财务部部分_酒店制度

1、目录目录 财务部制度汇编财务部制度汇编.3 第一部分：部门制度第一部分：部门制度.3 一、考勤制度.3 二、部门会议制度.3 三、部门培训制度.3 四、考核制度.3 五、文件管理制度.3 六、财务部资料安全保密制度.3 七、财务部安全及值班制度.3 八、消防预案.3 第二部分：财务管理制度第二部分：财务管理制度.4 一、会计核算管理制度.4 二、收入核算管理制度.4 三、费用核算管理制度.5 四、成本核算管理制度.5 五、利润核算管理制度.6 六、稽核管理制度.6 七、信贷申请与控制管理制度.6 八、餐饮成本控制管理制度.6 九、出纳室管理制度.7 十、财务审计管理管理制度.7 十一、核数操作

2、管理制度.7 十二、应收账款管理制度.7 十三、仓库管理制度.7 十四、物品采购管理制度.7 十五、追缴应收账管理制度.7 十六、资产管理制度.7 十七、固定资产价值计算管理制度.7 十八、固定资产调拨折旧计划管理制度 .7 十九、固定资产、递延资产计划管理制度 .7 二十、低值易耗品管理制度.7 二十一、废旧物资管理制度.7 二十二、家具、用具购置、领用、报废管理制度 .7 二十三、待摊费用及库存物资管理规定 .7 二十四、财务盘点及报表报送制度.7 二十五、资金管理制度.7 二十六、备用金管理制度.7 二十七、现金管理制度.8 二十八、流动资金管理制度.8 二十九、货款与收费出现长余短缺处

3、理管理制度 .8 三十、价格管理制度.8 三十一、采购核价管理制度.9 三十二、发票管理制度.9 三十三、支票管理规定.10 三十四、合同管理规定.10 三十五、信用卡收取管理规定.10 三十六、财务冲账与免单管理规定.11 三十七、酒店挂账管理规定.11 三十八、贵宾卡使用管理规定.11 三十九、差旅费、交通费、餐费管理规定 .11 四十、店请审批手续及各级管理人员减免、优惠权限规定.11 四十一、费用报支管理规定.13 四十二、财务借款制度.13 四十三、经济行为约束制度.13 四十四、财务报销制度.13 四十五、财务部对收银业务管理及账务处理规定 .13 四十六、收银员管理制度.13 四

4、十七、收银结账方式管理制度.13 四十八、收银员安全操作管理制度.13 四十九、餐厅吧台收银管理制度.14 五十、前厅收银操作管理制度.14 五十一、挂房账客人消费单管理制度.15 五十二、团队、长包房及散客结账管理制度 .16 五十三、外币兑换管理制度.16 五十四、客用保险箱管理制度.16 五十五、营业款上交管理规定.16 五十六、长包房房租、电、水等费用收取程序 .17 五十七、内部传票管理制度.17 五十八、印刷品验收管理管理制度.17 五十九、收发货程序及管理制度.17 六十、仓库防火安全管理管理制度.17 六十一、电脑房管理制度.17 六十二、电脑系统保密管理制度.17 六十三、财

5、务软件系统操作管理制度.19 六十四、工资核发制度.19 六十五、工装、劳保用品管理制度.19 六十六、财务科目设置管理制度.19 六十七、财务报告与会计档案管理制度 .22 六十八、会计凭证及账簿管理制度.23 六十九、会计凭证审计管理制度.23 七十、应付账工作规范.23 七十一、货款及收入出现长余短缺的处理程序 .23 第三部分岗位职责第三部分岗位职责.23 1、财务总监岗位职责.23 2、财务部经理岗位职责.24 3、收银主管岗位职责.24 4、稽核主管岗位职责.25 5、成本核算会计岗位职责.26 六、费用会计岗位职责.26 七、应收会计岗位职责.26 八、出纳岗位职责.27 九、库

6、管岗位职责.28 十、日审岗位职责.28 十一、夜审岗位职责.29 十二、餐厅收银员岗位职责.30 十三、前台收银员岗位职责.30 第四部分第四部分 工作流程工作流程.30 一、财务总监日常工作流程.30 二、财务部经理日常工作流程.31 三、收银主管日常工作流程.31 四、稽核主管日常工作流程.32 五、成本核算会计工作流程.32 六、费用会计日常工作流程.33 七、应收会计日常工作流程.33 九、出纳日常工作流程.34 十、库管员日常工作流程.34 十一、日审工作流程.35 十二、夜审工作流程.35 十三、餐厅收银员工作流程.38 十四、前台收银员工作流程.40 财务部制度汇编 第一部分：

7、部门制度 一、考勤制度 二、部门会议制度 三、部门培训制度 四、考核制度 五、文件管理制度 六、财务部资料安全保密制度 七、财务部安全及值班制度 八、消防预案 第二部分：财务管理制度 一、会计核算管理制度 目的为做好酒店经济效益的总体核算，实现财务管理的职责 1、酒店的会计核算期间划分为月、季、年。会计年度自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。会计月份自 每月 1 日至月终。 2、采取借贷记账法记账，记账原则采用权责发生制。一个时期内的各项收入与其相关成本、费用， 都必须在同一时期内入账。凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记入资本支出，不得记入 费用作为收益性支出。凡为取得收益而

