发挥财政职能支持重点税源企业发展

1、发挥财政职能支持重点税源企业发展钱皓重点税源企业在经济和社会发展中始终处于十分重要的地 位，是衡量地区整体经济实力和发展水平的重要标志。 做大做强 重点税源企业既是增强地方经济竞争力的必然要求， 也是推进经 济结构调整、实现“富民强市”的战略选择。而财政、信贷政策 作为区域经济调控的重要手段，对重点税源收入变化影响较大。 本文拟根据宿迁市重点税源企业的纳税变化对本地区经济税收 增长的影响，及财政、信贷等政策变化对重点税源的影响，以探 讨促进重点税源持续增收的相关政策措施。一、重点税源企业的基本特点 近年来，宿迁市在加快实施规模经济发展战略的强力推动 下，规模经济发展成效显著，一批重点税源企业不

2、断发展壮大， 如洋河、双沟、娃哈哈、天能电池（宿迁）等企业在全国同行业 中已具有较高的知名度。据统计， 2008 年，我市实现入库税收 在 1000 万元以上的重点税源企业户数达 50 户（以下简称 50 强）。50 强企业，共完成入库税收 24.13 亿元，同比增长 47.8% ， 占全市税收收入 61.98 亿元的 38.94% 。（一）资产规模大，销售收入高截止 2008 年末，全市 50 强企业拥有资产 145.82 亿元 ,比 上年 100.37 增长 45.28% ，户均资产达 2.97 亿元。； 2008 年， 全市 50 强企业共实现销售（主营业务）收入 189.62 亿元，比

3、 上年 168.20 亿元增长 12.73% ，户均销售收入 3.8 亿元。其中 江苏洋河集团公司（大口径含包装、集团、股份）实现销售收入 37.42 亿元,增长 52% ，位居销售排行榜首。（二）赢利能力强，经济效益好2008年，全市50强企业实现利润20.32亿元，比上年13.54 亿元增长50.1%，户均实现利润4064万元，其中江苏洋河集团（大口径）公司以利润 7.3亿元继续列全市第一；50强销售收 入利税率为20.81%，销售收入利润率为 10.74%，50强企业人均实现销售收入、人均创造增加值、人均实现利税分别为53.6 万元、16.43万元、8.12万元，分别比规模以上非 50强

4、企业平 均水平高1.6倍、2.2倍、5.3倍。二、重点税源企业对地方经济的贡献（一）成为财政收入的重要主体重点税源企业的经营运转与税收缴纳情况，直接决定了财政 收入的总量变动。据统计，2008年末，宿迁市纳税 50强企业 共入库税收24.13亿元，比上年13.22亿元增长82.53%，占全 市税收收入的38.94%。50强48户均缴税5626万元，比规模以 上非50强企业高8.6倍。其中，江苏洋河包装有限公司、江苏 洋河酒业有限公司、江苏双沟集团有限公司位居前三强，分别入库35571 万元、30314 万元、29642 万元，同比分别增长 112.9%、110.2%、132.4% （纳税前 1

5、0 强见表一）。50 强企业 的入库税收增量占全市税收收入增量总数的46.3%，为地方财政收入的快速增长作出了重要贡献。表一宿迁市2008年重点税源企业纳税排行表（前10）单位：万元排行企业名称入库税收排行企业名称入库税收1江苏洋河包装有限公司355716江苏省电力公司宿迁供电公司66972江苏洋河酒业有限公司303147天能电池（江苏）有限公司61903江苏双沟集团有限公司296428沐阳翔盛房地产开发有限公司35554江苏洋河酒厂股份有限公司229309宿迁娃哈哈饮料有限公司34525江苏省烟草公司宿迁市公司812910电力公司沐阳县供电公司3427（二）带动区域经济的发展50强企业中，饮

