XX0年中级经济师考试金融专业知识与实务要点第四章商业银行经营与管理

1、2010 年中级经济师考试金融专业知识与实务要点 第四章 商业银行经营与管理 第一节 商业银行经营与管理概述 一、商业银行经营与管理的涵义 商业银行经营指商业银行对所开展的各种业务活动的组织与营销 ; 商业银行管理是商业银行对所开展的各种业务活动的控制与监督。 二、商业银行经营与管理的内容 1、商业银行经营的内容 (1) 负债业务。吸收存款，向中央银行借款，同业拆借和货币市场拆借及从国际货币市 场借款等 ;其中又以吸收存款为主。 (2) 资产业务。贴现、贷款、证券投资、金融租赁。 (3) 中间业务和表外业务。中间业务：汇兑、信用证、信托、代收、银行卡。 表外业务：未到期的远期合约、期货、期权、

2、备用信用证、银行承兑汇票等。 2、商业银行管理的内容 (1) 资产负债管理 (2)财务管理 (3)风险管理( 4)人力资源管理 商业银行存放在中央银行的一般性存款除用来满足其日常和清算需要外，另一作用是 (调剂库存现金余额 )。 3、商业银行经营活动的内容主要包括( 对中间业务和表外业务的组织与营销、对负债 业务的组织和营销、对资产业务的组织和营销)。、 三、商业银行经营与管理的关系 两者既有区别又有联系： 经营是管理的对象和出发点， 银行的管理是对经营活动的管理。 经营是银行生存发展的根本，管理是为了确保经营的效率，服务于经营，为了更好的经营。 四、商业银行经营与管理的原则 (一 )商行经营

3、与管理的原则。1、安全性 2、流动性 3、盈利性。追求盈利是商行经营的 核心目标。 (二)安全性、流动性和盈利性的关系。即有联系又有矛盾。 1、流动性与安全性是成正比;但流动性、安全性与盈利性成反比。 2、安全性是经营的前提，是经营管理原则之首;流动性是实现安全的必要手段;盈利性 是商业银行的经营目标，保证安全性和流动性的目的就是为了盈利。 商业银行三大经营原则中流动性原则是指(C.资产和负债流动性) (三)我国商业银行的经营与管理原则 1、 我国经营与原则的发展:(1)单一的贷款“三原则” (2)专业银行的贷款管理原则 (3)经 营与管理“三原则”的初步确定。 1995 年商行法经营管理原则

4、在我国初步确立。 (4)经 营与管理原则的调整。 1995 年效益性、安全性、流动性。 2003 年改为安全性、流动性、效 益性 2、我国银行经营与管理原则的特点 (1) 效益性而不是盈利性 不单指经济效益，还包括社会效益 (2) 我国银行经营原则顺序与国际接轨 (3) 商业银行审慎经营规则 审慎经营包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备、风险集中、关 联交易、资产流动性等要求 第二节 商业银行经营 一、商业银行经营。商业银行经营是对其所开展的各种业务活动的组织和营销。 二、商业的业务运营模式 (一) 传统的业务运营模式 以层级管理为特征， 以层级中的每一个业务单位为基础， 以

5、业务前后台一体为核心的方 式。 传统经营模式的特点是网点的会计核算型 优点是前后台紧密结合，业务处理快捷等;缺点是由于风险控制要求，后台各个流程环 节都必须配备人员单人业务量不饱满，人工成本高。 (二) 新型的业务运营模式 新型业务运营模式的核心就是前后台分离。前台由会计核算性转为营销型 (产品营销、 柜台服务、风险控制 );后台主要负责核心业务系统运行维护。 新型业务运营模式的优点： 1、前台营业网点业务操作规范、工序化2、实现业务集约 化处理 3、实现效率提升 4、提高风险防范能 5、可以大降低成本 三、商业银行经营的核心：市场营销 (一) 商业银行市场营销的概念 商业银行市场营销是银行为

6、了创造可同时实现个人和企业目标的交易机会， 而对与金融 产品有关的想法、物品和服务的构思、定价、促销和分销进行策划和实施的过程。 市场营销是经营的核心 (二) 与客户建立更加稳定的关系关系营销 关系营销与传统营销的区别是对顾客的理解 四、负债经营 商行的负债包括存款、同业拆借、向央行借款等，其中最重要的是存款。 (一) 存款经营的基本内容 商业银行存款经营最重要的方面是必须不断创新金融产品，不断开拓为客户服务的领 域。 (二 )影响存款经营的因素1、支付机制的创新 2、存款创造的调控 3、政府的监管措施 (三) 存款经营的衍生服务：现金管理 1、现金管理服务产生的背景 现金管理服务是商业银行向