8、发生的各项支出，都应根据其性质同时计入成本费用。 3、会计凭证、账簿以人民币“元”作为单位，计至角、分，分以下四舍五入。会计凭证、账簿一 律用蓝黑墨水或中性笔书写（确定一种颜色后，一个会计年度内中途不得更换），红笔只用于冲正 错误。凭证、账簿、报表，均用中文书写。 4、现金、银行业务必须逐笔登记，办理现金、出纳业务中出现的长短款项，应迅速查清，并上报 主管领导处理，不得以长补短，不准自补不报。 5、要及时处理会计业务，做到随时编制凭证、记账，不积压工作，日清月结。 6、账目和财产物资每年十二月份必须进行一次大清盘，每月 25 日进行仓库、部门二级库的清点 工作，填制盘点表，28 日前上报财务部

9、。保证做到账账相符、账款相符、账物相符。严禁各个部 门私设“小金库”。财务人员离职时，必须办理交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并 由交接双方签章。未按规定办理交接手续的财务人员，不得离职。 7、会计科目和会计报表，执行国家旅游局制定的旅游企业会计制度所规定的会计科目、报表 格式填报时间、份数执行，保管期限为 15 年。保管期满要销毁时，须开列清单，经董事会、总经 理审查批准后方可销毁。 8、会计凭证分自制原始凭证和外来原始凭证两种。 A、自制原始凭证分为：无发票收货记录、入库单、领料单、调拨单、借款单、交款单。 B、外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务往来时，由对方单位开据

10、的发票、收据等。 二、收入核算管理制度 目的加强营业收入管理，确保酒店收益。 1、营业收入的确认，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价或取得收取价款的 合法证据为标志。 2、营业收入按实际价款计算，发生的各项折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的 折扣权限签单。 3、需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准 后，方可支付，如需代领，代领人就由主管领导认定。 4、营业收入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财 务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。应付未付的费用应

11、预提计入 当期的费用中。 5、酒店的一切营业收入均需进财务部收入账核算，各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费单 票据经夜审核准后，于次日上午全部上交财务部。各营业部门预收的包餐、包房定金应即时如数上 交财务部。 6、严格按照国家法令计得各项税金、基金，并按时交纳。 7、酒店对于营业外收入与支出的界定： （1）营业外收入包括：固定资产盘盈和出售净收益、罚款净收入、礼品折价收入、因债权人原因确 实无法支付的应付款项及其他收入。 （2）营业外支出包括：固定资产盘亏的毁损、报废、出售净损失、非常损失、赔偿金、违约金、罚 款、捐款、损赠以及其他支出。 三、费用核算管理制度 目的规范费用核算行为，防止

12、差错发生，为酒店决策提供真实数据。 1、各种物料、备用品、订制的包装用品、家具用具、固定资产折旧等费用，均应采取定期摊销转账。 2、在本期支付的费用、但应由以后分期负担的，属于预付性质，由于费用支出数额较大，如一次核 销会影响费用和财务成果，故必须通过“待摊费用”账户进行核算。如开办费、大宗包装费、食品 物料、较大宗的进口物资所付关税等。 3、本期负担的费用及以后逐步支付的费用（如职工福利基金、职工教育经费等）必须通过“预提费 用”账户进行核算。 4、所付费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估 计这些费用数额记入“费用”和“应付款”账户进行核算，如水电

13、费、房租、电话费等。 四、成本核算管理制度 目的加强成本管理，防止差错发生，为酒店决策提供真实数据。 1、营业成本的规定： （1）营业成本的计算，应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料购进时的包装费、运杂 费、税金（进口关税）等应在该项原材料、物料的进价中加以计成本。 （2）餐厅的食品原料中，还应将加工和制造各种食品产品时预计出现的损耗量（每种原料应定出一 个损耗率）的价值加入产品成本中。 （3）对商场购进商品所支付的运杂费和包装费，以及关税均应在费用项目列支，不得摊入成本。 （4）客房设备的损耗、客用零备品消耗等，应作为直接成本。 （5）娱乐部耗用的水电应作为直接成本。 （6）车队车

14、辆折旧、燃油耗用、轮胎折旧、润滑油耗用、养路费、过桥费、保险费、公用事业管理 费、交通管理费及车牌税等，均可作为成本进行核算。 （7）各业务部门在经营活动中所耗用的水、电、气、热能以及员工的工资、福利、部门管理费用都 应作为营业所间接成本。 2、商品、原材料及物料、备品损耗的管理规定： （1）商品、原材料、物料及备品等，应分为进仓途中损耗、自然损耗及人为损耗三种不同的情况。 （2）途中损耗是指商品、原材料、物料及备品在购进时或由于其他因素而造成的损耗，在责任的认 定中，如属供货商因包装不符合规定造成破损或数量不足而产生的损耗，应由采购部协调供货商追 索损失。在未尝付损失金额前，所损耗的数量、金

15、额，可列入“待处理损失”科目，在收到赔偿款 后，再冲销该科目的余额。 （3）自然损耗是指商品、原材料及物料在运输途中所发生的损耗，如鲜活商品、易碎物品等非人为 造成的损耗。在验收确定后，应填制报损单，由相关部门在签署意见报总经理审批后，经批准 报损的金额可在“营业外支出”或“管理费用”科目列支。 （4）人为损耗是指商品、原材料及物料在运输途中，由于采购部门装卸不负责任而造成破损或各部 门因丢失所产生的损耗。对于此种情况应查明原因，并根据当时的实际情况，由有关部门经理写出 处理意见，并经酒店相关部门审核后，由经办人承担相应的经济责任。 3、商品、原材料、物料盘盈、盘亏的管理： （1）商品、原材料

