薪酬调整分析报告

1、2008 年薪酬调整分析报告一、薪酬调整的内容 此次薪酬调整的目的是在不降低或不影响员工年薪标准的原则上，简化企业和员工薪酬 结构，再根据以岗定人，按岗取酬的原则，明确各岗位薪酬标准，规范公司薪酬体系，使公 司在合理、合法的基础上，将公司的经营成果与公司全体人员分享。此次薪酬调整为二个重 点：11 调整企业内部的薪酬结构企业原薪酬结构为：（1）业务系统、中层管理岗位岗位工资标准为其岗位年薪标准的 50%，岗位年薪标准的 30%作为季度绩效考核基数进行 核发，岗位年薪标准的 20%作为年终奖基数进行核发。薪酬构成公式：年标准薪酬 =岗位工资（年薪标准 50%）+季度绩效工资（年薪标准 30%）

2、+年终奖（年薪 标准 20%）月工资 =岗位工资（ 2）非业务系统岗位岗位工资标准为其岗位年薪标准的 60%，岗位年薪标准的 30%作为季度绩效考核基数进行 核发，岗位年薪标准的 10%作为年终奖基数进行核发。薪酬构成公式：年标准薪酬 =岗位工资（年薪标准 60%）+季度绩效工资（年薪标准 30%） +年终奖（年薪 标准 10%）月工资 =岗位工资调整后的薪酬结构为：岗位工资标准为其岗位年薪标准的 80%，年薪标准的 20%作为年终奖基数进行核发。 其薪 酬构成公式：年标准薪酬 =岗位工资（年薪标准 80%）+年终奖（年薪标准 20%）月工资 =岗位工资（年薪标准 80%） +交通补助12 调

3、整绩效考核发放形式 此次薪酬结构调整后，将原季度绩效工资纳入到员工岗位工资，季度绩效考核延用原绩 效考核方案，仍将年薪标准的 30%作为员工绩效考核基数，以各个部门季度考核指标的实现 程度进行考核，对超额完成季度考核指标的部门以绩效奖金的形式发放部门，再由部门负责 人根据岗位的重要性、工作达成度、努力程度等考核维度进行二次分配，反之，进行扣减。部门绩效核算公式如下：部门绩效 =部门绩效总基数 * （部门绩效考核得分 -100%）二、薪酬调整分析2 1 调整后的企业薪酬结构分析2.1.1 影响员工及企业社保及住房公积金的变化 根据武汉市社会保障局的相关规定，员工社保申报基数是以企业员工的工酬总额

4、为基数 按一定比例征收，员工个人每月缴费工资基数的 11%，另加 7 元的大额医疗保险，私营企业 每月缴费工资基数的 32.2%。另根据国家统计局关于工资总额组成的规定的相关文件， 工资总额由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊 情况下支付的工资。不包括的项目的范围有职工生活困难补助费、集体福利事业补贴、冬季 取暖补贴、上下班交通补贴等有关劳动保险和职工福利方面的费用以及劳动保护的各种支出。 以下将根据国家相关法规，同时结合企业自身的情况，在合理合法的基本上，对此次薪酬结 构调整后，员工及企业社保及住房公积金的变化进行相关数据分析：根据对薪酬调整前与调整后的员

5、工社保缴费基数进行对比并分析，测算得出：类别形式每月人均社保每月人均住房公积金调整前调整后调整前调整后员工帐户存入757.65 元1117.02 元347.57 元514.00 元企业缴费支出559.59 元827.54 元173.79 元257.00 元通过上述统计结果，薪酬结构调整后员工每月社保存入金额比调整前人均增加 359.37 元，人均每月增长 32.17%；每月住房公积金存入金额比调整前人均增加 166.43 元，人均每 月增长 32.38%。而企业每月为员工社保缴费金额比调整前人均增加267.95 元，每月缴费人均增长 47.88%；每月为员工住房公积金缴费金额比调整前人均增加