7、存款人提供包括告知其账户中的可用资金情况， 建议他们选 择、整合存款人的各个账户余额以实现其利息收入的最大化等服务为客户提供个性化的 理财服务。 2、现金管理服务的内容 (1) 资金管理类服务：余额报告服务、存款汇总服务、锁箱服务 (2) 资金控制类服务：控制支付的服务、应付汇票服务等 (3) 账户完善类服务：账户调节服务、同业现金管理服务等 五、贷款经营主要内容 1、选择贷款客户 (1) 客户所在的行业 (2) 客户自身情况及贷款用途。 对贷款人的了解一般 需要三步：贷款面谈、信用调查、财务分析。信用的5C标准：品格(Character)、偿还能力 (Capacity) 、资本 (Capit

8、al) 、经营环境 (Conditions) 、担保品 (Collateral) 2、培养客户的战略 3、创造贷款的新品种和进行合适的贷款结构安排 4、在贷款经营中推销银行的其他产品 (1) 由贷款发放本身所引起的对原有客户的深度发展 (2) 通过贷款谈判了解到新的要求和另外的客户扩展新的客户 六、中间业务 (一) 我国商业银行中间业务的经营观念变化 1、2001 年 7 月商业银行中间业务暂行规定首次将中间业务作为银行正常业务加以 规范 2、2002 年人行又发文明确商业银行可以从事一部分投资银行类业务。 3、我国发展中间业务的策略。 (1)完善结算服务 (2)扩大代理业务范围 (3) 完善

9、银行卡功能 (4) 开拓投资银行类业务 (5)积极拓展与电子商务相关的新兴业务。 (二) 中间业务经营的基本内容 1、不断推出多样化的金融产品。 (1)改进现有产品 (2) 组合现有产品 (3)模仿其他产品 2、与客户建立更加稳定的关系关系营销 第三节 商业银行管理 一、资产负债管理 (一) 商业银行资产负债管理论 资产负债管理是商业银行对其资金运用和资金来源的综合管理。 1、资产管理理论 以商业银行资产的安全性和流动性为重点。其核心认为商行的利润主要来源于资产业 务，而商业银行只能被动地接受负债。 资产管理理论的基础是： 商业性贷款理论、 转移理论、 预期收入理论。 2、负债管理理论 以负债

10、为经营重点来保证流动性的经营管理理论。 该理论认为商业银行在保持流动性方面， 没有必要完全依赖建立分层次的流动性储备资 产，一旦需要资金， 可以向外举债， 只要能借到资金，就可大胆放款争取盈利主动负债 除传统存款业务以外， 商业银行可以发行大额可转让定期存单的方式来弥补活期存款的 局限性，从而保持资金的流动性。 3、资产负债管理理论 该理论认为商行的经营管理中， 不能偏重资产和负债的某一方， 高效的银行应该是资产 与负债管理双方并重。 资产负债管理理论在 20 世纪 70 年代后半期产生 资产负债管理理论是目前现代商业银行最为流行的经营管理理论 (二) 商业银行资产负债管理的基本原理与内容 1

11、、资产负债管理的基本原理 (1) 规模对称原理 规模对称原理指从总体上管理银行资产运用的规模必须与负债来源的规模相对称。 是一 种建立在合理经济增长基础上的动态平衡。 (2) 结构对称原理 (3) 速度对称原理。资产平均到期日 /负债平均到期日 =平均流动率。若平均流动率 1 ， 资产运用过度 ; 或平均流动率 1 ，表示资产运用不足。 (4) 目标互补原理 (5) 利率管理原理。差额管理就是固定利率负债大于固定利率资产的差额，与变动利率 负债利率小于变动利率资产的差额的相适应， 从而不断保持银行安全性、 流动性和盈利性的 均衡， 利率灵敏性资产与负债管理是指由于市场利率的频繁变动可能会对商行