6、料制造业、木材加工业、房地产业等企业 的良性发展， 有效带动了下游及相关产业群体的发展， 促进了区 域经济发展。 酿酒食品饮料工业是第一产业的延伸， 并推动第三 产业的发展。 尤其是白酒制造业不仅带动为其提供原料的农业的 发展，而且带动轻工机械、造纸、玻璃、生物制品等产业和现代 连锁商业、超级市场、购物中心等第三产业的发展。木材加工业 直接带动了运输、化工、包装、木材贸易、林木机械、锅炉制造 等多个行业的发展。 房地产业的快速发展对我市经济生态的影响 是全面地、深刻的，几乎涉及到我市经济发展、城市化、工业化 的各个层面，直接带动金融、设计、建材、建筑、物流等相关产 业发展。（三）吸纳劳动力就业

7、，增加居民收入2008 年末， 50 强从业人员达 4.03 万人，比上年 3.27 万人 增长 23.2% ，比上年净增 0.76 万人，平均每个企业吸纳 806 人， 比非 50 强企业平均水平高 5.4 倍，其中用工超过 1000 人的有 12 家，超 2000 人的有 6 家。 50 强企业在创造就业岗位、吸纳 劳动力就业、增加居民收入等方面发挥了重要作用。三、重点税源企业的相关分析（一）税种结构从上图可以看出：增值税、消费税、营业税、 企业所得税为2008年50强企业的四大税种，按税收比重进行 排序依次为：增值税79532万元，占比为32.96% ;消费税48284 万元，占比为 2

8、0.01% ;营业税46716万元，占比为19.36% ； 企业所得税37908万元，占比为15.71% ;其他税种28859万 元，占比为11.96%。流转税类合计入库174532万元，占比为 72.33%，高出所得税类 57个百分点。流转税与所得税比列为 4.6 : 1，流转税占比偏高，所得税占比偏低，税收结构仍不尽合理。（二）行业分布表二2008年50强行业分布表单位：万元行业户数占比%入库税收占比%合计50100%161388100%第二产业1938%7216144.71%制造业1224%5387833.38%米矿业12%22101.37%电力、热力的生产612%160739.96%第

9、三产业3162%8922755.29%批发零售业612%4061025.16%金融保险业 510%62453.87%房地产业1530%2572215.94%服务行业510%1665010.32%由表二行业分布可以看出 50强产业整体层次仍然较低。产企业没有进入50强，二产企业19户，占38% ,三产企业31 户，占62%。但以入库税款划分，二产企业占 44.71%，三产企 业占55.29%，说明二产纳税大户多，且户均入库税收规模大于 三产。重点户主要分布在传统型和垄断优势的行业及房地产业，其中工业制造业12户（饮料制造业4户），房地产业15户、批 零业6户、电力煤气水业6户。不论是从户数还是从

10、入库税收规 模上，制造业、批发零售业、房地产业、电力煤气水业等行业位居前列。其中占总户数24%的制造业提供了 33.38%的税收，反 映出制造业对地方税收影响举足轻重。此外，作为新兴行业的房地产企业也大批进入纳税大户行列。传统产业和房地产业占较大比重， 高新技术产业不多。这些 企业对资源的依赖性比较大， 不少是国家限制发展的产业， 而国 家鼓励发展的电子及通讯设备、电气机械及设备、新材料等高新 技术产业却很少。（三）经济类型分布表三2008年50强经济类型分布表单位：万元经济类型户数占比%入库税收占比%合计50100%161388100%国有企业1428%3880724.05%集体企业48%5

11、0693.14%私营企业918%1641610.17%中外合资24%44232.74%外资企业12%21101.31%股份制企业24%114937.12%其他有限责任公司1836%8307051.47%由表三经济类型分布可以看出，在50强重点税源户型中，各种经济类型企业均占有一席之地。其中其他有限责任公司18户，占36%，入库税收124197万元，占51.47% ;国有企业 14户，占28%，入库税收58033万元，占24.05% ;私营企业 9户，占18%，入库税收24540万元，占10.17%。表中数据表明，我市重点税源企业税收目前仍比较倚重国有企业，但民营企业也已成为税收增长的重要支撑。