16、、物料在盘点中发现的溢损同样存在自然溢损和人为溢损两种不同的因素，应根 据不同的情况，分别做出处理。 （2）自然溢损是指商品、原材料、物料购入存仓后，在盘点中出现的干耗或吸潮升溢，如食品中的 米、面及其制品、干杂货、建筑材料的沙、石等。在合理的溢损率的范围内，可填写报损单， 在经酒店相关部门审核后，直接冲入“营业外收入”或“管理费用”科目予以处理。 （3）超出合理溢损率的溢余或损耗，应先填制报损单，在查明情况、找出原因的前提下，报部 门经理审查。按规定在“营业外收入”或“管理费用”科目中处理。 （4）人为损耗，系指存仓商品、原材料、物料等，由于仓管人员保管不善而造成的损耗，应由当事 人写出书面

17、报告，经有关领导审批后，做出处理意见，对于造成损耗的当事人应负一定的经济责任。 报损可作“管理费用”科目处理，当事人所负经济责任可冲销“库存商品”或“原材料”、“物料 用品”科目。 4、商品、原材料残损、霉坏的管理： （1）各项商品、原材料、物料出现残损、霉变，需要削价或报损、报废处理时，由保管人员据实填 制报损单，经相关部门审查原因，并经领导审批，由报废部门送交旧物品仓库处理。 （2）报损、报废的损失金额在“营业外支出”科目处理。 五、利润核算管理制度 目的加强利润核算管理，减少差错发生。 1、酒店营业利润= 营业收入-税金-成本-营业费用-管理费用-财务费用。 2、经酒店下达各部的营业预算

18、指标、利润指标，必须按计划完成，遇特殊情况影响任务完成时，必 须说明原因，取得总经理批准后，才得核减指标。 3、经酒店下达的各部费用开支额或费用水平，原则上不得突破。各部应努力扩大营业额，加强费用 计划管理，降低成本费用率。 4、各部使用的原材物料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存，防止资金积压。 六、稽核管理制度 目的加强酒店财务管理，堵塞漏洞，确保酒店收益。 1、酒店各部门及各下属营业点的稽核工作，由财务部随时指定审计人员执行。 2、酒店稽核业务范围，定为营业点收银员账务、业务，酒水员库存，厨房原材料，各部门二级库原 材物料，除另有规定外，须以本办法规定办理。 3、稽核人员

19、对于所审核的事项，应负责任，必要时应在有关账册簿据上签章。 4、稽核人员除依照规定审核各财务部门所送交班报表、库存盘点表等凭证账表外，并应分赴各部门 实地稽核，每月稽核次数视实际需要而定。 5、稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各财务部门 已往审核及检查报告详细研究以做参考。 6、稽核人员有保守秘密的责任，除呈报外，不得将有关情况泄漏或预先透露给检查单位。 7、稽核事务如涉及其他部门时，应会同有关部门办理，且应做会同报告。意见不一致时须单独提出， 与书面报告一并呈核。 8、稽核人员执行公务时，除将被稽核的盘点表、调拨单（或公文）交由受稽核部门主管验明外，

20、工 作态度应力求公正。 9、稽核人员于稽核事务完毕后，应据实撰写检查报告呈送相关领导。 七、信贷申请与控制管理制度 目的为加强主要往来客户的合作关系，同时严格控制呆死帐的发生，有效维护酒店的利益。 1、本酒店为重要关系客户垫支事先确定的消费限额内实际消费款的商业信用行为，即信贷客户（指 酒店给予信用额度的往来客户）在事先确定的消费限额内可先签单消费、后付款结账。 2、 享受本酒店消费信贷的客户名单及可享受的信用额度（即可签单的最高限额），由酒店营销部会 同财务部根据客户信用状况及对集团的重要程度提出，报酒店总经理审批。 3、 经酒店总经理审批确认的信贷客户，由营销部负责与其签订消费信贷协议书（

21、一式四份，双 方各执两份；具体格式见附件；以下简称信贷协议。 4、该协议书中明确规定本酒店可给予信贷客户最高的信用额度（即消费签单额度）和该信用额度可 消费的项目、信用额度内和超过信用额度的消费款的结账方法、信用额度的调整措施、可享受信用额度签 单权限的责任人及具体可签单责任人的原始签名等相关内容；协议经双方负责人（或授权人）签名，并加 盖单位公章后正式生效执行。 5、信贷客户签单的具体消费控制办法： （1）正式签订的信贷协议，由营销部报财务部一份存档，财务部负责电脑资料的维护，并将协议通知 各收银处掌握； （2）可享受信用额度签单权限的责任人，必须是信贷协议中明确规定的责任人，且必须是原件签

22、单； （3）可享受信用额度签单权限的消费项目，必须是信贷协议中明确规定的消费项目； （4）信用额度内的消费款，根据信贷协议规定，在消费后，直接由签单人（专指协议中明确规定的、 有签单权限的责任人）在消费账单上原始签名，不得复写和盖章； （5）财务部、营销部每月 15 日、25 日对所有挂账单位的挂账余额进行清理，余额超过信用额度往 来 单位，由营销部通知各营业部门，对后续的消费款，由消费客人按照信贷协议规定直接交款、当即结 清 账款；不得赊账、欠款。若发生超过信用额度的赊账、欠款行为的，由批准人或直接责任人负责，于 赊 帐、欠款行为发生的当月底以前，全额收回或全额赔偿； 6、若信贷客户违反协议

23、规定，不能及时结账的，必须及时通知酒店各部门立即停止该信贷客户的消 费签单权限，并采取相应措施，催收欠款； 7、营销人员收取签单挂账款时，若往来单位要求折扣的，按照折扣权限的规定报总经理审批，并按 批复意见处理，否则由营销人员全额赔偿；超出总经理最大折扣权限的部分，由营销部经理、财务部 经理核实后，报请集团公司批准后，按折扣后金额收款，超额部分按呆死账处理。 8、每月末信贷最高余额暂定为当月营业收入的 30，由营销部经理负责控制，超出限额的由营销 部经理限期整改； 9、 单据传递 （1） 签单挂帐的原始单据由酒店财务部收银组整理后，填写挂帐明细表，于次日转往来帐会计。 （2）往来帐会计于收到原

