关于市社会综合治税工作的思考

1、关于市社会综合治税工作的思考关于市社会综合治税工作的思考对我市社会综合治税工作的实践与探索 如何监控税源，将应收的税收收上来， 是各级税务部门重点研究的课题。我市由市政府、财政、税务组成考察组于 11 月份对综合治税工作比较先进的河北省的石家庄市和山东省的泰安市、 新泰市进 行了考察学习，通过考察学习，市政府领导认为综合治税工作是一项政府收益、 财政增收、税务规范、公平税负的多赢工作。一、推行社会综合治税的重要意义 社会综合治税以国家税收法律、 法规为依据， 积极争取并依靠地方党委政府的支 持，推动政府各部门和社会各界积极参与综合治税， 建立税源信息传递或者共享 制度，形成全面、实时、动态的税

2、源监控网络， 实现对税源全方位的控管； 全面、 有效地汇集由各相关部门掌握的涉税信息， 综合分析利用， 提高对税源预测的准 确性，并为纳税评估、 纳税信誉等级评定、 稽查选案和实施税务检查提供基础信 息来源。所以说， 社会综合治税并非是简单的协税护税， 它是税收管理方式的新 突破，是税收征管业务流程中不可或缺的一个重要环节。 推行社会综合治税的优 势体现在以下几方面：（一）推行社会综合治税是加强税源控管、 提高征管效能、 促进收入增长的一项重要举措， 也是对征管模式的创新和完善， 是征管工作不可 缺少的一个环节。经济决定税收，管理增加收入。税收是国家的税收，而不单是 税务部门的税收；防止税源流

3、失，不仅是税务机关的职责，也是各级政府、各个 部门和全社会的责任与义务。 搞好综合治税， 形成综合治税合力， 对于增加财政 收入、保持社会稳定、优化发展环境都具有积极而又重要的意义。 （二）社会综 合治税的目的是建立一种税源监控与管理的新机制。 这种新机制可以概括为“政 府领导、部门配合、税务主管、社会参与、司法保障、信息化支撑”。这个新机 制的最大特点就是充分发挥了政府相关部门和社会各界的力量， 以各种合理合法 的方式参与到税收管理中去。 税收是国家的税收， 实现国家利益的最大化是每个 政府部门和每个公民义不容辞的责任。 在这个新机制中， 无论政府、 部门还是社 会各界，其作用得到充分有效发

4、挥， 靠的就是由法律法规、 政府文件组成的法律 体系的约束，以及赏罚分明、责权利一体化的激励机制。 （三）社会综合治税机 制实现了税源的多源头管理。 研究税源监控问题， 寻找税收流失的源头， 要从征 管的流程、 税种设置和财务指标上分析。 在征管流程方面， 要抓住税收征管的每 一个环节，比如纳税登记、纳税申报、票证管理、税款入库、纳税检查等等，逐 一进行剖析， 找出哪个征管环节出了问题。 比如在税务登记方面， 最突出的是漏 征漏管的问题，用经济学的语言讲，就是地下经济的问题。在纳税申报方面，现 在要下力气提高纳税申报的准确率。 如何解决？社会综合治税大有用武之地。 通 过社会综合治税网络， 可

5、以及时地发现漏征漏管户， 打击地下经济活动。 通过及 时将社会综合治税信息与纳税申报信息进行比对分析， 也可以从中发现虚假纳税 申报，有利于提高纳税申报的准确率。 从财务指标上分析， 从销售收入到销售成 本，再到流转环节的税金，到销售利润、应纳税所得额等等，每一个环节都要研 究。通过社会综合治税， 把能够控制税收流失的有关部门很好的组织起来， 加强 对税源的监控， 这是综合治税的一个非常重要的功能。 当前税收已经和国民经济 各个部门有了千丝万缕的联系， 已经日益渗透到生产经营和个人生活的各个方面。 所以说要把税源控制好， 单靠税务局自身是孤掌难鸣的， 必须同有关部门的工作 结合起来， 这就是靠

6、社会综合治税。 二、我市综合治税的基本做法我市于全面启 动了综合治税工作。 整体实施分三个阶段： 第一阶段为启动阶段， 重点加强组织 领导，提高思想认识，为全面推进社会综合治税夯实基础。主要做了三项工作： 一是制定了 市人民政府关于加强税收征管实行综合治税的意见 、市综合治税 涉税信息业务处理规程 、市综合治税工作联席会议制度 等制度和办法， 并对 口召开高规格、 大规模的动员大会， 对全市社会综合治税进行了统一部署。 二是 建立信息传输平台。在市政府政务办公网上建立了“全市综合治税电子信箱”， 构建全社会综合治税信息平台和网络，明确 31 个有关部门的信息员的责任、义 务和奖惩办法， 对全市