6、83.21 元，人均每月缴费 增长 47.88%。再按岗位进行分类统计： 薪酬结构调整后， 中层岗位员工每月社保存入金额比调整前平均增加 668.03 元，平均 每月增长 59.549%；其每月住房公积金存入金额平均增加 309.27 元，平均每月增长 59.926%。中层岗位企业每月为员工社保缴费金额比调整前人均增加497.93 元，人均每月增长59.94%；企业每月为员工住房公积金缴费金额比调整前人均增加 258 元，人均每月增长59.94%。 薪酬结构调整后，业务岗位每月社保存入金额比调整前人均增加 384.69 元，人均每 月增长 59.025%；其每月住房公积金存入金额人均增加 17

7、8.10 元，人均每月增长 59.673%。业务岗位企业每月为员工社保缴费金额比调整前人均增加 286.73 元，人均每月增长 59.69%；企业每月为员工住房公积金缴费金额比调整前人均增加149.19 元，每月增长 59.69%。 薪酬结构调整后， 非业务岗位每月社保存入金额比调整前人均增加 208.8 元，人均每 月增长 33.878%；其每月住房公积金存入金额人均增加 96.67 元，人均每月增长 34.278%。非业务岗位企业每月为员工社保缴费金额比调整前人均增加155.64 元，人均每月增长34.07%；企业每月为员工住房公积金缴费金额比调整前人均增加48.34 元，人均每月增长34

8、.07%。2.1.2 个人所得税额的产生及各岗位年薪标准的变化根据个人所得税法的规定 ,自 2008年 3月起，纳税人实际取得的工资、薪金所得，应适 用新税法规定的费用扣除标准每月 2000 元，计算缴纳个人所得税。 但因员工工资中缴纳基本 养老保险费和住房公积金费的部分是免征个人所得税的，可在税前列支再按照个税相关规定 进行缴税。由此可见， 员工社保和住房公积金申报基数直接影响到个人月缴税金额。经统计， 员工岗位工资减去其社保及住房公积金的缴费金额后，企业每月需要依法缴纳个人所得税的 员工占公司全员的 39.71%，员工年终奖所得也将根据个人所得税缴纳相关规定承担相应税额。 如此以来， 员工

9、在标准年薪不变的基础上承担个人所得税后， 必定会影响到个人的岗位年薪。 具体测算结果统计如下：公司全员全年缴纳个人所得税额（不包括员工收入浮动收入）最高的为 15978.20 元，导 致个人年薪标准下降 11.096%；最低的为 166.5 元，导致个人年薪标准下降 0.833%。公司全 员全年平均缴纳个人所得税额（不包括员工浮动收入）为 1518.76 元，全员年薪标准平均下 降 2.677%。再根据所任岗位的不同进行分类统计：中层管理岗位人员全年平均缴纳个人所 得税额（不包括员工浮动收入）约为 3357.9 元, 其年薪标准平均下降 5.359%；业务岗位全 年平均缴纳个人所得税 （不包括

10、员工浮动收入） 约为 806.25 元，其年薪标准平均下降 2.191%； 非业务岗位个年平均缴纳个人所得税（不包括员工浮动收入）约为 358.707 元，其年薪标 准平均下降 1.249%。（具体数据参照“员工月收入扣税后其年薪标准变化明细表” ）2.1.3 员工薪酬相关变化（ 1） 非业务岗位员工年终奖变化企业原薪酬结构中，非业务岗位员工年终奖是占其岗位年薪标准的10%，在岗位年薪标准不变的基础上对薪酬结构调整后，使其年终奖基数为岗位年薪标准的20%。根据企业年终奖发放原则及办法，同时结合企业的经营状况进行以下几种情况分析： 如果企业年终系数为“ 1”的情况下，非业务岗位年终基数调整后，其