24、始单据当日，按往来单位分别装在不同的账夹。 （3） 营销部人员按照具体负责的往来单位，定期领取签单挂帐的原始单据，同时办理交接手续，收回 款后及时将款项、支票交财务部，不得滞留、挪用； （4） 信用额度内的消费签单账款，由营销部人员根据信贷协议及时进行结账，定期将未结账的原始单 据与往来帐会计进行核对，归还财务部往来帐会计。 10、 若信贷客户违反协议规定，不能及时结账的，由营销部及时通知酒店各部门，立即停止该信贷 客户的消费签单权限。同时，采用书面告知函的形式通知往来单位并采取相应措施，催收欠款。 11、酒店营销部营销员负责搜集往来单位的资金、信用及人事变动情况。在得知信贷客户出现了信 用危

25、机、发现（或应该发现）信贷客户存在信用危机的潜在风险时，应立即调整、甚至取消其信用额 度，及时知会相关部门，并采取相应措施，清收已欠账款； 12、 无信用额度的消费客户，一律不得实行签单消费。 13、 酒店内部员工不论级别高低消费一律实行现金买单，严禁 酒店内部员工消费签单挂帐。 14、 酒店部门经理以上人员对往来单位担保的签单挂帐，由其本人负责在规定的时间内（暂定签单 之 日起三天内）全额清收。对未按规定时间结清的担保签单款，每月发放工资（包括基本工资及奖金）时， 由财务部负责直接从其工资中扣除。 附： 信用消费协议书 协议号： 甲 方： 乙 方： 为感谢甲方的关心和厚爱，乙方真诚邀请甲方成

26、为乙方的信用客户。双方本着互利互惠、共同发 展的原则，经友好协商，达成如下协议： 一、乙方负责为甲方提供餐饮、客房等符合国家法律法规规定的、属正常经营范围内的消费服务 项目，甲方因工作接待所需前述各项消费可在乙方进行。 二、乙方向甲方提供￥ 元（大写：人民币 元）的本酒店消费信用额度，信用期限为 天。 1、本酒店消费信用额度仅指：甲方在乙方所提供的消费服务项目中可享受先签单消费、后结账的 最高限额。 2、甲方在乙方享受消费服务时，消费账款在信用额度内的，由甲方指定的签单消费责任人（具体 人员及原始签名式样见附件）在消费账单上先签名消费、后汇总集中结账；超过信用额度的部分，在 消费后直接交款、当

27、即结清账款。 3、信用额度内的消费账款，每月五号以前，乙方凭有甲方签单消费责任人原始签名的消费账单， 汇总后请甲方以现金/转帐支票的方式到乙方财务部结清签单消费账款。在每个会计年度结束前，甲方 应结清该年度的全部消费账款。甲方结账时享受乙方优惠待遇。 4、乙方有权根据经营状况及甲方信誉情况调整甲方消费信用额度、信用期限和优惠待遇，并提前 三天以书面或电话形式通知甲方。 5、甲方连续两个月未向乙方结账并付款时，乙方有权取消其在酒店消费信用额度。 6、甲方的签单消费责任人发生变更时，应于变更之日前一天以书面形式通知乙方，乙方自收到变 更通知的次日起执行变更通知。由于甲方未及时通知而造成的签单消费责

28、任人逾期签单由甲方负责。 执行变更通知日前的原签单责任人所有的签单消费账款，甲方应于执行变更通知日后的三天内全部结 清。 7、乙方不接待甲方非指定的签单消费责任人的签单消费。 三、本协议经双方签字，并加盖公章后立即生效。 四、本协议一式肆份，双方各执两份。 甲 方： 乙 方： （公 章） （公 章） 甲方代表人： 乙方代表人： 联系电话： 联系电话： 传 真： 传 真： 签约日期： 年 月 日 八、餐饮成本控制管理制度 目的加强餐饮食品、商品成本控制，实现最大的利润空间。 1、酒店对每日入厨的鲜活原材料的收货过程进行严格控制，仓库严格进行数量控制，厨房验货人员 做好质量验收。 2、验货人员做好

29、验货工具的准备，如：台秤、地秤、竹筐、刀具、软尺等。 3、酒店要制定入厨原料的收货规格说明，严格按验货标准操作。 4、凡酒店内部调拨原材料的应填写内部调拨单，便于成本的核算与管理。 5、厨房对每种菜品应编制标准菜谱，对其主、配、调料的使用量做好控制，对原材加工的净料率做 好界定。 6、厨房可在假设期初、期末存货额不变的情况下每日对食品进行成本计算。 7、凡有酒水、饮料价格调整的，由物价员及时向相关领导汇报，并负责通知各吧台进行商品售价调 整。 8、凡酒水、饮料折扣价销售的，要经相关领导签字同意。 9、吧台每日要对酒水的库存情况进行盘点，并上报酒水日报表。 10、酒店财务部每月要对厨房食品成本、

30、吧台商品成本进行核算，并与上月、往年同期进行比较分析。 九、出纳室管理制度 目的加强对出纳室的管理，确保现金安全。 1、出纳室严禁无关人员入内。 2、出纳员要经常查看门、窗是否完好牢固。 3、保险箱、办公室门钥匙要由专人妥善保管，下班时应锁好保险箱，并将密码归零，钥匙不得放在 抽屉里。 4、库存备用金须按规定存放，因特殊原因需滞留超额现金时，必须报部门主管同意。 5、清点营业上交款时须二人在场，发现问题应立即报告部门主管。 6、送、取现金必须有保安人员护送，并使用安全包和专车，无关人员不得搭车。 7、金库内不得存放易燃易爆物品和各种杂物，保证金库绝对安全。 8、有条件的酒店要在出纳室处安装监控

