董事、监事、经理的姓

3、名、住所的文件以及有关委派、选举或聘用的证明.565、被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明.566、全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代理人身份证明.567、经登记机关核准的企业名称预先核准通知书.568、被审验单位住所和经营场所使用证明.569、董事会、股东会、股东大会的决议和会议纪要.5610、新设合并的公告及债务清偿报告或债务担保证明.5611、被审验单位签署的注册资本实收情况明细表.5612、委托承销协议、承销报告、募股清单、证劵登记机构出具的有关证明.56青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第3页13、招股说明书、配股说明书.561

4、4、签署的注册资本实收情况明细表和注册资本、实收资本变更情况明细表.5615、其他备查资料.56青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第4页第一部分综合类验资业务工作底稿验资业务登记表索引号a1被审验单位名称cccc编制aaaabbbb验资截止日bbbb复核zzzzdddd联系电话经营地址eeeeffff传真邮政编码dddd单位类型法定代表人ffffhhhh所属行业开业日期gggg开业日期待执照颁发后确定经营范围rrrr审批机关及文号jjjj营业执照号码主管工商机关董事长总经理财务主管委托代理人kkkkllllnnnnpppp注册资本（万元）主管税务机关联系电话联系电话联系电话联系电

5、话mmmm实收资本（万元）出资者名称出资出资出资出资金额方式比例方式出资金额出资比例青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第5页合计以往审计情况以往验资情况类别新设立公司新设立公司设立验资委托事项目的范围重点申请注册登记及向出资者签发证明时使用出资人、出资时间、出资方式、出资比例、出资金额yyyy经与委托人沟通，对委托目的、出资者和被审验单位的责任以及注册会计师的责任、审验范围、时间和要求、验资收费、报告分发和使用限制等主要事项进行了了解，初步达成了一致意见，双方同意按照拟定的验资计划和程序进业务洽谈情况行验资并签定验资业务约定书，涉及业务执行过程中的相关资料，委托单位能够按时提供并

6、保证其完整和合法性。验资风险因素评估表索引号a2被审验单位名称cccc编制aaaabbbb青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第6页验资截止日bbbb复核zzzzdddd因素评估值执行情况说明较好一般较差1、被审验单位诚信度(1)出资人之间是否存在意见分歧不确定1(2)是否拒绝或阻挠注册会计师实施重要审验程序否(3)(4)是否要求注册会计师作不实证明被审验单位是否处在高风险行业否否2、验资资料真实性、完整性(1)(2)(3)验资业务委托渠道是否正常验资资料是否存在涂改、伪造或相互矛盾委托单位是否随意更换验资资料正常否否(4)委托单位是否不及时提供验资资料(5)提供的验资资料是否只提

7、供复印件不提供原件非货币财产计价的主观程度高或其计价需要大量的主观(6)判断是否存在以法律法规禁止的劳务、信用、自然人姓名、商(7)誉、特许经营权或设定担保的财产等作价出资。(8)首次出资和出资比例是否符合国家有关部门规定(9)非货币财产是否进行评估并办理有关财产权转移手续否否1不确定否符合是3、审验人员专业胜任能力4、审验人员职业道德好好00青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第7页5、会计师事务所内部质量控制制度好合计2评估结论编制说明经查验被审验单位相关资料，通过观察、询问、函证、计算等方式，综合以上因素，风险总值为2，风险水平为（212）100%=16.67%，按照本所验资

8、风险因素评估策略测算，属于中低风险业务。不考虑其他因素，此业务可以接受委托。审验过程中尽可能对委托单位提供的验资资料是否存在重大错报和漏报进行关注。1、上述各要素确定分值，进行量化分析。2、每个要素设为三种情形，即较好、一般、较差，较好时分值为0，一般时分值为1，较差时分值为2。3、对风险影响较大的审验人员职业道德因素设定为其他因素的2倍，即较好时分值为0，一般时分值为2，较差时分值为4。最高风险值为12。4、评估各风险因素确定后，用评估结果与最高风险值相除，根据计算的风险水平，确定风险高低。通常风险水平在020%区间为低风险水平，21%40%为中等风险水平，41%以上为高风险水平。被审验单位

