内部控制流程图

1、内部控制流程图2一、采购控制事项阶 段 d1控制请购审批业务流程控制 详细描述及说明d2d33相 关 应 建 采购申请制度规范 规范 请购审批制度参 照 企业内部控制应用指引 规范文件资料责任部门及责任人采购申请单采购预算表采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、财务总监、采购部经理、 采购专员4控制事项阶 段 d1控制采购预算业务流程控制 详细描述及说明d2d3相 关 应 建 采购申请制度5规范 规范 请购审批制度预算管理制度参 照 企业内部控制应用指引 规范文件资料 “销售计划”“生产计划”“年度采购预算表” “采购预算调整方案”责任部门及责任人采购部、财务部总经理、财务总监、采购部经理、

2、 财务部经理、采购专员、预算专员6控制事项阶 段 d1控制采购业务招标流程控制 详细描述及说明d2d37相 关 应 建 采购管理制度规范 规范 采购招标管理规定参 照 中华人民共和国招标投标法 规范 中华人民共和国合同法文件资料 采购合同采购招标书合格供应商名单中标单位通知书责任部门及责任人采购部、请购部门总经理、采购部经理、采购主管、 采购专员8供应商的评选流程与风险控制图 阶 段 d1控制d2d3相 关 应 建 采购管理制度9规范 规范 供应商选定标准供应商评价制度比质、比价采购制度 参 照 企业内部控制应用指引 规范文件资料责任部门及责任人供应商名单“供应商调查表”现场评审报告采购部、财

3、务部、生产部、仓储部 总经理、采购部经理、采购主管、 采购专员10控制事项阶 段 d1控制采购流程控制 详细描述及说明d2d3相 关 应 建 采购管理制度11规范 规范参 照 企业内部控制应用指引 规范 中华人民共和国合同法文件资料责任部门及责任人“存货采购申请单”采购部、仓储部、请购部门 总经理、仓储部经理、采购专员12控制事项阶 段 d1控制存货验收流程控制 详细描述及说明d2d313相 关 应 建 存货验收管理制度规范 规范 采购退货管理制度参 照 企业内部控制应用指引 规范文件资料 “采购订单”采购合同质量检验报告责任部门及责任人采购部、财务部、仓储部、质检部 总经理、仓储部经理、采购

4、专员14控制事项阶 段 d1控制存货存放管理流程控制 详细描述及说明d2d315相 关 应 建 存货管理制度规范 规范 存货保管制度存货管理授权审批制度参 照 企业内部控制应用指引 规范 企业会计准则第 1 号存货文件资料 “入库单”“存货明细账”“存货仓储规划表”防火、防潮、防鼠、防盗和防变质 等具体规范责任部门及责任人仓储部、财务部总经理、仓储部经理、仓库管理员16二、付款控制事项阶 段 d1控制资金授权审批流程控制 详细描述及说明d2d317相 关 应 建 资金授权审批制度规范 规范参 照 企业内部控制应用指引 规范 企业会计准则基本准则内部会计控制规范货币资金 （试行）文件资料责任部门

5、及责任人“资金需求计划”“资金需求申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理18控制事项阶 段 d1控制借出款项审批流程控制 详细描述及说明d2相 关 应 建 资金支付业务管理制度规范 规范参 照 企业内部控制应用指引 规范 企业会计准则基本准则19文件资料责任部门及责任人内部会计控制规范货币资金 （试行）“现金借款单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、 出纳、相关部门借款申请人、相关 部门负责人20控制事项阶 段 d1控制资金支付业务流程控制 详细描述及说明d2d321相 关 应 建 资金授权审批制度规范 规范参 照 企业内部控制应用指引 规范 企业会计准则基本准则内部

6、会计控制规范货币资金 （试行）文件资料责任部门及责任人“资金需求申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、 资金专员22控制事项阶 段 d1控制银行账户核对流程控制 详细描述及说明d2d3相 关 应 建 银行存款管理制度规范 规范参 照 企业内部控制应用指引23规范 企业会计准则基本准则 内部会计控制规范货币资金 （试行）文件资料责任部门及责任人xx 结算协议“银行存款余额调节表”财务部、相关部门财务总监、财务部经理、会计、出 纳、稽核员、财务部其他相关人员24三、销售控制事项阶 段 d1控制销售业务审批流程控制 详细描述及说明d2d325相 关 应 建 销售业务授权制度规范 规范

7、 销售业务审核批准制度 销售合同协议审批制度参 照 中华人民共和国合同法 规范 企业内部控制应用指引文件资料责任部门及责任人销售合同市场调研报告仓储部、财务部总经理、营销总监、销售部经理、 销售员26控制事项阶 段 d1控制销售发货业务流程控制 详细描述及说明d2d327相 关 应 建 销售管理制度规范 规范 销售发货制度参 照 中华人民共和国合同法 规范 企业内部控制应用指引文件资料 “发货单”销售合同“销售订单”“仓库发货明细清单”责任部门及责任人销售部、仓储部、财务部、运输部 销售主管、销售员、仓库管理员28控制事项阶 段 d1控制赊销业务管控流程控制 详细描述及说明d2d329相 关 应 建 销售管理制度规范 规范 赊销业务管理办法参 照 企业内部控制应用指引 规范文件资料责任部门及责任人“赊销额度申请单”销售部、财务部总经理、销售部经理、销售员、财 务部经理、会计30控制事项阶 段 d1控制资金收款业务流程控制 详细描述及说明d2d