31、探头，随时注意安全监控。 十、财务审计管理管理制度 目的加强审计管理，确保酒店财务工作的正常运行。 1、审计人员必须定期检查财务部的凭证、账表、决算、资金和财产，并认真查阅有关的文件和资料。 2、审计人员应参加有关财务工作的会议。 3、对审计工作中涉及的有关事项进行调查交索取证明材料。 4、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总经理批准，可以采取封存账册和资产财物 等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 5、审计人员有权向财务总监或总经理提出制止、纠正和处理违反财经法纪行为的意见，以及改进管 理、提高经济效益的建议。 6、对严重违反财经法纪和对酒店造成严重损失浪费的人员，审计人员

32、有权向财务总监或总经理提出 追究其责任的建议。 7、财务总监应根据集团公司和酒店总经理的要求，对审计人员制定明确的目标、权限和职责，建立、 健全审计计划、政策和程序，以指导酒店审计人员的工作。 8、财务总监要建立发展酒店的审计规划，并协调内部审计与外部审计的工作等。 十一、核数操作管理制度 目的加强酒店收入、费用核算，确保收入与支出准确。 1、整理归档上一天的单据、报表等，对上一天稽查出来的问题给予落实。单据与报表做到“三项 核 对”前台登记单、押金单与账单核对，餐饮账单与点菜单的核对;前台账单与收银明细账核对，餐饮 账单与收银报告相核对;前台房态与房务中心房态核对，后厨单据与餐厅单据相核对。

33、 2、抽查前台房态是否与房务中心手工房态相符，餐饮账单核对点菜单、酒水单与账单相符。 3、核对各收银点营业报表（包括餐厅收银处、会议租金、总机、娱乐、洗衣房、客房酒水等）累 计是否与酒店收入汇总表相符。 4、检查当天到店客人的房租情况，房租折扣是否符合酒店规定，免费房是否有总经理签批。 5、检查当天住宿登记单是否齐全，是否与当日抵店报表总数一致。 十二、应收账款管理制度 目的 为方便客人，提高酒店的市场竞争力，要提供允许客人欠账消费的服务，即形成酒店的应收 账款。 制度内容 1、应收账款的回收应以两个月为一个回收期。 2、应收账款的入账时间与营业收入的确认时间相一致。 3、应收款的入账金额是根

34、据客人的实际消费金额入账，但处于竞争、加强资金回收及其他原因， 酒店有时会采取一些销售折扣的做法。经批准后，可以适当调整。 4、经常对客户的消费情况进行调查，随时掌握客户在各个期间的偿付能力。 5、根据与客人所签之和约的付款期限，按时发出账单与月结单，要求其按时付清欠款。 操作程序 1、审核挂帐的账单，防止账务不清而造成结账不便。 （1）挂帐账单是否为有效签单人签字。 （2）账单后所附资料是否齐全（一般应包括消费项目的完整账单、所有消费的单据、客人入住登 记表等）。 （3）核对账单上给予的折扣是否符合标准。 （4）挂帐费用计算是否合理、正确。 2、整理归集挂帐的账单，方便查找并及时反映收帐情况

35、。 （1）填写“应收账款明细表”。 （2）将挂帐账单存放在相应公司的文件夹内。 3、应收账款的结算 （1）账单第一联连同附件由收账人员送至其公司，第二联留底备查。 （2）及时跟其公司沟通联系。 （3）开具发票，收到款项,并在电脑里做相应核销。 十三、仓库管理制度 目的加强仓库物品规范管理，杜绝损失，保证资金的有效占用。 1、商品及物资应按大类分别管理，酒店仓库由财务部负责管理； 2、仓库要设立仓管员职责，保管所管商品、物资，登记商品、物资明细账，验收进仓商品、物资和 出 仓商品、物资。 3、存仓商品、物资要执行“先进先出”的原则。 4、节约仓容，合理使用仓容，重载商品和物资与轻抛商品和物资不得

36、混堆，有挥发性商品和物资不 得 与吸潮商品和物资混堆。 5、仓库对储存的商品和物资，必须按固定堆位存储。 6、存仓商品及物资必须做到账物相符，账账相符，即存仓商品、物资与商品、物资明细账相符，每 月 末仓管员应根据商品、物资明细账记录的收、付发生额和余额数字，编制仓库月报表报财务部，并办 理结账手续。 7、酒店各部门领料总额与仓库付出数应相符。 8、仓库员对所保管的商品和物资，应经常检查，对滞存在仓库时间较长的商品和物资，要主动向业 务 部门反映滞存情况，对仓库商品及物资，发现霉变、破损或超保管期限者，应及时提出处理意见，并 形成书面报告，送交业务部门和财务部，以便有关部门会同财务部及时做出处

37、理意见。 十四、物品采购管理制度 目的目的 为使各部门的采购计划顺利实施，通过采购部从正规的渠道，以合理的价格购买到理想的物 品，并使酒店的购买物品的支出得到及时的批准。 政策政策 1所有购买物品必须经过采购部统一办理，并按照审批权限规定得到总经理的最后批准。 2所有购买物品必须经过申请使用部门对物品规格、数量、价格的确认。 3申请采购物品的报价应是同一物品、同一规格报价，需具有可比性。 4除按政府有关规定必须要缴纳的税费、水电费、工资、零星采购或急需品无需填写物品采购申请 外，其他物品采购支出均按照有关规定填写物品采购申请，递交财务部，并办理审批手续。 程序程序 5提出申请 6各个部门填写物