9、基本情况表（适用于设立验资）索引号a3委托单位cccc验资截止日bbbb编制复核aaaazzzzbbbbdddd经营地址所属行业ffffgggg青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第8页单位类型联系电话开业日期ffffeeee传真开业日期待执照颁发后确定法定代表人经营期限hhhh邮政编码ssss待营业执照颁发后确定经营范围rrrr审批机关及文号批准证书号码开户银行及账号营业执照号码拟成立单位，营业执照尚在申请办理之中。主管工商机关董事长总经理财务负责人委托代理人llllnnnnpppp主管税务机关联系电话联系电话联系电话联系电话mmmm申请的注册资本（万元）出资者名称出资方式出资金

10、额出资比例青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第9页合计1、出资方式、金额、比例符合公司法等有关规定。重要事项说明2、未发现了解到的其他重要事项。验资业务约定书（适用于设立验资）索引号：a4甲方：cccc（筹）乙方：青海华宇会计师事务所有限公司兹有甲方委托乙方对甲方截止20年月日止注册资本的实收情况进行审验。经双方协商，达成以下约定。一、业务范围与委托目的青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第10页1、乙方接受甲方委托，对甲方截止20年月日止的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式和出资比例等进行审验，并出具验资报告。2、甲方委托乙方验资的目的是为申请设立登记及

11、向出资者签发出资证明。二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1、2、3、确保出资者按照法律法规以及协议、章程的要求出资；提供真实、合法、完整的验资资料；保护资产的安全完整。（二）甲方的义务1、及时为乙方的验资工作提供其所要求的全部资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性、合法性和完整性，并将所有对审验结论产生影响的事项如实告知乙方。2、确保乙方不受限制地接触任何与验资有关的记录、文件和所需的其他信息。3、甲方对其作出的与验资有关的声明予以书面确认。4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助。5、按照本约定书的约定及时间足额支付验资费用以及乙方在验资期间的交通、食宿和其他相关费用。三

12、、乙方的责任和义务（一）乙方的责任1、乙方的责任是在实施审验程序的基础上出具验资报告。乙方按照中国（注册会计师审计准则第1602号验资以下简称验资准则）的规定进行验资。青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第11页验资准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施验资工作，以对甲方注册资本的实收情况进行审验，并出具验资报告。2、乙方的验资不能减轻甲方的责任。（二）乙方的义务1、按照约定时间完成验资工作，出具验资报告。乙方应与20年月日前出具验资报告。2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程知悉的甲方信息予以保密：（1）取得甲方的授权；（2）根据法律的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据

13、，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。四、验资收费1、本次验资服务的收费是以青物价（2004）38号青海省会计师事务所业务收费标准为基础计算的。乙方预计本次验资服务的费用总额为人民币（大写）元（￥元）。2、甲方应于本约定书签署之日起日内支付%的验资费用元，其余款项元于验资报告草稿完成日结清。3、如果由于无法预见的原因，致使乙方从事的约定所涉及的验资服务实际时间较本约定书签订的预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第一项

14、所述的验资费用。青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第12页4、如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的验资服务不再进行，甲方不得要求退还预付的验资费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场验资工作，并离开甲方的工作现场后，甲方应另行向乙方支付人民币元的补偿费。5、与本次验资有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。五、验资报告和验资报告的使用1、乙方按照中国注册会计师审计准则第1602号验资规定的格式和类型出具验资报告。2、乙方向甲方致送验资报告一式贰份。3、甲方在提交或对外公布验资报告时，不得修改乙方出具的验资报告及其附件。4、验资报告不应

