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文档简介

1、公司财务规划一.财务分析定义：财务会计程序最后要提出的企业财务状况和经营成果的反应。 内容：附注其他应披露相关信息会计报表：资产负债表（财务状况）损益表（经营成果）现金流量表（现金流量）（现在和潜在的投资者、债权人和其他用户）二财务能力（1）偿债能力一一短期和长期一一资产负债表一一变现能力（2）盈利能力利润表（3）营运能力一一资产负债表+利润表一一资产管理水平能力（4）发展能力（5）现金获取能力现金流量表三. 报表分析资产负债表：描述某一企业特定时点的财务状况分析。权责发生制（应计制、应收应付制）银行最关注利润表：企业在会计期间的经营成果的财务报表。权责发生制多步式：主营业务利润、营业利润、利

2、润总额、净利润现金流量表：企业在特定期间内营业，投资和筹资活动有关的信息的报表。 实收实付制报告式四. 报表衡量计算公式偿债短期：1流动比率流动比率二流动资产流动负债最佳比例:2:1比例越高，偿债能力越强；比例太高，收益低最佳比例：1:1比例越高，偿债能力越强2速动比率速动比率二速动资产（流动资产存货）流动负债营运长期：3资产负债率资产负债率二负债总额 资产总额最佳比例：4:6指标越小偿债能力越强过小则保守；过大则冒险4债务股本比率（产权比例）债务股本比率二负债总额股东权益总数指标越大偿债能力越强 短期偿债能力越强4股东权益比率股东权益比率股东权益总额资产总额权益比率越大，负债比率越小，风险越

3、小，偿还长期债务能力越强5权益乘数权益乘数二资产总额股东权利总额乘数越大说明股东权利在总资产的比重越小推理:因为：权益乘数二资产总额股东权利总额债务股本比率=负债总额股东权益总数（产权比例）所以：权益乘数二产权比率+1获利13现金流量比率现金流量比率二经营活动所产生的净现金流量（现金流量） 流动负债（资产负债表）指标越高，企业短期偿债能力越强14销售净利率销售净利率二净利率销售收入净额比率越高，销售所获得的收入越高15权益净利率（净资产收益率）权益净利率二净利率期末所有者权益净利率净资产平均余额比率越高，创造的利润越高，创造能力越强16每股利润每股利润二净利润优先股股利发行的普通股平均股数指标

4、越高，盈利能力越强该指标是营运能力的基本及核心要求17留存盈利比率留存盈利比率二净利润全部股利净利润留存于收益成反比，该指标越高，积累越高。鼓励发放率二每股股利每股利润鼓励发放率+留存收益率=1市盈率二每股市价每股利润反应投资回报率，指标越高，风险越高19权益净资产二资产净利率*权益乘数_净利润=股东权利_净利润那销售收入*资产总额 一销售收入资产总额股东权益二销售净利率*总资产周转率*权益乘数五. 财务报表的局限性：1 难以满足各类使用者的需求2物价变动，与实际情况不一致3.缺乏统一分析依据4 不能全面反映信息5,存在认为修饰六. 财务分析1 财务预测是财务管理的重要环节，是对企业未来资金需要量的估计。包括所需数额, 资金来源，运用方向及其效果。2.定量测试的方法销售百分比法：D二

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