38、品采购申请前应查询申请采购物品是否在酒店仓库内已有存货或替代品，并要 求仓库签字。 7各部门在申请采购物品时，应在“备注”栏中注明采购原因、要求到货日期，详细填写物品之名称、 （品牌）规格、数量。如有必要，申请部门应在“库存情况”表页中填写物品现存数量和月用量信 息。如有特别要求，可在“备注栏”内用文字说明或另附图样说明。 8采购部接到物品采购申请后，合理安排价格调查或询价。 9对比确认价格 10 采购部接到各部门转来的物品采购申请，经市场调查、询价后，将供应商的报价填写在“报 价”栏内。价格对比，力求做到货比三家。如市场没有所申请的物品时，采购部应及时与申请部门 联系商讨解决。 11 2.2

39、 采购部询价、报价完毕后，与使用部门一起，根据价格对比情况共同商议确定选取供应商和 价格。 12 2.3 确认后的物品采购申请送财务总监审批，如财务总监对申购数量、价格等有异议时，应 与申请部门负责人商讨解决。 13 财务总监签批后的物品采购申请送交总经理最后审批通过后，开始采购。 14 3、执行采购及其他 15 采购部收到审批后的申请单，通知供应商送货。 16 一般物品采购周期（由申请部门提交物品采购申请到采购完成）为三 - 五个工作日，如特 殊情况（如受气候、交通等影响）则视实际情况而顺延，特殊采购物品（如印刷品、批量的餐具、 瓷器、按特别要求订制、国内及海外采购之物品）需至少提前二十天提

40、交采购申请。 17 3.3 如申请采购物品需长期使用，申请部门需在物品采购申请上注明“需有仓库储备存货”。 18 3.4 凡是由仓库备货补仓的物品采购申请，由仓库主管负责填写，按有关程序办理。 19 4、紧急情况采购 20 4.1、特殊情况下需要的紧急物品采购，可根据具体情况直接与财务总监或总经理取得口头认可， 事后补办相关手续。 21 审批程序： 部门申请 采购部 财务部 总经理 部门领用 账务处理 保管/验货 /部门 采购开始 附注表格一附注表格一 物品采购申请物品采购申请 No: 部门部门： 年 月 日 品名品名规格规格单位单位数量数量单价单价金额金额备注备注 合计合计 申请部门总监申请

41、部门总监/ 负责人负责人 采购总监采购总监 财务总监财务总监 总经理审批总经理审批 特特 别别 审审 批批 主管会计：主管会计： 采购员采购员: 保管保管/验货员验货员: 部门确认部门确认: 此单一式四联, 1、财务部 2、保管员 3、供应商 4、理货部及使用部门打印后自行存档 注：实际使用中将以电子版形式注：实际使用中将以电子版形式 附注表格二附注表格二 供应商报价调查供应商报价调查 No: 供应商：供应商： 年 月 日 采购物品明细采购物品明细采购物品报价采购物品报价使用部门意见使用部门意见采购意见采购意见备注备注 合计合计 部门确认部门确认总经理审批总经理审批 财务总监：财务总监： 采购

42、部：采购部： 制单制单/打印：打印： 注：实际使用中将以电子版形式注：实际使用中将以电子版形式 十五、追缴应收账管理制 度 目的强化应收账款管理，加强资金周转。 1、本酒店客房、餐饮及其他服务原则上应在该项服务结束或客人离店前全部以现金、信用卡及支票结算 清楚，不能挂账。 2、入住客人原则上一律预付房金，离店结算时多退少补。客房及前台工作人员有责任配合财务部做好有 关工作，防止逃账现象发生。 3、挂账只限有长期业务往来的、信用良好的个别客户。挂账前必须提供书面担保，由本酒店经办人员提 出申请，经部门经理以上人员签字批准，5000 元以上者须经总经理批准。本酒店挂账经办人员与签字批 准人对账款负

43、有收回的责任。 4、每日挂账金额不得超过营业总额的 5%。 5、挂账时，本酒店经办人员须向挂账客人说明，此账必须在一个星期或一个月内付清。 6、财务部必须每月清理应收账款，营销部采用发信、电话、上门 十六、资产管理制度 目的规范酒店资产管理，避免资产流失。 十七、固定资产价值计算管理制度 目的 1、房屋及园林建筑：基建一切费用、补偿费、设计费均应计算为各项固定资产的价值； 2、机械设备：设备购进的原值、运杂费、关税、安装费、技术资料费均计算为各该固定资产的价值； 3、新购入的固定资产，以进价加运输费、包装费、保险费作为原始价值，需要安装的固定资产，也应将 安装费、进口固定资产关税和统一税也计入

44、原价； 4、自制和自建固定资产以制造过程中所发生的实际支出数为原价； 5、有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议加上支付的包装费、运杂费和安装成本费后的价值记 账； 6、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、牌照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进的一 套配料、车用工具均计算为该车价值； 7、其他固定资产，资产原购进价值、运杂费、税项均为该项资产的价值。 十八、固定资产调拨折旧计划管理制度 目的 1、一切固定资产的调出、调入，必须由董事会批准，调出、调入的固定资产均由调拨双方按质论价，结 算价款。 2、酒店的房屋折旧年限为二十年； 3、汽车的折旧年限为五年（约合十万公里）； 4、机械

