合作社审计报告

1、会师审字（）号审计 报告某某专业合作社全体股东：我们审计了后附得某某专业合作社（以下简称贵合作社）财务报表，包括200 9年12 月31日得资产负债表，200 9年度得盈余及盈余分配表与成员权益变动表以及收支明 细表.一、管理层对财务报表得责任按照农民专业合作社会计准则与农民专业合作社会计制度（试行）得规定编制财 务报表就是贵合作社管理层得责任。这种责任包括：（1）设计、实施与维护与财务报表 编制相关得内部控制，以使财务报表不存在山于舞弊或错误而导致得重大错报；（2）选 择与运用恰当得会计政策；（3）作出合理得会计估计。二、注册会计师得责任我们得责任就是在实施审计工作得基础上对财务报表发表审计

2、意见。除本报告“三、 导致保留意见得事项”所述事项外，我们按照中国注册会讣师审计准则得规定执行审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划与实施审计工作以对 财务报表就是否不存在重大错报获取合理保证.审讣工作涉及实施审讣程序，以获取有关财务报表金额与披露得审汁证据。选择得 审汁程序取决于注册会计师得判断，包括对山于舞弊或错误导致得财务报表重大错报风 险得评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关得内部控制，以设计恰当 得审汁程疗:，但U得并非对内部控制得有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选 用会计政策得恰当性与作出会计佔计得合理性，以及评价财务报表得总体列报。

3、我们相信，我们获取得审计证据就是充分、适当得，为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见得事项（1）、该合作社尚未对固定资产提取折旧。（2）林木资产得价值未经中介机构评 佔而就是以永顺县农业局经管站高级农技师计算出具得书面证明及某某县农业局签章 后确认。四、审计意见我们认为，除前段所述事项可能产生得影响外，贵合作社财务报表已经按照农民专 业合作社会计准则与农民专业合作社会计制度（试行）得规定编制，在其她重大方面 公允反映了贵合作社2009年1 2月3 1日得财务状况以及200 9年度得经营成果及权益 变动情况。附：已审得财务会计报表某某会计师事务所中国注册会计师：中国湖南某地二0 0年十月十四

4、日中国注册会计师：某某专业合作社财务报表附注2 009年12月31日（除特别说明，以人民币元表述）一、合作社概况某某专业合作社（以下简称本合作社）设立于年 月 日，执有某某县工商 行政管理局核发得农民专业合作社营业执照注册号为。合作社注册地址为：湖南省某某县大坝乡双凤村。注册资本为人民币 万元，实收资本为人民币 万元，法定代表人：刘春风。经营范圉:组织：采购、供应成员所需得生产资料；收购、 销售成员得产品;引进新技术、新品种、开展技术培训、技术交流与咨询服务.二、主要会计政策1、会计制度本合作社执行农民专业合作社会计制度2、会计年度本合作社采用公历年制。即公历1月1日至12月31日作为一个会计

5、年度。3、记帐本位币本合作社以人民币为记帐本位币。4、记帐基础与计价原则本合作社会计核算以权责发主制为记帐基础,釆用历史成本为计价原则。5、现金等价物得确定标准现金等价物就是指持有得期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小得投资作为现金等价物.6、坏帐核算方法（1）本合作社坏帐损失按直接转销法核算.（2）坏帐确认原则因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产仍不足全部清偿时，因债务人逾期未 履行偿债义务且具有明显特征表明不能收回时,确认坏帐损失发生。7、存货核算方法（1）存货包括：原材料、产成品、包装物、低值易耗品等。（2）存货按实际成本核算，存货

6、发出得计价方法：采用个别计价法，低值易耗品采 用一次摊销法摊销。8、长期投资核算方法（1）以货币资金投资得,按实际支付金额计入成本；以放弃非现金资产取得得长期股权投资，其投资成本以所放弃非现金得账面价值与所支付得相关税费确定。（2）股权投资差额对采用权益法核算得长期股权投资.若长期投资取得时得成本与在被投资单位所有者权益所中所占得份额得差额以及长期股权投资山成本法改为权益法时，投资成本与享有被投资单位所有者权益份额得差额，设置“股权投资差额”明细科訂核算。年末时， 对借方差额按I 0年得期限平均摊销.(3) 收益确认法本合作社长期股权投资均釆用权益法核算，并在各会计期末按应分事或应分担得被 投

