公司内部审计报告模板

1、公司内部审计报告模板审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。以下 是为大家精心搜集和整理的公司内部审计报告模板，希望大家喜欢 !公司内部审计报告模板 （一）xxxx置业有限公司成立于20xx年，现注册资本金人民币5000万元，公司 主营房地产开发经营业务。目前开发的xx项目项目位于安徽省xx市政务新区 xx山路与xx路交界处，东临xx路，西侧是xx路。项目宗地总面积： 91700平方米，约 137 亩，代征地块约 31.77亩。项目建筑规划面积 132636平方米，其中：商业面积约 19469 平方米，住宅 面积约 112757平方米，社区服务面积约 350平方米，公厕面积

2、约 60平方米。xx项目多层住宅一期共12栋楼（414套）、二期共11栋楼（356套）均已全部 售罄，分别于20xx年10月、20xx年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼（住宅320套、门面房178间），最后一批房源于20xx年 12月交付使用。由于xx项目已进入工程决算收尾阶段，所以本次内审侧重在于以下几个方 面：通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理，进而对项目整体经济效益进行一 次测算 ;通过对项目主要税种的测算，进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。一、xx项目整体经济效益测算1 、销售收入xx项目整个楼盘可销售面积131613.68平米（不含小区配套物业744.61

3、平米及地下人防 4344.32平米），其中：住宅 107133.6平米、沿街商 业 14071.07平米、储藏室及地下车位 10409.01 平米。截止内审日，已实现销售 面积共计 113564.46平米，其中：住宅 104729.46平米，沿街商业 1575.6平 米，储藏室及车库 7259.39平米。尚余待售物业共计 18049.22平米，待售物业 主要是小高层沿街商业门面房共计 12495.47 平米及部分车库储藏室，住宅除小 高层尚余 13 套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算，该项目预 计可实现总销售额 44894.05 万元，详见下表。xx 项目销售完成情况及待售物业一

4、览表单位：万元图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看附：配套物业表2、项目工程总投资预算XX项目工程投资成本预算约29360.94万元（不含资本化利息1003万元），其 中：土地价款 5024万元、建筑安装工程成本 19681.8万元，单方可售面积工程 成本为2307元/平米。截止20xx年12月下旬已账面实际支付各项工程款 26820 万元，尚需支付各项工程尾款约 2500 多万元。主要集中是浙江长城、舜杰建设 两家公司，浙江长城约 785万元，舜杰建设约 1 250万元（最终以决算为准 ），见 下表：xx项目项目成本估算表：图片已关闭显示，点此查看图片已关闭显示，点此查看图片已关

5、闭显示，点此查看3、xx名称项目整体效益测算如下表，xx项目整个项目净利润约5528.94万元，项目成本净利率18.2%, 销售净利率 12.3%。以上测算是将所有物业视同全部出售处理，不考虑物业出租 等因素的影响。图片已关闭显示,点此查看从目前来看，销售物业回笼资金已基本收回投入工程成本，但不能产生利 润。该楼盘利润空间主要来取决于后期沿街商业房的销售情况，沿街商业门面 房可售面积 14071.07平米，已销售 1575.6 平米，尚余 12495.47平米待售，估 计尚可实现销售额 1.161 亿元。所以，加大对商业房的销售力度、缩短销售周 期、加速资金回笼是降低资金成本、节省管理费用从而

6、使公司效益最大化的关 键所在。小区剩余车库、储藏室尽管产值较小 （合计约 565 万元），但对整个项目 利润还是有一定影响的。二、主要税种及税收情况1、主营业务税金及附加根据以上测算的销售额及现行的税率， xx 项目项目应缴纳营业税及附加税 共计 2491.59万元，其中：多层住宅 1099.8 万元，小高层及商业 1391.79万 元，见下表。营业税金及附加表图片已关闭显示，点此查看2、土地增值税XX名称的土地增值税清算，从理论上讲如果将多层住宅与6栋小高层住宅（包括底层商业）作为两个独立体进行清算，税负应该是最低的，但xx项目开发分期的实际情况不一定支持这种清算办法。如何使该项目的土地增值