45、设备、电话系统折旧期限为十年； 5、空调系统、音响设备折旧年限为六年； 6、固定资产折旧采用直线平均计算、计算公式如下： （1）年折旧额： （固定资产原值-残值+清理费）/固定资产使用年限； （2）年折旧率=（年折旧额/固定资产原值）*100%； （3）月折旧率=年折旧额/12； 7、固定资产按月计提折旧，月初按资产的账面原价按月计算，当月增加的固定资产，当月不提折旧，下 月计提；当月减少的资产，当月照提折旧； 8、对已提足折旧，但还可使用的资产，不再提折旧； 9、固定资产的折旧额要求按月预提，全年清算。 十九、固定资产、递延资产计划管理制度 目的 一、使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、

46、运输工具和其他设备、器具、工具等，单位价值虽低于 上述标准，但属于酒店主要的生产资料，也应列入固定资产。 二、固定资产的计价原则： 1、完成基建、交付使用的固定资产，按建设单位核算的实际建造成本作原价； 2、购入的固定资产，以购入价加上运输、保险、包装、安装等费用及交纳的税金之和计价； 3、接受捐赠的固定资产，按发票或验收清单所列的金额，加上运输费、保险费、安装费用及交纳的税金 之和计价，也可参照市场同类产品的价格计价； 4、酒店购进大型固定资产而发生的借款利息支出，在该项固定资产交付使用前计入其原价中； 5、购、建固定资产交纳的投资方向调节税、耕地占用税、计入固定资产价值中； 三、已入账的固

47、定资产除对其重新评估、扣除一部分，或对原记价值做调整外，不得任意改变其价值。 四、固定资产的折旧标准及计提原则： 1、按国家规定，扣除 3%残值后，采用直线法，按标准计提折旧，折旧方法及年限，一经确定，不得随意 变动，如需调整，应由上级公司拟文件报经税务部门批准； 2、计提折旧时，应以上月初可提取折旧的固定资产账面原值为依据，当月增加的固定资产不提折旧，当 月减少的固定资产照提折旧。已提足折旧而继续使用的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产不计提 折旧。折旧费用计入预期损益科目。 五、固定资产的分级归口管理： 1、为加强固定资产的日常管理，财务部、总经理室应根据现有固定资产的分类设立卡片，卡

48、片栏目应有 编号、固定资产名称、数量、规格、型号、原值、评估值、残值、折旧率、使用年限、启用日期、使用部 门、附属设备、入账凭证号等项目。卡片一式三份，财务部、总经理室、使用部门各一份。 2、总经理室依卡设立固定资产账薄两本，即按使用部门分立账户的总账和明细账；财务产相应也要建立 总账和明细账，对固定资产价值的增减变动进行总额和明细的核算，并定期和不定期同总务部、使用部门 进行“账账”、“账卡”、“卡物”的核对，以确保“账账”、“账实”相符； 3、酒店由总经理室督导，每半年对全酒店的固定资产进行一次实地盘点，对盘盈、盘亏、毁损和提前报 废的固定资产（由工程部协同总务部核查认定），写出书面报告，

49、经总经理审批认可后，财务部做相关账 务处理。盘盈经重置完全价值减去估计折旧差额计营业外收入，盘亏以固定资产净值计入营业外支出。 六、递延资产包括开办费及对原有的固定资产的装修和装潢改良支出。递延资产的摊销根据受益期限的长 短，按不少于 5 年的时间平均摊销，但最长不得超过 10 年。 二十、低值易耗品管理制度 目的 1、由各部门每月提出计划，经财务部核价转交采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部 门费用定额审核报销； 2、低值易耗品由使用部门指定专人负责管理，建立卡片和账册。卡片一式两份，由采购部门专人管一份， 使用部门专人管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字。

50、 3、对损坏和丢失的低值易耗品，分清责任，属工作差错的要由责任人填写报废单，部门负责人签字方能 核销。属于个人过失的要按原价 20%-50%赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。 4、年终对库存的低值易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及原因，有关部门负责人审核，凭此报销或 入账。 二十一、废旧物资管理制度 二十二、家具、用具购置、领用、报废管理制度 目的加强家具、用具管理，增加物品使用年限，减少企业损失。 1、家具用具的购时，要按年分季编报计划，由各使用部门根据营业所需或办公需用，编报计划，报财务 部审查并提出意见报总经理批准； 2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费；家具、用具

51、购进后，作了账务处理，在 “营业费用低值易耗品”科目入账； 3、家具、用具必须列表登记，领用部门负责人应负保管责任，同时必须做好日常维修工作，以延长使用 期限； 4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用修理费”列支； 5、家具、用具在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经批准可办理报废。报废的家具出售时， 其售出残值作“营业外收入”处理。 6、家具、用具发生丢失、 二十三、待摊费用及库存物资管理规定 二十四、财务盘点及报表报送制度 二十五、资金管理制度 二十六、备用金管理制度 定义 备用金是指财务部事先支付给有关部门用于日常收付款业务的专用流动资金。 政策 备用金在任何时候均属于酒店财产

52、。 备用金应控制在最低限度 RMB500.00 元。 备用金按其用途分为三种：收银员找零用、前台外币兑换用、采购员零星支出用。 备用金必须妥善保管、专人负责，不得私用、挪用或借给他人使用。收银员必须每天清点自己的备用金， 确保酒店发出的数额没有短缺。 财务部稽核人员应不定期抽查各收银点及部门的备用金，如发现长短款，应立即上交入账或补齐， 对任何过失或欺骗行为将给予处罚，严重者将给予开除处理或承担相应的刑事责任。 备用金要保存在指定的安全地点。 程序 备用金申请部门填写备用金请款单，注明使用用途。经部门总监或经理签字后，报财务总监和总经理 批准，酒店财务部按批准的金额支付给申请部门。 各部门在实