15、被视为对甲方验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。甲方及其他第三方因使用报告不当造成的后果，乙方不承担任何责任。六、本约定书的有效期间本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。七、约定事项的变更如果出现不可遇见的情况影响验资工作如期完成，或需要提前出具验资报告时，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第13页八、终止条款1、如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认

16、为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的验资服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2、在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的验资服务项目所做的工作收取合理的验资费用。九、违约责任甲、乙双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。十、适用法律和争议解决本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具验资报告所在地，因本约定书引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择以下第（1）或（2）种解决方式：（1）向有管辖权的人民法院提起诉讼；（2）提交西

17、宁仲裁委员会仲裁。十一、双方对其他有关事项的约定1、2、3、本约定书一式贰份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第14页甲方：cccc乙方：青海华宇会计师事务所有限公司（盖章）（盖章）授权代表：授权代表：（签名并盖章）（签名并盖章）联系电话：联系电话月日年月日总体验资计划索引号a5被审验单位名称cccc编制验资截止日bbbb复核aaaazzzzbbbbdddd以往审计或验资情况事务所审计年度或报告审计金额事务所以往评估情况评估时间报告评估金额青海华宇会计师事务所有限公司名称验资时间cccc验资工作底稿第15页文号名称

18、文号验资类型委托目的设立验资申请注册登记及向出资者签发证明时使用验资风险评估验资收费预算低/中/高审验范围验资重点出资人、出资时间、出资方式、出资比例、出资金额yyyy项目负责人zzzz助理人员aaaa人员组成对专家工作的利用工作项目签字注册会计师王叶影验资过程，无需另外聘请和利用专家。时间预算执行人员执行日期底稿索引了解被审验单位的基本情况接受委托，签订验资业务约定书0.5小时0.5小时aaaazzzzbbbbbbbba3a4设立或分期验设立验资的取证货币出资的审验实物出资的审验土地使用权出资的审验知识产权等无形资产出资的审验净资产出资的审验0.5小时1小时1.5小时1.5小时1.5小时2小

19、时aaaaaaaazzzzaaaaaaaaaaaabbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbbb1b2b3b4b4b5资变更变更验资的取证增加注册资本的审验0.5小时2小时aaaaaaaabbbbbbbb青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第16页验资减少注册资本的审验因合并而增加注册资本的审验因分立而变更注册资本的审验因合并、分立、注销股份而减少注册资本的审验公积金、未分配利润转增注册资本的审验债权转股权的审验资产、负债及相关会计处理的审验3小时4小时4小时4小时4小时4小时4小时aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaabbbbbbbbbbbbbbbbbbbb

20、bbbbbbbb整理、复核验资工作底稿撰写并出具验资工作底稿2小时2小时zzzzaaaabbbbbbbba7a7重要1、验资计划编制完整、合规，未发现其他重大事项，可以按照此计划完成审验工作。事项2、无其他需要强调的重要事项。说明试算平衡表索引号a6被审验单位名称cccc编制aaaabbbb验资类型验资截止日设立验资bbbb复核zzzzdddd报表项目未审金额借方贷方帐项调整或重分类借方贷方审定金额青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第17页合计1、试算平衡表根据委托单位提供的审验资料编制；2、经审验，被审验单位会计处理正确，试算结果平衡、合规，无异常发现。审验结论法定代表人或委托

21、代理人(签章):青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第18页被审验单位名称cccc验资业务完成情况核对表索引号a7编制aaaabbbb验资类型设立验资复核zzzzdddd验资截止日bbbb项目主要复核内容执行情况说明索引号已完整签订1业务约定书是否签订，内容是否完整；a42.验资计划及审验程序是否完全实施；已完全实施a5项3.工作底稿是否齐全，内容数据是否完整正确，审验齐全/完整/正确目略负责人证据是否支持审验意见；4.验资报告的编制是否符合中国注册会计师审计准/支持复符合/恰当略核则1602号验资的要求，审验意见是否恰当；5.验资报告附件是否齐全、准确;齐全/准确略6.应复核的其