7、资单位实现得净利润或发生得净亏损得份额,确认投资收益，并调整长期股权得帐面 价值。9、固定资产计价及折旧方法(1)使用期限在一年以上得房屋、建筑物与机器、机械、运输工具,以及单位价值 在500元以上、使用年限在两年以上得非生产经营用设备与器具、工具，作为固定资产核 算。(2)固定资产按历史成本计价，采用直线法分类计提折旧。各类固定资产折旧率如T：固定资产类别估计经济使用年限净残值()年折旧率()房屋及建筑物3053、16机器设备1059、5电子设备1 0010运输设备8511、 875其她设备1()59、5I 0、在建工程核算方法在建工程就是指正在建设、安装中得房屋建筑物与设备及其她固定资产，

8、按成本值入 账。包括建筑、安装直接成本，以及建设期间相关得借款利息以及汇兑损益。在建工程在已达到预定可使用状态时，对尚未办理竣工决算得,自达到预定可使用状 态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计得价值转入固定资产核算，待 办理了竣工决算手续后再作调整。11、无形资产得计价与摊销方法(1)、无形资产得计价A、土地使用权本合作社购入或以支付出让金方式取得得土地使用权按照实际支付得价款作为实 际成本，在尚未建造使用前，作为无形资产核算，待该项土地开发时再将其账面价值转 入相关在建工程成本。B、专利技术等其她无形资产，购入或按法律程序申请取得得按实际支付得价款入 帐：投资转入得，按投资各

9、方确认得价值作为实际成本。（2）、无形资产得摊销方法在预汁使用年限、合同规定得受益年限、法律规定得有效年限三者之中得较短年限 内，自取得当月起釆用直线平均摊销。1 2、借款费用得会计处理方法借款费用就是指专门借款发生得利息、折价或溢价得摊销与辅助费用（包括手续费 等），以及因外币借款而发生得汇兑差额.除为购建固定资产得专门借款所发生得借款费 用外，其她借款费用均于发生当期确认为财务费用。为购建固定资产得专门借款发生得 借款费用，在购建固定资产达到预定可使用状态之前予以资本化，计入资产得原始价值; 在购建固定资产达到预定可使用状态之后，计入当期损益。1 3、收入确认原则本合作社在已将产品、商品所

10、有权上得主要风险与报酬已经转移给买方，不再对该 产品、商品实施继续管理权与实质控制权，与交易相关经济利益能够流入公司，并具与 销售该产品、商品相关收入、成本能够可靠得计量时，确认收入。提供得劳务，在同一会计年度内开始并完成得劳务，在完成劳务时确认收入；当劳 务得开始与完成分属不同会讣年度，按完工进度或完成得工作量确认收入符合“建造 合同”得，按“建造合同”得相关规定确认收入。三、相关税费本合作社为免税单位。四、盈余分配本合作社盈余按下列顺序与比例分配：（1）弥补以前年度亏损；（2）弥补以前年度亏损后剩余盈余按口分之十提取法定盈余公积金；（3）按成员与本社得业务交易量（额）比例分配给本社成员。五

11、、会计报表项目注释1、货币资金项 目年初数年末数现金银行存款合计2、应收款项（1）账龄分析项目年初数比例年末数比例1年以内合II-（2）说明:其中大户主要有3、林木资产项目年初数本年增加本年减少年末数茶叶树合11-4、固定资产及累讣折旧项目年初数本年增加本年减少年末数（一）固定资产原值 其中：房屋及建丽I机器设备运输工 电子设备-中华人民共和国主席令St其她设备中华人民共禅合计（二）累计折旧 （三）固定资产净值说明：本年未讣提固定5、应付款项（1）期末余额为（2）说明：其中大户有6、股金普|1|180_fbz ,弋，E弋弋 r / 1- yl yl 1 rlliiwalies翔i煎115股东年

12、初数年年年年 o o o O IX 1Ao o o O2 2 2 2十十申申申第 bamaam国RH和共共-IE RA国小帀04&常 云会 人大 芸余表 祀代 險険合计合作社成立时注册资本为人民币万元，股金为人民币 万元。原成员分别为等6人，已经某某县工商行政管理局于2 0 08年10月7日颁发农业专业合作社法 人营业执照，注册号为。20 0 9年1 一12月新增加成员4 6人，新增股本金457、2万元，截止2009年1 2月31日新增股本尚未办理工商变更登记。7、专项基金年末数为3 0 000、00元.8、盈余公积年末数为7800 0、00元。9、经营收入及经营支出项 目本年收入本年支出茶叶3200 6 0 0、002 287350、001 0、管理费用本年度实际为133250、00元。六、或有事项截止2009年1 2月31 S,本合作社无对正常生产、经营活动有重大影响需特别披 露得或有事项。七、承