房地产企业土地增值税的筹划分析3400字

1、房地产企业土地增值税的筹划分析3400字摘要：对于我国大多数的房地产企业来说，整体的税负占了英总营业额很大的一部 分，英中的上地增值税大约占了营业收入的3%左右。巨大的税负给房地产企业带来了很大 的财政压力，但与此同时我国的上地增值税税法也给房地产企业的增值税提供了足够的筹划 空间：本文主要探讨分析目前房地产企业上地增值税筹划中的问题，进而提出相应的改进完 善措施，以便于房地产企业能够降低企业的财政负担，促进企业的长远稳左发展。关键词：房地产企业；土地增值税；税收筹划我国现有的上地增值税在房地产企业的所有税收中占了很大的一部分，大约在3%左右, 就这样来看相对大一些的企业一年在上地增值税上的支

2、出就高达几千万乃至上亿元。如果房 地产企业可以做好土地增值税的税收筹划工作，那么企业就可以节省掉部分的税收支出，降 低企业的税负压力。在现有的经济市场中，我国的房地产而对着外部环境的竞争压力以及内 部环境的发展压力，再加上受到了国家的严格管理，所以房地产企业相比于之前在融资和销 售上受到了很大的影响。同时我国在税收方面有很多的优惠政策，房地产企业应该熟悉的掌 握了解相应的税收优惠政策，尽可能的降低企业的税收负担。一、我国房地产企业土地增值税现有筹划问题（-）对于宏观政策的重视不够在近几年里，国家出台了大量的房地产调控制度，主要有：国八条”、国十一条等等， 同时也从财政、税收等多个方而加强了对房

3、地产企业的管理控制。面对这么多的宏观调控政 策，只有少部分的房地产企业注意并重视了起来，大多数的房地产企业都没有对宏观的政策 引起足够的重视。特别是对于房地产高层的管理人员来说，因为他们难以转变固有的管理思 维，没有淸楚的掌握了解国家的政策，导致他们在重大决策的时候往往会忽视到已有的国家 政策，没有及时的抓住利用优惠政策或者做出了一些违反国家政策的行为，从而造成了房地 产企业的损失。并且，因为没有足够的引起重视，导致房地产企业不能够针对新的政策作岀 及时的调整，这严重的影响了房地产企业的税收筹划工作，增加了企业的税负压力，加大了 房地产企业税收筹划的风险。（二）没有明确的税收筹划目标在现有的房

4、地产企业上地增值税税收筹划的工作过程中，只有极少部分的企业将税收筹 划落实到了实际的工作当中：然而大多数的房地产企业的税收筹划工作都仅仅是停留在表而 上，而没有真正的落实。相对于其他的一些工作来说，企业的上地增值税税收筹划工作有一 立的难度，它不仅需要各种人员有足够的税收筹划能力，还需要它能够精确的掌握了解相关 的税收政策、制度并且还能够很好的判断国家的经济走向。在实际的房地产企业的上地增值 税税收筹划的工作当中，往往没有一个明确的税收筹划目标，在开展工作时缺少详细的筹划 思路，税收筹划的内容、对象等都不明确：至于那少部分的企业，虽然落实了税收筹划，但 是涉及的筹划内容很片而，只注意到了增值税

5、点上的筹划，没有一个长远的税收规划，缺乏 明确的税收目标。（三）税收筹划方法掌握不够，缺乏税务风险意识我国房地产企业目前还处于发展的阶段,所以企业在会il方而的培养上还存在许多的欠 缺，特別是在上地增值税税收筹划方面的会计人才更是稀少。相对苴他的税收筹划来说， 地增值税税收筹划的难度更高。所以对于筹划人员的能力有了更髙的要求，但是目前的税收 人员的能力远不能够完全的满足筹划工作的需求，特别是在筹划方法的掌握上，大多数的工 作人员连详细的了解都没做到更别谈是熟练的掌握应用。筹划人员对于税收筹划工作的认识 不够，所以在实际的工作当中很少有人能够将税收筹划真正的应用到房地产企业的上地增值 税岂中去。