12、50强中股份制企业、涉外企业较少，税收经济类型结构有 待进一步完善，在企业改制、壮大个体私营经济和加大吸引外资 等经济结构的调整上仍需进一步加大力度。（四）纳税规模分布表四2008年宿迁市50强纳税规模分布表单位：亿元行业户数占比%入库税收占比%合计50100%28.13100%1亿元以上48%11.8542%5000 万-10000 万36%2.107.5%900 万-5000 万4386%14.1850.4%由表四纳税规模分布可以看出，随着纳税数量的梯次减少， 纳税户逐渐增加，基本呈现出一种金字塔型分布状态，900万-5000万规模的户型最多，达 86%。虽然目前我市重点企业税 收规模不断

13、扩大，但单体规模仍然较小，大型企业数目仍显偏少， 目前全市没有一家企业能入围江苏省纳税百强企业。50强户均上交税收4826万元，只有江苏洋河包装有限公 司、江苏洋河集团有限公司、江苏双沟集团有限公司、江苏洋河 酒厂股份有限公司等4家企业入库税收超亿元，与经济发达地区 相比尚有距离。四、当前值得借鉴和坚持的一些主要做法（一）加强政策引导，促进产业结构调整。 近年来，宿迁市 政府先后出台关于加快推进新型工业化的意见、关于加快培育工业规模企业的意见、关于推进企业品牌建设、关 于支持工业经济发展二十条意见、 关于促进软件和服务外包 产业发展等一系列制度文件，着力打造更好的产业发展环境。 在“招商引资、

14、内培外引”中优先选择亿元以上的项目、延伸产 业链的项目、农业产业化龙头项目、科技含量比较高的项目、具 有国内自主品牌或与国内外知名品牌紧密合作的项目， 严格限制 “两高”企业进入。（二）完善政策扶持，促进企业做大做强。 严格兑现各项扶 持奖励资金， 营造促进规模企业发展的良好氛围。 对投资规模较 大的技术改造项目重点扶持，从技改贴息、工业经济增长点、电 价补贴等政策资金上尽最大可能实行倾斜扶持， 加快企业做大做 强步伐。据统计， 2008 年全市合同引进固定资产投资亿元以上项目 155 个，计划总投资 495 亿元。随着娃哈哈恒枫、华兴玻璃、 三鼎织带、实信织带、三元轮胎等一大批骨干项目竣工投

15、产，传 统产业不断升级， 新兴产业快速崛起， 一批重点税源企业迅速发 展壮大，增加了地方税收税基。（三）强化财政职能，推进企业做大作强。一是设立专项发 展资金（基金） ,发挥财政资金的引导和杠杆作用。 2008 年，宿 迁市财政安排 4000 多万元用于设立金融发展基金、 新型工业化 专项资金等专项资金用于企业贷款贴息及基础设施建设补助。 一 是设立金融发展基金，通过贴息、补贴、提供担保和风险补偿等 方式推动“普惠性”金融发展，加大对金融机构信贷投放的考核 奖励力度， 推动有效信贷投放的稳步增长。 二是设立新型工业化 专项资金，主要用于对市区规模企业在税收贡献方面的奖励和引 导重点产业、重点企

16、业、名牌产品发展及补贴重点企业技改、研 发资金、支持节能和循环经济发展等。 二是安排各类补助资金， 支持重点企业加大技改、研发力度。 2008 年宿迁市财政从上级 部门获得新产品开发、 重点技术创新、 财源建设等各类资金补助 近 1 亿元，同比增长 40.3% 。重点支持省级扶持财源建设试点 企业发展，先后投入各类财政性资金 2400 万元，推动禾友、精 科、青岛啤酒等 15 户企业入选省级财源建设试点企业，提高企 业生产能力和经济效益。 大力扶持企业技术创新科技研发。 先后 安排各类专项资金 3200 万元，引导洋河集团、禾友化工、绿陵 化工等重点企业加大技改、 研发和新产品开发力度。 这批