22、他事项。已复核略质量控制人青海华宇会计师事务所有限公司复核cccc验资工作底稿第19页签字：年月日主任会计师复核签字：年月日第二部分业务类验资业务工作底稿验资业务取证程序表被审验单位名称cccc索引号编制aaaab1bbbb验资截止日bbbb复核zzzzdddd顺序号应否执行情内容索引号取得况说明一、设立验资的一般取证1、被审验单位的设立登记申请书及批准文件（需要审批的）。2、被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和章程。3、出资者的主体资格证明或自然人身份证明。已取得已取得已取得略略略载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关4、已取得略略5、委派、选举或聘用的证明。被审验单位法定代

23、表人的任职文件和身份证明。已取得略6、全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证已取得略青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第20页明和委托文件、代表或代理人的身份证明。7、经登记机关核准的企业名称预先核准通知书8、被审验单位住所和经营场所使用证明。已取得已取得略银行开户文件、收款凭证、对账单（或具有同等证明效力9、的文件）及银行询证回函。10、非货币财产的财产移交与验收证明，实物存放地点证明。11、与非货币财产出资有关的批准文件。实物资产、无形资产等的评估报告等作价依据及出资各方12、对资产价值的确认文件。非货币财产出资的已办理财产权转移手续的证明文件，包括房地产证、车辆

24、行驶证、专利证书、专利登记簿、专有13、技术转让合同、商标注册证、著作权证书、土地使用权证、土地红线图及有关允许出资的文件。出资者对其出资责任，以及提供资料的真实、完整及出资14、财产未设定担保等事项的书面声明。被审验单位经出资各方确认的货币资金出资清单、实物出15、资清单、无形资产出资清单、与净资产出资相关的资产和负债汇总明细清单、注册资本实收情况明细表。16、国家相关法规规定的其他资料。二设立验资的特殊取证执行募集方式设立股份有限公司的设立验资业务，注册会(一)计师还需要获取下列资料。已取得略已取得已取得已取得已取得已取得已取得青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第21页创立大

25、会的会议记录，证劵公司承销协议，银行代收股款1、协议，认股书，募股清单和发行费用清单。以募集方式设立股份有限公司公开发行股票的有关国务2、院证券监督管理机构的核准文件。以国有资产出资的，政府有关部门对被审验单位股权设置3、已取得方案的批复(二)执行新设合并企业验资业务，还应当获取下列资料：1、合并各方股东会或股东大会关于新设合并的决议。2、合并各方签定的合并协议。3、政府有关部门批准企业合并的文件（需要审批的）4、有关企业合并的报纸公告。5、合并各方的债务清偿报告或债务担保证明。6、合并各方的原企业法人营业执照复印件。合并各方的资产评估报告及合并各方对合并资产评估价已取得已取得已取得已取得已取

26、得已取得已取得7、已取得值的确认文件。合并前各方和合并后被审验单位的资产负债表及财产清8、已取得单。9、与合并相关的会计处理资料。(三)执行外商投资企业设立验资业务，还应当获取下列资料：1、审批机关核发的批准证书。2、企业登记机关核发的企业法人营业执照。3、外汇管理部门核发的外汇登记证、资本金开户证明、外方已取得已取得已取得已取得青海华宇会计师事务所有限公司cccc验资工作底稿第22页出资情况询证回函。外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，有关外商投资企业已审计财务报4、表和审计报告、董事会有关部门利润分配的决议、利润获取地外汇管理部门的批准文件、国家外汇管理局资本项目外汇业务核准件以及主管税务机关出具的完税证明。以进口实物出资的，进口货物报关单；各地出入境检验检疫局或经国家质量监督检验检疫总局和财政部授予资格5、的其他价值鉴定机构出具的外商投资财产鉴定证