内部审计制度(试行)

1、xxxX殳份公司内部审计制度（试行）第一章 总则第一条 为完善公司治理结构，规范公司经济行为，维护殳东的合法权益， 明确审计责 任，加大审计监督力度， 保证审计质量， 明确内部审计工作职责及规范审计工作程序， 确保公 司各项内部控制制度得以有效的实施， 根据中华人民共和国审计法 、审计署关于内部审计 工作的规定、中国内部审计准则 、企业内部控制基本规范 、公司章程及国家有关法律 法规的规定，并结合殳份公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计是指由内部审机构和人员独立监督和评价殳份公司、 分公司、 办事处、控殳子公司及具有重大影响或共同控制的参殳子公司的内部控制和风险管理的有效 性、

2、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条 内部审计的目的是促进内部控制制度的建立健全，有效地控制成本、改善经营管 理，防范和控制风险，提高运作效率，帮助公司实现经营目标。第二章 机构设置第四条 殳份公司设立监审部， 监审部对董事会审计委员会负责， 向董事会审计委员会报 告工作，在董事会审计委员会的指导下独立开展工作。第五条 董事会审计委员会由三名董事组成， 审计委员会委员由全体董事的三分之一以上 提名， 二分之一以上表决同意方可当选。 审计委员会设主席一名， 由独立董事担任， 负责主持 委员会工作；主席由审计委员会过半数委员选举产生。第六条 董事会审计委员会

3、任期与董事会任期一致，委员任期届满，连选可以连任，期间 如有委员提出不再担任该职务，或该委员的实际情况已经不适于担任该职务，经董事会同意， 该委员自动失去委员资格，并由董事会根据上述第五条规定补足委员人数。第七条 监审部应积极配合董事会审计委员会的工作，接受其监督和业务指导。第八条 公司监事会认为必要时可委托监审部对公司进行财务检查。第九条 监审部设经理，具体负责公司总体审计工作，由公司董事会审计委员会提名，董 事会聘任。监审部经理应具备审计审计或会计中级以上职称， 监察审计机构配备若干内审人员， 内审人员应具有良好的职业道德，具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力， 熟悉公司及各

4、下属单位的经营活动和内部控制。根据内审工作需要， 监审部可从相关业务部门和所属子公司、 分公司中聘请兼职审计员或 借调有关人员完成特定项目的审计工作， 兼职审计员和借调人员在执行审计任务时， 享有与常 设内审人员相同的工作权利与义务。 如有特殊工作需要， 经审计委员会批准， 监审部可聘请专 门机构或者专业人员参与特殊项目的审计。第三章 内审人员工作准则第十条 内部审计人员必须有过硬的业务能力， 熟悉国家法律法规、财经制度和公司的规 章制度，具有会计、法律、管理等至少一方面的专业知识和经验，经过适当的专业训练，并具 有足够的分析、判断能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。第十一条 内部审计人员

5、必须遵守职业道德和审计工作纪律，恪守独立、客观、公正的原 则，不得滥用职权，徇私舞弊。并以应有的职业道德谨慎态度执行审计工作、发表审计意见。第十二条 内部审计人员应保持独立性， 与被审计事项有直接或间接利害关系的人员应当 回避；独立开展工作，不受任何部门或个人的干涉和阻挠。第十三条 内部审计人员应该接受继续教育和专项审计业务培训， 不断更新专业知识， 提 高业务素质和能力。第四章 监审部及内审人员工作职责与权限第十四条 监审部主要开展预算执行情况审计、经营和效益审计、内控审计及专项审计， 具体主要履行以下职责：1、参与公司的内部控制制度的建设，对公司及下属公司的内部控制是否健全、有效性进 行审

6、计，出具内部控制的专项审计报告， 或在日常的审计报告中涉及的内部控制作出专项说明。 按照“一审二帮三促进” 的原则， 协助被审计单位完善内部控制制度， 促进被审计单位提高管 理水平，达到查错纠弊，提高经济效益的目的。2、对公司及下属单位从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面 进行评估， 向董事会提交内部控制评估报告。 对内部控制制度的的健全性、 有效性、适用性及 执行情况进行审查评价，根据企业内部控制基本规范 、企业内部控制审计指引及企业 内部控制评价指引 ，对内部控制制度存在的缺陷提出整改方案，并跟踪检查内部控制制度缺 陷整改情况，促进内部控制制度的完善。3、对股份公司及

7、下属公司的经营成果、财务收支的合法性、真实性进行审计监督；4、对股份公司及下属公司的预算执行情况和财务决算情况进行审计监督；5、对股份公司及下属公司的经营管理和经营绩效进行审计监督；6、对各子公司主要负责人的离职和任期的经济责任进行审计；7、对固定资产投资项目的立项、资金来源、购置、管理、使用和维修及相关的经济合同 进行审计监督；8、对基建工程项目预、决算的真实合法性进行审计；9、对股份公司及下属公司的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易进行审计 监督；10、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部 审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；11、对

8、募集资金的投入、使用及管理情况进行审计监督；12、审计委员会授权的其他审计事项；13、配合国家审计机关、外部审计机构，完成相关审计工作；第十五条 监审部应根据审计结果出具审计报告，定期向审计委员会提交审计工作总结。第十六条 内审人员行使以下职权：1、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等事项的会 议；参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告的事前审计。召开与审计事项有关的会议。2、有权审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表和其他有关文件资料，资金和资产状况； 有权查阅、 复印、索取与审计有关的文件、 资料，有权就审计有关问题向相关单位和个人进行 调查，并取得证明材料；

