消费税练习题及作业

1、第三章 消费税练习题、单项选择题1. 下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（ ）。A. 电动汽车B. 高尔夫车C. 中轻型商务客车D. 企业购进货车改装生产的商务车2. 某卷烟厂 2011 年 11月研发生产一种新型卷烟，当月生产 20 箱作为礼品样品用于市场 推广，没有同类售价，已知成本为 50 万元，卷烟的成本利润率 10%，经税务机关批准，卷 烟适用的税率为 56，则该批卷烟应纳消费税为（）万元。企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。A. 用自产的应税消费品换取生产资料B. 将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C. 直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.

2、 将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售4. 甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为 7000 元，支付加工费 不含税 2000 元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计500 元，葡萄酒适用税率 10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税（）元。某酒业制造公司生产各种白酒， 2011 年 9 月，领用上月外购的酒精继续加工成白酒， 销售给某外贸企业 5000 斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 500 万元；已知上月 外购的酒精不含税价 185 万元，取得专用发票，本月生产领用外购50酒精。该公司应缴消费税（ ）万元。某化妆品公司 2011年 8 月销售给

3、经销商甲化妆品 1000 箱，不含税销售价为 1010元 箱，销售给经销商乙同类化妆品 580 箱，不含税销售价为 1100元箱； 当月，还将 20箱同 类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。 8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税 额为（ ）元。查知无同类产品的售价， 其5%，鞭炮消费税适用税率为）。7. 某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工， 生产成本为 7500 元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为 15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为（）元。、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（A. 消费税是价内税B. 消费税实行比例税率C. 消费税对同一消

4、费品只能课征一次D. 消费税是选择部分生活消费品课税9、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税10、某进出口公司 2010年 8 月从韩国进口 200箱实木地板，每箱到岸价格为万元，关税税 率假设为 50，实木地板消费税税率为 5，该进出口公司应纳消费税（ ）。、某首饰制造公司生产各种贵重首饰， 2010 年 1 月，领用上月外购的红宝石继 续加工成宝石手链，

5、销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 4000 万 元；已知上月外购的红宝石不含税价 1100 万元，取得专用发票，本月生产领用外购70红宝石。该公司应缴消费税（ ）万元。12、某进口商为一般纳税人， 2010 年 3 月进口某外国品牌黄酒 400 吨，假设每吨到岸价格 为 3000 元，黄酒的关税税率为 15，黄酒的单位税额为 240 元，该进口商应纳消费税（ ） 万元，应纳增值税（ ）万元。13、某进出口公司 2011年 2月从美国进口 150 吨酒精，每吨到岸价格为 6万元，关税税率 假设为 50，酒精消费税税率为 5，该进出口公司应纳消费税（）。、某汽车制造公司生产销

6、售达到低污染排放值的小汽车 1500 辆，每辆单价万 元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为9%，则该公司应纳消费税（）。万元 万元 万元 万元15、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天二、多项选择题1. 下列货物销售征收消费税的有（ ）。A. 独板实木地板B. 果木酒C. 调味料酒D. 高尔夫球E. 购进货车改装生产的商务车2. 下列应属于消费税征税范围的有（ ）。A. 汽车销售公司销

7、售小汽车B. 汽车修理厂销售汽车轮胎C. 金店零售金银首饰D. 化妆品生产企业出口化妆品E. 手表厂生产销售高档手表3. 关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（ ）。A. 带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税B. 用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C. 镀金首饰属于零售环节征收消费税的D. 纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E. 镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税4. 下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。A. 委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品B. 委托加工收回的已税石脑油生产应税消费品

8、C. 委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D. 委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟E. 委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰5. 下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（ ）。A. 某金银珠宝店销售金银首饰 10件，收取价款 25 万元，其纳税义务发生时间为收款当天B. 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天C. 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D. 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式， 合同规定收款日为 5 月份，实际收到货款为 6 月份， 纳税义务发生时间为 6 月份E. 某化妆品生产企业