17、项目资 金的投放切实转变了财政支持经济发展方式， 发挥了财政资金的 “四两拨千斤”作用。（四）加大金融扶持力度，为企业成长提供资金支持。一是 促进银企交流，拓宽企业融资渠道。2008年，人民银行宿迁市中心支行共牵头举办3次银企融资洽谈会，促成银企双方达成贷 款协议230项，协议金额36.51亿元，落实金额29.2亿元。各 商业银行在注重直接信贷资金投入的同时，大力发展票据融资、 信用证、保函等业务，扩大企业的融资渠道。2008年，全市金融机构累计签发银行承兑汇票 22.48亿元，同比多签发1.74亿 元；累计办理票据贴现 19.94亿元，同比多贴现7.02亿元。二 是调整信贷结构，加大有效信贷

18、投入。近年来，宿迁市金融部门积极配合“工业突破”的发展战略，采取多种措施，逐步减少了 对夕阳行业和低效行业的信贷投入，加大对重点税源企业等行业江苏秀强玻璃工艺有限公司06-08年相关指标走势图06年07年08年优势企业的信贷投入，促进了重点税源企业的持续、快速发展。销售 收入 贷款 余额 入库 税收通过有关调查数据分析显示，重点税源企业各项贷款增幅走势与 企业销售收入、利税增幅走势相吻合。以秀强玻璃为例（见上图），企业的销售的走势基本上和企业贷款约正相关2008年12月末，全市企业贷款余额153.47亿元，比年初增加32.17亿元。银行贷款仍然是当前最主要的金融资源，各金融机构的有效信贷投入，

19、已成为重点税源企业发展的重要推动力五、进一步促进我市工业经济及重点税源企业持续快速发展 的相关建议（一）切实提高财政支持发展能力， 进一步加快工业化进程一是大力推进新型工业化进程 。通过加大财政资金投入、 引 导社会资金向产业经济集聚等手段，支持企业转变经济增长方 式，积极帮助重点企业、龙头企业开发新产品、研发新科技，促 进企业产业升级； 支持重点企业推进品牌建设， 引导经济发展从 规模突破、量的增长逐步向品牌建设、质的提升转变，依托品牌 建设，增强企业核心竞争力； 优先支持重点企业、 优势行业发展， 尽快培植一批规模大、效益好、带动能力强、支撑作用显著的龙 头企业、重点产业； 二是大力支持工

20、业园区建设 。继续加大对工 业园区基础设施建设投入力度， 提升园区承载能力， 为重点企业 成长提供发展平台， 切实落实各项财税优惠政策， 进一步完善促 进园区发展的财税优惠政策体系， 为园区企业发展提供便捷、 低 廉的政策服务； 在财政体制调整过程中， 力争为园区获取最优的 财政体制， 争取园区财力最大限度的留成自用； 继续加大对园区 项目的扶持力度， 在财政扶持经济发展专项资金管理过程中， 优 先安排园区项目， 推动更多的财政资源向园区集中 。三是积极推 进全民创业。 按照市委的要求， 始终把 “强势发动大创业 ”作为 加快工业化进程， 推动区域经济发展加速从 “ 打工经济 ”向“创 业经济 ” 转变；以财政创业基金为政策工具， 切实加大对创业文 化、创业行动、 创业项目、 创业人员的帮扶力度。 建立保障创业、 鼓励创业、扶持创业的财税政策环境。进一步加大对中小企业、 小规模民营企业的扶持力度，用好管好中小企业发展专项资金， 提高财政资金的使用效益。 四是始终不渝地抓好招商引资工作 。 牢固树立“一切为了大项目、为了大项目一切