9、3、调审或就地审查、查阅各部门所有与审计项目有关的文件资料等，被审计部门或单位 必须如实提供，不得拒绝，隐瞒。4、对与审计事项有关的部门和人员进行调查，取得相关证明材料，有关部门和个人必须 积极配合，不得设置障碍。5、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，经公司领导批准采取必要 的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；6、对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并立即向审 计委员会报告。8、提出改进经济管理、提高经济效益的建议；对违法违规和造成损失浪费的单位和人员， 提出追究责任的建议。9、要求股份公司或特定项目按要求设置内部审计环节，并配备内审人员；按

10、要求设置的 内审环节与人员对股份公司监审部负责，由股份公司监审部领导。10、对审计职责范围内的应审计而未审计的事项，内审机构有权向审计委员会报告，提出 终止或作废该事项，并提出对责任人进行追究责任的建议。11、未经监审部审计，股份公司及其管理层年终经营绩效工资（或奖金）不予兑现。第五章 内审工作程序第十七条 监审部应在考虑组织风险、 管理需要及审计资源的基础上， 确定年度审计目标， 制定审计计划，对审计工作做出合理安排，报经董事会审计委员会审核批准后实施。第十八条 监审部在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。 在计算机信息系统下进 行审计，不应改变审计计划确定的目标和范围。第十九条 监审部

11、根据审计计划，选派内审人员组成审计小组，并指定主审人员。审计小 组实行主审负责制。 主审负责制定具体项目审计计划， 做好审计准备。 必要时，可申请其他专 业人员参与或提供专业建议。第二十条 监审部在实施审计前 3 个工作日，向被审计单位送达审计通知书。 对于需要突 击执行审计的特殊业务， 审计通知书可在实施审计时送达。 被审计单位接到审计通知书后， 应 当积极主动做好接受审计的各项准备工作。第二十一条 内审人员应深入调查、充分了解情况，采用抽样审计等方法，对被审计单位经营活动进行审计并对内部控制的适当性、合法性和有效性进行评价测试第二十二条 内审人员应运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方

12、法，获取充分、 相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。第二十三条 内审人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据， 记录于审计工 作底稿。第二十四条 内审负责人应在实施必要的审计程序后， 将审计中发现的问题， 与被审计单 位进行座谈交流， 听取被审计单位意见后， 编制审计报告初稿， 并向被审计单位征求反馈意见。 被审计单位有异议的， 应当自接到审计报告初稿之日起 5 个工作日内提出书面意见； 逾期不提 出的，视同没有意见。第二十五条 被审计单位对审计报告初稿有不同意见时， 应首先对事实和数据是否确切提 出补充意见， 经内审人员查明后修改或补充； 对审计报告处理建议的内容也可以提出不

13、同的看 法，内审人员可以采纳或维护审计结论。第二十六条 对审计中存在的争议， 内审人员应如实反映给董事会审计委员会， 实事求是 地提出解决办法； 若被审计单位对审计报告初稿有异议且无法协调时， 应将审计报告与被审计 单位意见一并报董事会审计委员会协调处理。第二十七条 审计报告初稿经过必要的修改后， 内审负责人应出具正式的审计报告， 连同 被审计单位的反馈意见及时报送董事会审计委员会审批。 审批后的审计报告应及时送达被审计 单位。第二十八条 被批准的审计报告和决定自送达之日起生效， 被审计单位必须执行， 并将执 行结果书面报监审部。 审计报告下达后由于情况变化或有新的重要数据， 被审计单位应向监

14、审 部报告，由监审部查明事实后，报告董事会审计委员会决定原审计报告修改或继续执行。第二十九条 内审人员对重要审计项目应当进行后续审计监督， 督促检查被审计单位对审 计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况， 并向董事会审计委员会报告被审计单位的执行结 果。第六章 内审工作要求第三十条 内审人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。第三十一条 内审人员应当根据国家有关法律法规及公司财务会计制度、内部控制制度、预算管理规定等制度开展内部审计工作，加强内部监督，纠正违规行为，规避经营风险第三十二条 内审人员在实施审计计划前应拟订审计方案，确定审计范围、内容、方式和 时间，视具体情况通知被审计

15、单位。第三十三条 内审人员在进行审计时，应获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计 结论和审计建议。 在审计中必须做好工作底稿， 记录审计过程， 取得证明材料， 作好调查记录 并取得相关人员的书面确认。第三十四条 监审部对违反国家法律法规和企业内部管理制度的行为应及时报告， 并提出 处理意见，对发现的内部控制管理漏洞，及时提出改进建议。第三十五条 监审部应以审计报告形式向被审计单位下达审计决定和处理建议。 审计报告 要求做到事实清楚、数据确实、依法有据、建议恰当，并体现重要性原则。监审部对其出具的 审计报告的客观性、真实性负责。第三十六条 监审部应当每月向审计委员会提交内部审计工作总结， 审

16、计委员会每季度向 股份公司董事会提交内部审计工作报告。第三十七条 监审部对已办结的内部审计事项，应当按照国家档案管理规定建立审计档 案，妥善保存和管理。第三十八条 内部审计资料未经董事会同意 , 不得泄露给其他任何组织或个人。第三十九条 内审人员应当严格遵守审计职业道德规范， 坚持原则、客观公正、 保持廉洁、 保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。第四十条 为保证审计工作的独立、客观、公正，内审人员与审计事项有利害关系时，应 当回避。第四十一条 股份公司董事会、 总经理应当保障监审部及相关工作人员依法行使职权和履 行职责；任何公司和个人不得对认真履行职责的内审人员进行打击报复。第四十二条 被审计单位和人员应当积极配合内部审计工作， 根据内部审计工作的需要提 供必要的工作条件。第七章 奖惩第四十三条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内审人员，对揭发 检举中的有功人员，股份公司将给予表扬和奖励。第四十四条 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内审人员，股份公司将给予行政处分；情