12、造成损失， 所商 行就要在利率灵敏性的资产和负债两方面进行比较， 根据对市场利率变动的预测， 相应的地 灵敏性资产和负债进行调整，以取得较多的盈利。 （6）比例管理。安全性指标、流动性指标、盈利性指标 2、资产负债管理的内容 （三）我国商业银行的资产负债管理 1、我国银行资产负债管理制度的建立 1994 年，国有商行、农村信用社、按人行的要求开始全面推行资产负债比例管理制度， 即以比例加限额控制的办法，对商业银行资产负债实行综合管理。 1998 年 1 月 1 日起，人行取消了对国有商业银行贷款增加量管理的指令性计划，改为 指导性计划，在逐步推行资产比例管理和风险管理基础上，实行“计划指导、自

13、我平衡、比 例管理、间接控制”的信贷资金管理体制。 2、资产负债比例管理的指标体系 风险监管核心指标分为三个层次：风险水平、风险迁徙和风险抵补 （1）风险水平类指标衡量商业银行流动性状况及波动性 A、流动性风险监管指标 流动性比率：流动性资产 /流动性负债， （ 不低于 25%） 超额备付金率：超额准备加库存现金 /各项存款总额 （ 不低于 2%） 核心负债比率：核心负债 /负债总额 （不低于 60%） 流动性缺口比率 B、信用风险监管指标 不良资产率和不良贷款率 （不高于 5%） 、单一集团客户授信集中度 （比资本净额 ）（不高于 15%） 、单一客户贷款集中度 （ 比资本净额 ）（ 不高于

14、 10%）、全部关联度 （不高于 50%）（ 全部关联 授信 /资本净额 ）。 C、市场风险类指标一一衡量银行因汇率与利率变化而面临的风险 累计外汇敞口头寸比率、市场敏感性比率 （2）风险迁徙类指标衡量商行资产风险程度的变化 （3）风险抵补类指标衡量商行风险抵补的能力 2、商业银行实行资产负债管理的基本条件 1、二级银行体制央行和商业银行 2、灵活有效的资金运作市场 3、灵活有效的资金调度体系 4、财务分析制度严格规范 二、风险管理 （一）银行风险及成因 1、银行风险产生的根源：高风险行业、经营货币这种特殊商品、在社会经济活动中处 于中介地位、影响金融市场供求关系变化也影响银行的资金安全。 2

15、、商行风险产生的主观原因包括决策环节、管理环节、风险控制环节 3、商行风险产生的客观原因 （二）商行的主要风险 1、按风险产生环境：静态风险和动态风险 2、按风险产生原因：信用风险、流动性风险、利率风险、汇率风险、投资风险、国家 风险、经营风险、财务风险。 3、巴塞尔协议分：市场风险、信用风险、操作风险 (三) 我国商业银行的风险管理 1、风险管理含义 2、风险管理的方法 (1) 风险的识别和认定。资产风险基本权数是识别和认定银行各类资产风险含量的基本 标准，是衡量银行经营风险的主要依据 根据不同授信对象和资产类型，将风险资产权数分为0、 10% 、 20%、 50%、100%五档。 (2)

16、风险控制 A 、贷款资产风险控制措施：降低信用贷款比重;提高担保抵押贷款的比重 ;严格贷款审 批制度，控制信贷风险 ;全面推行贷款五级分类管理 (正常、关注、次级、可疑、损失 ) B、非贷款资产风险控制 (3) 不良资产经营管理与处置 不良资产分类：信贷类不良资产和非信贷类不良资产 2004 年以前包括逾期、呆滞、呆账贷款。 2004 年以后包括次级、可疑和损失类 不良资产处置手段：信贷类：催讨清收、 (五)新巴塞尔协议与风险管理 1、新巴塞尔协议的产生与主要内容 (1) 新巴塞尔协议的产生 1998年开始酝酿， 2004 年正式出台 我国银监会计划我国大型商行在 2010 年左右实施新巴塞尔

17、协议 (2) 新巴塞尔协议主要内容 最低资本要求 (不低于 8%); 加大对银行监管的力度 ;对银行实施更严格的市场约束 2、新巴塞尔协议与银行业全面风险管理 加强银行全面风险管理是实施新巴塞尔协议的关键。 3、新巴塞尔协议对我国的启示 银监会要求 2007年 1月 1日国内商业银行的资本充足率达 8%最低标准 新巴塞尔协议在最低资本金要求中， 提出内部评级法， 银监会积极鼓励国内大型银行加 快内部评级体系建设。 三、财务管理 (一) 财务管理概述 财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理。 1、财务管理的核心基于价值的管理价值管理的价值指股东价值 2、财务管理的目标。银行