11、岗位年薪上 升幅度与调整前相同。 （其测算结果未考虑员工个人全年绩效情况） 如果企业年终系数为“ 1.5 ”的情况下，非业务岗位年终基数调整后与调整前的变 化如下表：状态年薪标准月工资 +绩效年终奖金最终年薪年薪上浮比例调整前833000元749700元124950元874650元5%调整后833000元666400元249900元916300元10%根据以上数据得出：薪酬结构调整后，非业务部门岗位在年终系数为“ 1.5 ”的情况下， 其最终年薪相比薪酬结构调整前上涨了 41650 元，较薪酬结构调整前人均增长 1436.2 元，比 调整前上浮 5%。（具体数据参照“非业务系统薪酬调整前后对比

12、表” ） 如果企业年终系数为负数的情况下， 那么企业薪酬调整前后的变化可想而知， 但如 果发生这种可能性，那时候企业的重点就不是测算员工薪酬变化情况了。（ 2） 试用期员工工资变化根据企业薪酬体系，现对试用期员工的用工成本进行测算，具体数据如下：岗位类别年薪标准调整前试用期工资标准调整后试用期工资标准工资增长比率备注中层岗位66000 元275035202800%由于员工岗位 工资比例提 高，在合理合 法的基础上， 调整后的试用 期工资是取岗 位工资的 80% 进行比较60000 元250032002800%业务岗位40000 元167021302755%33000 元138017602754

13、%非业务岗位33000 元16501760667%29000 28000 26000 22000 元11001170636%3） 相关经济补偿金变化因劳动关系的解除会涉及到相关经济补偿的问题，下面根据薪酬调整的情况，分别针对以下几种情况，对薪酬调整前后企业所要承担的经济补偿金的变化作如下分析： 因劳动者不能胜任工作的情况下辞退劳动者，企业需要额外支付劳动者一个月工资。 在这种情况下，企业根据岗位的不同所需要支付经济补偿金的变化如下（下列数据未考虑 员工每月的交通补助） ：岗位类别调整前经济补偿金额调整后经济补偿金额增

14、长比率中层岗位2750440060%2500400060%业务岗位1670267060%1380220059%非业务岗位1650220033%1450193034%1400187034%1300173033%1100147034% 根据劳动法第四十六条相关规定，企业与劳动者解除劳动合同，企业需要支付劳动者 所在公司工作年限 * 平均月工资作为其经济补偿金， 针对这种情况现对薪酬调整前后的变化进 行对比（下列数据未考虑员工每月的交通补助） ：岗位类别劳动合同期限调整前经济补偿金额调整后经济补偿金额增长比率中层岗位382501320060%75001200060%业务岗位35010801060%4

15、140660059%非业务岗位34950660033%4350579034%4200561034%3900519033%3300441034%企业违反劳动合同规定的情况下， 解除劳动合同的， 企业需支付劳动者所在公司工作 年限*平均月工资 *2 作为其经济补偿金，针对这类情况现对薪酬调整前后的变化作以下 对比，但由于公司工作年限的不确定，主要以平均月工资的 2 倍核算出来的数据进行对 比（下列数据未考虑员工每月的交通补助） ：岗位类别调整前经济补偿金额调整后经济补偿金额增长比率中层岗位5500880060%5000800060%业务岗位3340534060%2760440059%非业务岗位33

16、00440033%2900386034%2800374034%2600346033%2200294034%综上所述，薪酬结构调整后，企业所承担的相关经济补偿金额不管在哪种情况下，最高 提高了 60%，最低提高了 34%，因此，企业在人资管理与人员聘用上应该加大管理力度，提高 人员测评水平，为企业控制人事管理风险。22 调整后的绩效考核发放形式分析221 员工月工资的变化根据调整后的绩效考核发放形式，结合绩效核算办法，以各个部门季度考核指标的实现 程度进行考核，对超额完成季度考核指标的部门以绩效奖金的形式发放部门，再由部门负责 人根据岗位的重要性、工作达成度、努力程度等考核维度进行二次分配，将最