9、进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天6. 下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A. 纳税人销售应税消费品， 除国家另有规定外， 应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税 务机关申报纳税B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C. 批发卷烟，一般在卷烟批发企业的总机构所在地税务机关申报纳税D. 委托加工应税消费品， 由受托方 （受托方为个体经营者除外） 向其所在地主管税务机关申 报缴纳消费税E. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请， 并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税7. 下列卷烟，不分征税

10、类别一律按照56的税率征收消费税的有（）。A. 白包卷烟B. 进口卷烟C. 手工卷烟D. 雪茄烟E. 未列入国务院批准计划企业生产的卷烟8. 下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）。A. 酒厂将自产的白酒用于职工福利B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C. 卷烟批发企业对外批发卷烟D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E. 外购酒精用于生产粮食白酒9. 下列消费品移送使用时应缴纳消费税的有（ ）。A. 将自产烟丝移送用于生产卷烟B. 自产卷烟用于职工福利C. 自产化妆品用作广告样品D. 将自产轮胎移送用于生产大卡车E. 外购烟丝移送用于生产卷烟10、下列消费税的计税依据

11、规定正确的有（）。A. 纳税人采用以旧换新 （含翻新改制） 方式销售的金银首饰， 应按实际收取的不含增值税的 全部价款确定计税依据征收消费税B. 纳税人采用以旧换新 （不含翻新改制） 方式销售的金银首饰， 应按实际收取的不含增值税 的全部价款确定计税依据征收消费税C. 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费 税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D. 带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费 税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税11、下列属于复合计征消费税的货物是（）。A. 烟丝B.

12、 卷烟C. 啤酒D. 粮食白酒12、列各项中，不应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。A. 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的B. 商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒C. 商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D. 某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后直接销售的13、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。A. 以已税烟丝为原料生产的卷烟B. 以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C. 以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D. 以已税润滑油为原料生产

13、的润滑油14、某汽车制造厂 2010年 1 月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出 90辆，2 辆作为赠送某单位，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税 78 万元，下列处理方法正确的有（ ）。A. 应纳消费税万元B. 应纳消费税 万元C. 应纳增值税万元D. 应纳增值税 万元15、纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。A. 用于直接销售B. 用于抵偿债务C. 用于对外投资或无偿赠送他人D. 用于职工福利品发放三、计算题1. 某地板制造公司为增值税一般纳税人， 2011 年 5 月有关业务如下：（1）内销自产实木地板包

14、括：销售 A型实木地板一批，不含税价款 320 万元；销售 B型实 木地板一批，不含税销售额 304 万元；销售竹制地板不含税销售额万元。（2）从某农场采购原木，收购凭证注明价款100 万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用 2 万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款 300 万元，增值税税额 18 万元，其中职工浴室使用 10%。支付的运费均取得了运输企业开具的 货运发票。（3）进口实木地板一批， 境外成交价为 258万元， 到达报关地前的运保费为 35万元，从海 关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运费为 10 万元。（4）将 A 型实木地板奖励给对公司

15、有突出贡献的人员，账面成本为18 万，市场价不含税24万元；厂部自用 A型实木地板一批，账面成本为 5 万元，市场价不含税 8万元。（5）将进口实木地板的 80全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发往外 地的经销商，取得不含税价款 490 万元。（6）4 月份增值税留抵税额 10万元。（关税税率均为 10%，实木地板消费税税率为 5，本月购进货物取得的相关发票均在本月 申请并通过认证） 。根据上述资料，回答下列问题：、该企业 5 月份进口环节应纳税额为多少万元；、该企业 5 月份国内销售环节应纳增值税销项税额为多少万元；、该企业 5 月份国内销售环节应纳消费税税额为多少万元；、该企业 5 月份产生的进项税额为多少万元；、该企业 5 月份国内销售环节应纳增值税税额为多少万元。2某白酒生产企业 （以下简称甲企业 ）为增值税一般纳税人， 2010年 7 月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票， 取得含税收入 200 万元， 另收取品 牌使用费 50 万元、包装物租金 10 万元、运输装卸费 10 万元；（2）提供 10 万元的原材料委托乙企业加工散装药酒 1000 公斤，收回时向乙企业支付不含增 值税的加工费 1 万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中 900 公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒 18