18、财务管理的目标银行价值最大化 3、财务管理的功能。商业银行管理分为三个层次 (1) 会计职能：监督控制、反映信息、规范反映信息 (2) 财务：计划制定、决策选择和资源分配 (3) 公司财务：通过业务经营和股权交易实现银行价值最大化 4、财务管理的原则。科学、统一、审慎、规范的管理原则 (二) 财务管理的内容 财务管理包括资本管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。 1、资本金管理 (1)资本金 是为保证商业银行业务经营顺利开展所必须投入的货币资金以及经营过程中的一部分 利润积累，是商业银行赖以生存和发展的基础。 (2)资本金构成 A、核心资本包括普通股及溢价、未分配利润、非累计性永

19、久优先股、附属机构的少数 股东权益及少数经选择可确认的无形资产。不低于加权风险总资产的 4% B、附属资本包括损失准备、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分 配股利的累积永久优先股、股本债券，不低于加权风险总资产的8%，不高于核心资本的 100%。 C、我国人行规定的口径。核心资本即所有者权益，包括实收资本、资本公积金、盈余 公积金、和未分配利润 ;附属资本包括各项损失准备、长期次级债券等 (3) 资本管理的内容。资本管理的目标：在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置 效率，实现股东价值最大化。 资本管理的具体目标：优化资本结构；增强资本融资能力；优化资本配置，提高资 本利用效

20、率。 资本管理的内容：资本充足率管理，股利政策管理，融资政策管理，经济资本管理，账 面资本、监管资本及经济资本协调配置管理，营运资金管理、并购与股权投资管理等。 2、成本管理 商行成本是商行在从事业务经营活动中所发生的各项支出。 商业银行全部成本涵盖的内 容包括：资金成本、风险成本、资本成本 (1) 成本的构成：利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出、其 他支出 (2) 成本管理的原则：成本最低原则、全面成本管理原则、成本责任制原则、成本管理 科学化原则 3、利润管理。商行利润是在一定时期业务经营中所取得的最终财务成果。 (1) 利润总额的构成 A、营业利润=营业收入-营业成

21、本-营业税等 B、投资收益=投资收入-投资支出 C、营业外收支净额=营业外收入-营业外支出 (2) 利润分配 第一，依法纳税 第二，抵补已交纳的在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出 第三，弥补以前年度亏损 第四，提取法定盈余公积 10%，不超过注册资本的 25% 第五，提取公益金。 第六，向投资者分配利润 (3) 提高利润的途径。A、扩大资产规模 B、降低成本C、加强经营管理 D、灵活调度资 金E、提咼资产质量，减少资产风险损失 4、财产管理。对固定资产和低值易耗品管理 5、财务报告 (1) 会计报表 资产负债表：综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务 报表

22、。 损益表：综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。 财务状况变动表： 反映商业银行在一定时期内资产、 负债和所有者权益各项目增减变化 的动态报表。 (2) 财务分析 财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。 资金分析着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析， 了解资产、 负债的 结构变化。 财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。 四、人力资源开发与管理 （一）人力资源开发与管理概述 人力资源是指人口中具有为社会创造物质财富和精神财富的能力并从事智力劳动和体 力劳动的人的总称。 人力资源开发与管理指为实现组织目标，

23、 由具体的管理主体根据人力资源的生理和心理 特点，运用现代化的科学方法，对与一定物质相结合的人力进行培训、配置、使用、评价等 诸环节的总和。 人力资源的开发与与管理由两部分构成：人力资源的开发、人力资源的管理 人力资源开发在现代化管理中居于核心地位。 人力资源管理的职责主要包括：计划、录用、保持、发展、评价、调整等六个环节。 （二）商业银行人力资源开发与管理 1、商行人力资源开发与管理的必要性 2、商行人力资源开发与管理的主要内容 （1）人力资源规划 （2）员工的考核和任用 （3）人力资源的激励 （4） 员工绩效评价 （5）人力资源 的心理及智能开发 （6）人力资源的环境开发 （三）银行人力资源的科学化管理 1、改革人事制度，建立激励约束机制.（1）实行全员劳动合同制 （2） 专业技术职