现金流量表编制编制实例

1、现金流量表编制举例：华联实业股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,所得税 税率为33%。该公司20年发生如下经济业务：（1）购入原材料一批，用银行存款支付款项共计70200元,其中进项税额10200 元，款项已通过银行支付，材料未到。（2）收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40000元。（3）乂购入原材料一批,用银行存款支付原材料货款39920元，支付增值税元, 原材料验收入库的计划成本为40000元。（4）收到原材料一批，实际成本40000元，计划成本38000元，材料已验收入 库，货款已于上月支付。（5）对外销售商品一批，应收取的款项140400元，其中含增值税20

2、400元。 该商品实际成本72000元，商品已发出，但货款尚未收到。（6）公司将账面成本为6000元的短期股票投资全部售出，收到款项6600元存 入银行。（7）公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项40400元，其中 增值税5812元。设备已投入使用。（8）用银行存款支付购入的工程物资款51283元，支付的增值税款8717元。 物资已入库。（9）3分配应付工程人员工资80000元及福利费11200元。（11）应交教育费附加40000元应记入在建工程。（12）工程完工交付使用，固定资产价值为560000元。（13）计算未完工程应负担的长期借款利息60000元。利息尚未付现。（14）基

3、本生产车间报废设备一台，原价80000元，已计提累计折旧72000元, 清理费用200元，残值收入320元，均通过银行存款收支。清理工作已经 完毕。（15）为购建固定资产从银行借入3年期借款160000元，借款已存银行。（16）销售商品一批，价款280000元，应交增值税47600元。该商品的实际成 本为168000元，款项已存入银行。（17）公司将一张到期的无息银行承兑汇票不含（增值税）80000元到应办理 转帐并存入银行。（18）公司长期股权投资采用成本法核算。收到现金股利12000元存入银行并 确认为投资收益。该公司与接受投资方的所得税税率均为33%。（19）出售一台设备，收到价款120

4、000元，设备原价160000元，已提折旧60000 兀。（20）（g用银行存款100000元归还短期借款本金。（22）用银彳存款归还短期借齊的利息5000元。（23 ）从银行提现金200000元。（24）用现金200000元支付经营人员工资120000元,支付工程人员工资80000 兀。（25）分配经营人员工资120000元，其中生产经营人员工资110000元，车间 管理人员工资4000元，行政管理人员工资6000元。（注：工程人员工资 分配通过第9笔业务处理完毕）（26）提取经营人员福利费16800元，其中生产经营人员15400元，车间管理 560人员元，行政管理人员840元，（工程人员福

5、利费分配通过第9笔业 务处理完毕）（27）计提短期借款利息4600元。（28）计提长期借款利息（计入损益）4000元。（29）生产车间生产产品领用原材料计划成本280000元。（30）生产车间生产产品领用低值易耗品计划成本20000元，釆用一次摊销法。（31）拓结转上述领用原材料和领用低值易耗品的材料成本差异。材料成本差异率为5%。（33）摊销无形単产24000元；摊销印花税4000元；摊销车间固定资产修理费 用36000元。（34）车间固定资产计提折旧32000元。管理部门计提折旧8000元。（35）收到银行通知收到应收的销售商品的货款20400元，存入银行。（36）按应收帐款余额的3%。计

6、提坏帐准备。（37）用银行存款支付产品广告等费用8000元。（38）将制造费用转入生产成本。（39）结转完工产品成本512960元。（40）公司对外销售商品一批，货款100000元，增值税17000元，收到无息商 业承兑汇票一张面值117000元；该批产品实际成本60000元；该公司于 收到票据的当天就到银行办理贴现，银行扣除贴现息8000元。（41）为支付退休金从银行提现金20000元。（42）、心 用现金20000元支付未统筹退休金。（44）结转本期商品销售成本300000元。（45）本期应交教育费附加800元。（46）用银行存款上缴教育费附加800元。（47）用银行存款上缴增值税40000元。（48）将各损益类账户发生额转入“本年利润”账户，计算出本年应交所得税 并将所得税费用转入本年利润。计算出本年经利润元。（49）按经利润的10%提取法定盈余公积元。（50）按净利润的5%提取任意盈余公积元。（51）宣告分派普通股现金股利元。（52）将利润分配各明细科口的余额转入“未分配利润”明细科LL结转本年 利润。（53）应收利息应付职工嶄酬7200044000应收股利应交税费14640其他应收款20002000应付利息64000400存货10298801032