10应收账款管理标准作业规程

1、应收账款管理标准作业规程1 目的规范应收账款的管理工作，确保应收账款得到及时、如数、安全 的回收。2 适用范围适用于本公司应收账款的管理工作。3 职责3.1 财务部经理负责应收账款管理工作的监督。3.2 财务部会计负责应收账款的核算工作。3.3 管理处相关人员负责应收账款的催缴工作。4 程序要点4.1 应收账款的范围。4.1.1 应收的管理服务费。4.1.2 应收的有偿服务费。4.1.3 应收的公众性代办性服务费。4.1.4 应收的多种经营费。4.1.5 应收的其他费用。4.2 应收账款的管理程序。4.2.1 财务部会计于每月 5 日前，将上月应收账款资料编制成记账 凭证、登记账簿，并按账簿填

2、制应收账款余额表 。4.2.2 财务部会计将应收账款余额表交财务部经理审核。a) 如经审核无误， 财务部经理应在应收款额表的审核栏内签署姓名、日期；b）如经审核，存有疑问，财务部经理应和财务部会计一起核查账 簿及凭证： 如经核查，属于记账笔误，应由财务部会计及时更正； 如经核查属于核算错误， 财务经理应督促财务部会计重新 核算。4.2.3 财务部会计在计算当月应收账款时， 应按服务收费标准作 业规程中的相关规定如数计算管理服务费用的滞纳金。4.2.4 对除管理服务费以外的费用滞纳金的计算， 参照各相关部门 或其他相关规定。4.2.5 财务部会计每月应按 服务收费标准作业规程 中的规定的 时间和

3、程序填写管理服务费用催缴通知单 。4.2.6 管理处相关人员按 服务收费标准作业规程 中的相关规定 及时向住户派发费用催缴单。4.2.7 出纳员应在催缴通知书派发后的银行托收日的第 2 日到银 行读取托收数据，并将托收结果及时报财务部会计。4.2.8 如住户使用现金来交应收账款， 出纳员应按 现金管理标准 作业规程 中的相关规定收取现金， 并在当日下班前将应收 账款的清单和收据的记账联一起交财务部会计按 会计核算 标准作业规程中的相关规定进行相关的账务处理。4.2.9 财务部会计应在每月末， 编制当月应收账款回收明细表 。4.2.10 应收账款回收明细表交财务部经理审核。经审核如有疑问，应及时

4、清查并予以更正；如经审核无误，应附具体意见 报送公司总经理批准。4.3 应收账款的坏账计提。4.3.1 财务部会计应于每年 1 月份进行上年的应收账款清查。4.3.2 财务部会计依据清查结果编制会计期末报表时， 应预计应收 账款中无法收回的坏账。4.3.3 财务部会计应按每年 12月 31日的财务报表上反映的未收账款的余额的3%o计提坏账准备，并按会计核算标准作业规 程中的相关规定将其计入管理费用中。4.3.4 财务部会计应于每年 1月 31日前，向财务部经理提供上年 度的应收账款分析表 ，分析表中应列明应收账款的回收 金额、坏账准备和应收账款的金额。4.3.5 财务部会计及管理处的相关人员，

5、 对已计提坏帐准备的应收 账款，仍应按服务收费标准作业规程中的相关规定进行 催缴。4.3.6 对已计提坏账准备但又收回的应收账款，财务部会计应按会计核算标准作业规程 中的相关规定进行相关的账务处 理。4.3.7 财务部会计对已计提坏账准备， 而又确实无法收回的应收账 款，应按会计核算标准作业规程中的相关规定进行的账 务处理。4.4 应收账款的资料保管。4.4.1 财务部会计在每月末， 将应收账款的相关资料编制成记账凭 证、登记账簿后交财务部经理审核。4.4.2 财务部经理在审核无误后， 将应收账款的相关资料， 加密在 财务部长期保存。4.5 应收账款的管理、核算、收取情况作为财务部相关人员绩效

6、考 评的依据之一。4.6 应收账款的催缴作为管理处相关人员绩效考评的依据之一。5 记录5.1 应收账款余额表 。5.2 应收账款回收明细表 。5.3 应收账款分析表 。5.4 管理费欠费分析表 。6 相关支持文件6.1 服务收费标准作业规程 。6.2 现金管理标准作业规程 。6.3 银行存款标准作业规程 。6.4 会计核算标准作业规程 。应收账款余额表年 月 日 能:单位费用 合计备注管理费滞纳金有偿服 务费用代办 费用兼营 费用其他 费用应收账款回收明细表年 月 日 年 月 日 能:单位应收账款总额银行已托收现金收取应收账款余额备注制表:出纳:财务审核:日期:应收账款分析表年度单位应收账款本年