6、另外，部分的房地产企业因为税收筹划经验的缺乏，导致筹划人员不能够准确的 找到税收筹划的切入点，不能够根据企业的实际发展需求做出适当的税收筹划。房地产企业 在上地增值税税收筹划工作中还缺乏税务风险意识，这常常导致企业的税务风险增加，增大 了企业的税负压力，阻碍企业的发展。二、我国房地产企业上地增值税税收筹划改进完善措施（-）重视国家的宏观调控政策在我国现有的经济帀场中，房地产企业而临的竞争压力越来越大，不仅国家的管控变得 越来越严格，在其发展的过程当中还出现了许多麻烦的问题，这都是阻碍企业发展的主要因 素。在这种情况下，房地产企业想要在这不断变化的经济市场中生存并发展下去，就需要积 极的关注国家

7、的宏观调控政策，特别是对于企业的管理者来说，要及时的掌握了解已有的宏 观政策，将政策充分的体现到自己企业的决策当中，结合企业的实际发展状况进行科学合理 的上地增值税税收筹划工作。另外，企业还应该对未出台的宏观政策要有一泄的预测性，通 过提前可靠的预测，提早的进行相应的调整，在国家正式岀台后能够更早的抓住机遇，为企 业带来更多的效益。同时，房地产企业要积极的开展税收筹划工作，要充分的意识到税收筹 划的重要性，将税收筹划落实到实际的工作当中去，而不是停留在表面上。（二）明确税收筹划目标对于房地产企业的丄地增值税税收筹划工作来说，企业应该在项目处理设讣的初阶段就 明确好税收筹划的目标：丄地增值税税收

8、筹划的工作应该要有事前规划的特点，在实际的税 收工作当中，有部分的房地产企业往往是在项目正式开工之后才开始进行筹划目标的确定的。 在这时企业已经错过了最佳的税收筹划时间，筹划空间较之前缩小了许多，有的筹划空间甚 至不能够达到筹划的目标。所以，在房地产企业的上地增值税税收筹划工作当中，要有着明 确的税收筹划目标，最好是在项目设汁之前，并且完成项目的整个过程都应该涉及到税收筹 划，这样才能够更加全而的更加系统的完成筹划工作；这样有利于房地产企业税收筹划空间 的增大，是企业顺利完成税收筹划目标的重要保障。（三）加强筹划人员的素质建设，提高风险防范意识就目前的房地产企业土地增值税税收筹划来看，现有的大

9、部分筹划工作人员已经不能够 满足现有税收筹划工作的需求。一方而是因为房地产企业在税收筹划上的经验还不是很完善, 所以在人员的招聘以及政策的使用上还存在一左的缺陷：列一方而是因为上地增值税税收筹 划工作的难度较大，需要筹划人员熟练的掌握相关的政策以及筹划技巧等方面的知识，同时 还要对国家新的政策有一左的预见能力。所以，为了满足现有企业税收筹划工作的需求，企 业应该加强税收筹划人员的素质建设。主要表现为：在进行新成员招聘时尽可能的选择已经 能够满足条件的人员，其次对已有的筹划人员进行专业的培训，让其的能力可以满足工作的 需求。企业管理者应该调整思想观念，树立符合新时代的管理观念，落实税收筹划工作。

10、房地产企业要想长远稳定的发展下去，税务风险的防范是在所难免的。面对现有的房地 产企业的发展市场，因为市场经济的不稳左性以及新税务政策的不确左性，导致税务风险得 到很大的提高，这对于企业的税务管理工作是很不利的。所以，在企业之后进行税收筹划工 作时要提髙风险的防范意识，加强风险防范机制的建设，并且根据企业的发展需求，设立专 门的风险预警机制，加强风险因素的管控：明?税务管理工作相关人员的职责，建立完善奖 惩机制。还可以成立专门的风险防范小组，可以利用企业已有的风险经历建立风险资料库， 风险探讨企业的风险经历，预测企业可能会出现的风险并且提出相应的解决措施以便于在风 险出现时能够及时的解决，降低企业的税负压力。三、结语综上所述，就目前我国的经济市场来看，房地产企业因为其特殊的性质，导致其在进行 上地增值税税收筹划时要做好事前的准备工作；一方而是为了更好的完成后续的工作，另一 方面可以帮助企业更多的获得税收筹划的空间，以便于企业更加顺利的完成税收筹划的目标。 就目前我国房地产企业上地增值税税收筹划的工作来看，还存在着许多的问题，这些问题的 存在严重的阻碍了房地产企业的税务管理工作，所以企业应该对其引起重视，并且根拯企业 的实际发展状况找到其各自的问题