53、际付款后，填写费用报销单报批现金付款凭证，申请补回备用金。 在财务部指定的报销时间内领取报销的款项，签收现金付款凭证，补足部门的备用金。 每天下班前，备用金保管人员应清点现金，做到日清日结。 财务部稽核应不定期抽查各收银点及部门的备用金。 财务部稽核要做到及时更新备用金档案，每月至少核对签收一次，更新的备用金清点报告需要交给财务总 监审阅。 各部门在不需要备用金时，需将预先发放的备用金如数退还给财务部，财务部做好帐务处理。 二十七、现金管理制度 二十八、流动资金管理制度 目的 1、流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较 少的占用资金，取得较大的经济

54、效果。 2、要求各部门在编制流动资金计划时，严格控制库存商品、物料用品、原材料的占用资金，不得超 过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按 1：2 的规定。 3、超储物资商品，除经批准为特殊储备者外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物 料以减少占用流动资金。 4、要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。 5、使用的基本要求： （1）在符合国家政策和酒店董事会、总经理的要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动 资金的占用。 （2）对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩。 （3）严格控制家具、用具的购置。 （4）要加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的

55、占用； （5）各业务部门每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周转次 数和流动资金周转一次所需的天数。 二十九、货款与收费出现长余短缺处理管理制度 目的规范长短款程序，保证酒店收益。 1、货款及各项收入，每个班次都要核对账款，出现长款时，均如实缴公，不得 隐瞒，也不得以长补短，如有违反者，将作为贪污论处。 2、货款及各项收入，若出现短款，应以书面形式上报财务，写明短款金额、时 间。同时，必须查明原因，原则上应由责任人赔偿。特殊情况或非业务过失，将 视实际情况，由部门经理提出申请报总经理审批后，则可部分或全部报损。 3、出现短款时，未查明原因和未作处理意见时，先挂入“

56、待处理”科目。待原 因查明，并确定处理时，冲销“待处理”科目，并在“坏账损失”科目处理。 三十、价格管理制度 三十一、采购核价管理制度 三十二、发票管理制度 十七、发票的开具和管理规定十七、发票的开具和管理规定 1每日营业结束后，由收银员打出日清账统计报表，统计报表显示的金额应与收银日报表相符或小于收 银日报表金额。 2客人需多开发票时，必须经前厅经理级以上人员同意，并按一定比例收取税金，特殊客人且税金数额 较小的可请示相关批准人后减免收取。在收银日报表上标明收取税金数，并由批准人在发票底联上签 字。 3若需更换发票或所开发票作废时，必须将发票金额如数退出，要将原发票和退出发票于当日一并交到

57、财务部。 4收银员将发票底联与账单订在一起，发票金额与实际金额应相符，如有特殊情况应及时注明。 定义 接受服务或从事其他经营活动所开具的，用以记录和证明消费金额的书面凭证。 目的 确保酒店经济业务发生后，为客户正确提供报销凭证。 1.确保开具发票的真实性和完整性。未发生经营业务是不准开发票，不得擅自多开发票金额，开 具发票的金额必须与实际收入相符。 2.特殊情况多开发票，需报财务总监审批。 3.酒店营业发票应合法有效，并由专人保管、统一发放。 4.发票填写要求项目齐全、字迹清楚、全部联次一次复写，发票项目只可根据已设定的开，不可 擅自扩大开具范围。 5.因工作失误或其他原因开错发票，收款员要逐

58、联盖作废章，并将全部联次订在一起。 6.开具发票应使用中文。 7.不得私自转借、转让、涂改或擅自销毁发票。 8.发票使用完毕后，应及时把发票存根交回财务稽核统一保管。 9.严格遵守发票领用制度，确保发票连续使用，以防丢失。 10. 发票由财务部人员经税务部门领出，禁止私自印制、伪造发票。 11. 由于发票是用于对外报销的凭证及在税务机关监管内，故所有领用必须明确责任，出现问题， 则由责任人承担。 发票的领取 1.酒店由稽核员建立发票使用登记制度，设立发票登记簿。 2.各部门在财务部领取发票时应做好登记，领取人和发放人要在记录本上签字确认并检查是否填 写完整，发票是否连号。 发票的开具 i.开具

59、发票应当按照规定的时限，逐项、逐栏，全部联次一次性开具，并加盖单位财务印章。 12. 酒店发票的内容包括：付款人姓名、服务项目、大小写金额、注明以何种方式结账（包括现金、 支票、信用卡、其他）、开票人、开票日期。开票金额要与实际消费金额一致。 三十三、支票管理规定 目的加强支票管理，防止差错发生。 支票收取 1、酒店目前暂不接受私人支票。 2、收银员在收到银行支票后，应请客人出示身份证，将其姓名、身份证编号、联络地址、联系电话 等记录在账单上，请客人在账单上签字，并细心察看支票有无涂改痕迹，日期是否过期，开户银行、 账号、印签是否齐全，然后按正确方法填写支票。 3、收取支票应注意以下三点： （

60、1）向对方索要与支票单位相同的名片。 （2）核对印鉴，印鉴应保持清晰、齐全，不过底线，有开户行名称。 （3）注明签发日期，限额等。 （4）非常客的支票的收取要有营销人员的担保，一般担保金额不超过个人月工资的 1/2。 4、各收银点收到支票后应及时上交财务，若因工作失误造成的退票由当事人负责，若因填写不当造 成退票时吧台有责任及时反映客人的信息。 5、任何违反本规定和有关操作程序而造成支票不能兑现的损失，应由当事人负责。 支票保管与支付 1、 三十四、合同管理规定 目的提高对合同重要性的认识，确保酒店正常利益。 1、财务部为酒店的合同管理机构。 2、签订合同程序： （1）酒店各部门必须征得总经理