17、终分配结果直 接在员工月工资中以“绩效奖惩”名目进行列支。如果，某员工季度绩效分配金额是正数时， 那么该月工资将上升，绩效奖金的金额越高其相应承担的个人所得税额越高。222 员工社保与住房公积金变化员工社保与住房公积金的缴费基数是以员工月工资总额为基数，按一定比例进行征收， 根据国家统计局关于工资总额组成的规定的相关文件，绩效奖金属于月工资总额组成部 分。因此，员工月工资每隔三个月发生变化，会直接影响到员工社保及住房公积金申报基数 的变化。23 其它由于社保和住房公积金基数调整时间为每年 7月份，且每年一次。而企业于 07年 9月份 进行了一系列的薪酬调整，其中包括：员工年薪标准的调整、人员岗

18、位异动等，这些调整情 况使员工的社保申报基数都发生了改变，但是因为社保基数调整的限制， 07年 9月份薪酬调 整后，员工的社保的基数一直未作调整。而今，企业根据国家相关政策，同时结合企业自身 的实际状况，对员工的薪资结构又进行了调整，这样一来， 07 年薪酬调整的问题，将延续到 今年 7月份一并解决。那么从 08 年7 月前，以办理社保与住房公积金的员工，将不会根据此 次薪酬调整后的月工资总额进行缴费，所以员工个人社保及住房公积金存入金额不会发生变 更，导致个人所得税额将高于比 08年 8月份的个人所得税额。通过前面对个人所得税的测算， 在年薪标准不变的情况下，必定会导致员工年薪标准下降。 （

19、具体数据参照“ 2008 年 7 月份 前薪酬调整与个税明细表” ）三、薪酬调整的建议根据以上分析情况，我部门将针对上述问题提出以下建议：1、员工自已承担个人所得税后，导致其年薪标准下降，但是通过此次年薪结构的调整员 工每月社保存入金额人均 1117.02 元，较薪酬调整前增加了 359.37 元，人均每月增长 32.17%。 而个人承担税额后， 公司全员全年平均缴纳个人所得税额 （不包括员工浮动收入） 为 1518.76 元，全员年薪标准平均下降 2.677%。综合两项数据，员工年薪标准下降不需要从另外途径进 行补足。2、由于此次岗位工资调整为岗位年薪标准的 80%，企业每月为员工社保缴费金

20、额比调整 前人均增加 267.95 元，每月缴费人均增长 47.88%；每月为员工住房公积金缴费金额比调整 前人均增加 83.21 元，人均每月缴费增长 47.88%。根据目前企业员工人数进行统计，企业全 年为员工社保缴费金额将比调整前增加 196139.4 元（公司员工共 68 人，目前有 7 人未进入 公司社保及住房公积金帐户） ，为员工住房公积金缴费金额比调整前增加 60909.72 元。企业 可以根据自身的承担能力，在不违反国家相关法律法规的基础上，可以对员工住房公积金的 缴费比例进行调整，但是目前武汉市住房公积金缴费比例最低不得低于8%；员工社保为国家强制性办理项目，无法进行调整。因此，如果要降低公司的人工成本的根本并不是调整住房 公积金的缴费比例，也不是想办法降低员工社保基数，而是从企业内部管理上控制好用人需 求量，合理分配和设置人员配比率，提高人力资本投资报酬率。3、员工试用期内的人工成本因薪酬结构的调整而上升， 同时相对应的试用期人员的社保 缴费基数也上升了，要解决这个问题，办法有两个：第一，将员工岗位工资进行多项分解，例如：岗位工资 =基本工资 +* 补助+* 补助，可根 据公司相关规定，试用期员工不享受相关补助为由，对试用期员工的人工成本进行控制；第二、将新进人员的年薪标准适度降低，因为新进人员对企业业务的熟