7、税降到最 低、尽可能降低税负，待下一步咨询税务部门及税务师所后相关人士后再进行图片已关闭显示，点此查看次测算。为测算该项目整体经济效益提供数据，现将xx项目作为一个开发主体整体进行测算，该项目应缴纳增值税 1436.6 万元。土地增值税计算表单位：万元图片已关闭显示，点此查看3、各项税金实际缴纳情况XX项目项目于20xx年开始缴纳各种税款，截止 20xx年12月，xxxx置业有 限公司已向国家累计缴纳税款共计 2645.59万元，其中：营业税 1 626.45万元， 土地增值税 292.57 万元，企业所得税 460.88万元。详见下表。公司历年税款缴纳情况一览表单位：万元图片已关闭显示，点此

8、查看图片已关闭显示，点此查看4、公司尚需缴纳主要税收xx名称项目至全部销售完毕清盘，尚需缴纳营业税等主要税种金额共计 3336.72万元，其中：营业税 618.25万元;土地增值税 1 144万元;企业所得税 1382.1 万元，见下表。公司尚需缴纳的主要税款单位：万元三、其他需要关注的事项1 、关于营业收入确认的时点问题截止内审日，xxxx置业有限公司账面历年累计确认营业收入11140万元（其中：20xx年确认收入10941万元），账面预收账款（房款）余额为21471万元。从 xx名称工程实际进度来看，楼盘已竣工验收且已交付使用，这些预收的房款应 该具备收入确认条件，按规定应在当年报表确认营

9、业收入，反映项目实际利润 并上缴企业所得税。但报表确认收入、利润后，上缴税款可能会给公司年末年 初资金带来一定的压力。xx公司在确认收入时适当提高销售成本，待所得税清 算时再作调整以缓解资金压力，以免税务部门认为延迟纳税等带来不必要的麻 烦。2、内部单位走账形成的长期挂账不能得到处理xxxx置业公司”其他应付款科目下涉及内部单位有近10家，其中有借方有贷方，这些挂账的往来款与对方单位未形成及时对账、相互独立。建议对集团 内部各公司之间的往来业务进行一次清理，应收、应付款能并的就合并，多方 债权债务通过三方协议等方式进行处理。同时外部单位账款年末应取得对方单 位确认函，核实债权债务。减少关联资金

10、交易的数额，降低税务风险。3、地下车库问题在核对项目可售房源时，发现该第一期多层取得的预售许可证和房屋面积 测绘报告中都没有关于地下车库的数据，而第二期多层取得预售许可证和房屋 面积测绘报告都有关于地下车库明确的数据。就这一现象我们咨询了工程及销 售部门，但对造成这种现象的原因都不太清楚。目前这两种类型车库已同样在 对外销售，将会不会给公司带来什么不良后果。建议工程部门与当时提供测绘 报告的部门联系，问明产生这种结果的原因。以上内容及数据供参考，不足之处请多指正。20xx年1月16日公司内部审计报告模板 （二）XXX有限公司审计报项目编号：内审字20XX第003号项目名称：报告时间：被审计单位

11、：【项目概述】审计目的1 、核实某某公司的财务状况和经营成果2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围：20XX年月日-20XX年月日资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理 制度等 （详见资料清单 ）。审计方法审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较 大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后 与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计

12、意见。【审计总体结论】经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营 成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、 舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表项目解析如下：一、资产负债表主要项目资产负债表简表单位名称： * 公司20xx年12月31日单位：万元资产负债表主要变化项目简析如下：（一）期末流动资产与期初相比减少元1 、货币资金减少亿元，主要变化及原因如下：2、存货减少亿元，其中原材料和产成品分别减少万元和万元，造成。其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表图片已关闭显示，点此查看

13、图片已关闭显示，点此查看3、预付账款（二）非流动资产增加元1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少主要投资项目如下 表：（三）流动负债减少元，主要由于。 （四 ）非流动负债增长元，主要系。二、利润主要项目图片已关闭显示，点此查看利润表简表单位名称：某某公司图片已关闭显示，点此查看年单位：万元图片已关闭显示，点此查看简析：其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：【审计过程与意见】此次审计，审计小组成员针对等。总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准 确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节 需要进一步进行明确，一、公司制度健全方面审计建议： （落实部门： ）二、资产管理（一）低值易耗品管理审计建议： （落实部门： ） （二）固定资产及在建工程管理审计建议： （落实部门： ） （三）存货管理审计建议： （落实部门： ）三、费用管理四、