财务报表分析公式总结

1、财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本二流动资产-流动负债2、流动比率二流动资产宁流动负债 =1+营运资金宁流动负债3、速动比率二速动资产+流动负债=（流动资 产-存货）+流动负债4、保守速动比率二（货币资金+交易性金融资产 +应收账款+应收票据）宁流动负债5、现金比率二（货币资金+交易性 金融资产）+流动负债6、现金即付比率二现金类资产+ （流动负债-预 收账款）7、货币资金比率二货币资金宁流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率二（负债总额宁资产总额）X 100% 2、权益比率二所 有者权益（净资产）宁总资产X 100%资产负债

2、率+权益比率=13、权益乘数二资产总额*所有者权益注意变形公式：权益乘数=1+ （ 1-资产负债率）=1+权益比率4、产权 比率二（负债宁所有者权益）X 100%负债+ （总资产-负债）X 100%资产负债率宁（1 -资产负债率）X 100%5、财务杠杆指数二净资产报酬率+总资产报酬率其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率二固定资产宁长期负债固定资产与长期资金 比率二固定资产宁（长期负债+股东权益）固定资产与权益比率二固 定资产宁所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数二息税前利润（EBIT宁利息费用（税前利润+利息费用）+利息费用（税后利润+ 所得税+利息费用）+利息费

3、用2、固定支岀保障倍数二（利润总额+固定支出）+固定支出3、长期负 债与营运资金比率二长期负债+营运资金二长期负债* （流动资产一流动负债）4、有形净值债务率二负债总额宁（所有者权益-无形资产-商誉）X 100% 5、负债一 EBITDA 比率二负债一 EBITDA负债* （净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息）6、全部资本化比率二寸息总债务宁（付息总债务+所有者权益）营运 能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率二周转额（销售收入）/各项资产平均值2、资产周 转天数二计算期天护总资产周转率（次数）二、销售收入占总资产平均值其中总资产平均值二期初总资产+期末总资产、2应收账款周转率（

4、次数甘+宀俯业切亚古 其中：应收账款平均值/ zCKm z-z 小/3 夹 L销售成存货周转率（次数A存货余额平均值 其+期末存货余额中：存货余额平均值二期初存货余额营运资本周转率（次数j證其醸嚐茲资絆融吐鯉賞运吐期桶运鞋销售收入现金周转率（次数）二销售收入10现金平均余额、 其中：现金平均余额期初现金+期末现金资金运用效率分析指标总负债周转率次数丿=销售收入 一平均负债总额4 总资产周转天数二总资产周盛擊销售收人流动资产周转率（次数 戶亠售收A丄丿流动资产平均值 其中：流动资产平均值丿初流动资产+期末流动资产2 销售收入 固定资产周转率次数i宀、销售收入“丿固定资产平均净值其中：固定资产平均

5、净值一期初固定资产净值+期末固定资产净值2销售收入 销售八入一应收账款平均值甘口士广临吐 +期末应收账款 期初应收账款甘+期初负债总额+期末负债总额其中：平均负债总额二销售收入所有者权益周转率（次数AT入X、平均所有者权益总额其中:平均所有者权益总额丿初所有者权益+期末所有者权益应付帐款周转率次数）二平均应付成款余额3、其中：平均应付帐款余额丿初应付帐款+期末应付帐款4、营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数=360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率5、现金营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数=360 /存货周转率+ 360 /应收账款周转率-360/应付账款周

6、转率销售获利能力分析指标1、销售净利率二（净利润宁销售收入）X 100%2、销售毛利率二（销售毛利+销售收入）X 100%=（销售收入-销售成本）宁销售收入X 100%=1-销售成本率3、主营业务利润率二（主营业务利润+销售收入）X 100%4、营业利润率二（营业利润宁销售收入）X 100%5、息税前利润率二（息税前利润宁销售收入）X 100%6、销售利润率二利润总额+销售收入7、销售成本率二（销售成本宁销售收入）X 100%8销售费用率二（销售费用+管理费用+财务费用）+销售收入X 100% 成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率二（利润总额宁成本费用总额）X 100%=利润总额宁（销售

7、成本+销售费用+管理费用+财务费用）X 100%2、营业成本毛利率二（毛利一营业成本）X 100%=（营业收入-营业成本）一营业成本X 100%3、营业成本利润率（营业利润宁营业成本）X 100%4、税前成本利润率（利润总额宁税前成本）X 100%=利润总额+ （营业成本+营业税金+销售费用+管理费用财务费用+营业外支岀）X 100%5、税后成本利润率（净利润*税后成本）X 100%销售毛利净利润* （税前成本+所得税）X 100%净利润一（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所 得税）Xioo%1、销售毛利二营业收入-营业成本销售数量X （单位售价-单位成本）2、某

8、产品销售数量变动的影响额二（本期销售数量-基期销售数量）X基期单位销售毛利二（本期销售数量-基期销售数量）X （基期单位售价-基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额二本期销售数量X （本期销售单价-基期销售单价）4、某产品销售成本变动的影响额二本期销售数量X （本期单位成本一基期单位成本）5、销售毛利二刀某产品销售数量X （该产品销售单价-该产品单位销售成本）=E （企业销售收入X某产品销售比重X某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率二E （某产品销售比重X该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额二 （本期销售收入总额-基期销售收入总额）X基期综合毛利率8综合毛利率变动的影响额二本期销售收入

9、总额X （本期综合毛利率-基期综合毛利率）投资报酬能力分析彳M次忌也神步收益总额1 100 、总资产报酬率平均资产总额N %2、净利润净资产报酬率二平均净资产总额八100%3、普通股东权益报酬率二平均净资产总盘翱裤勰耀又益X叫4、长期资本报酬率利润总额+长期负债利息-平均长期资本00%5、投入资本报酬率二息税前利润咒（1 -所得税率）-投入资本6、资本金报酬率二平均实收诂蒙閉盖咒 100%7、投资收益率二平均对外投资总额现金流量分析1、现金净流量二现金流入量一现金流出量2、现金净流量二经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量（经营活动现金流入量-经营活动现金流出量）+（投资活

10、动现金流入量-投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量-筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析00仁现金债务总额比率二经营活负现金净流量一 1002、现金流动负债比率二经营活动负净流量X %00%现金到期债务比率_经营活动现金净流量 二本期到期债务X100%4 现金利息保障倍数经营活动现金净流量+收到利息支付利息现金即付比率二期末现金和现金等价物X100%流动负债-预收款项-预提费用-6个月以上的短期借款总负债偿还期负债总额（天八经营活动现金净流量-3657 流动负债偿还期（天）经营活动现金净流量销售现金比率二经营活动现金净流量冥100%销售收入现金净利润率二经营活动现金净流量净利润X10

11、0%10、现金营业利润率二经营活营业利润流量X100%11、现金利润总额率经营活动现金净流量一 CCC/ 总额12 销售质量率二来自销售的现金收入销售收入X100%13投资收益收现比率来自投资收益现金流入量投资收葢XI00%14总资产净现率3活均总金产流量X100%15净资产净现率二经营活动现金净流量平均净资产00%16经营支出收现率经营活动现金净流量经营活动现金支出17、现金净收益比率二经营活动现金净流量 经营活动净收益口口 儿18 经营现金流量净利率净利润XI00%经营活动现金净流量19 经营现金流出净利率净利润二经营活动现金流出总额000%20 现金流量净利率二净利润现金及现金等价物净增加额X100%财务弹性近五年经营活动现金净流量100、现金满足内部需要率 二近五年资本性支