7、涉税信息、 涉税项目实行全过程监控， 确保信息处理的及 时性、管理过程的连续性和税款征缴的实时性。 第二阶段为运行推进阶段， 主要 是强力推进综合治税运行机制， 规范行为， 形成依法治税环境。 一是成立综合治 税领导小组。成立由市政府常务副市长任领导小组组长，主管秘书长、财政、国 税、地税、纪检监察、审计、政法委负责人任副组长，有关职能部门负责人为成 员的综合治税领导小组，对综合治税工作统一调度、统一考核、统一奖惩、“一 票否决”，促进增收。综合治税领导小组下设“综合治税办公室”，负责组织、 协调、检查、督导。二是建立联席（协调）会议制度。各级政府将综合治税列入 日常工作议程， 定期召开综合治

8、税会议， 通报情况， 就有关重大问题进行沟通协 调。将综合治税放在与行风评议、 社会综合治理、 计划生育同等重要位置进行部 署 关于市社会综合治税工作的思考第 2 页 落实，推动了综合治税工作深入开展。 三是按照纵向到底、 横向到边、上下贯通、 左右相连的体系，在各级政府，相关部门中确定兼职信息员（约 700 人），形成 覆盖市、县、乡、村四级的治税网络。四是建立考核奖惩机制，制定了市综合 治税工作考核奖惩办法 ，为社会综合治税的持续发展提供强有力的支撑。第三 阶段为巩固深化阶段， 重点抓落实， 抓好涉税信息采集、 分析、利用，加强考核， 确保社会综合治税收到实效。 一是明确信息员职责， 各相

9、关单位确定一名兼职信 息员，按照涉税内容和时限要求按时、如实对涉税信息进行分类、采集、传递、 落实、反馈。二是丰富完善综合治税网络平台，对涉税信息进行跟踪问效，使基 层征收单位准确、及时地反馈对税款的征缴情况，确保各类涉税信息落实到位， 将涉税信息变成控管税源， 组织收入的依据。 三是定期召开综合治税会议， 增强 各相关职能部门配合、 支持社会综合治税工作的责任感和压力感。 三、我市推广 社会综合治税取得的成效我市自全面推行社会综合治税工作以来， 通过建立涉税 信息采集传递平台， 委托代征平台， 税源控管平台的工作机制， 实现了税收征管 向多部门、多税种、多行业、多领域延伸，充分调动了各部门依

10、法配合的积极性 和主动性，涉税信息由地税单向“采集”变为部门多向“汇集”， 形成了全过程、 多方位、立体化的税源监控大格局。上半年，我局累计采集部门信息 89177 条， 涉及 30 个部门。通过信息比对，补办税务登记 634户，发现建设项目 12个，补 征税款 1037 万元。通过综合治税，确保税收管理员管住了户、明确了数，征管 质量、税收收入有大幅增长，社会综合治税的作用已经初步显现。四、进一步开 展社会综合治税工作的思路（一）进一步统一思想，提高认识工作的深化，首先 需要认识的深化。 认识上的提高， 必将推动工作更好地开展。 综合治税要进一步 延伸到当地党委、政府，引起他们的重视，取得他

11、们的支持，争取地方政府尽快 出台相关文件， 明确综合治税的权利和义务， 实现部门配合协作由人为协调到制 度规范的转变， 由单纯靠协商沟通向责任义务关系约束的转变。 召开市、 县两级 综合治税推进会议， 扩大社会影响， 形成良好的社会氛围。 要与政府及有关部门 建立联席会议制度， 积极开辟与各政府部门的联系渠道， 及时通报综合治税工作 进展情况，协调处理委托代征、源泉控管、信息交流等重大问题。 （二）建立健 全涉税信息分析处理机制信息的采集是税源控管的起点， 也是综合治税最基础的 内容。因此要突出抓好涉税信息的采集、 整理、征收反馈工作， 尽快建成一个“集 中管理、相互依托、数据规范、信息共享”

12、的综合信息交流平台，督促综合治税 办公室及时准确地将掌握的涉税信息提供给地税机关。 对于进入系统内部的涉税 信息，要充实加强涉税信息整理工作力量， 搞好涉税信息的整理加工， 经过筛选、 分类、整理、分发、储存等环节将有效的涉税金额， 加工成有关税种的计税金额， 并根据其动态变化情况， 分析其中的征收额和控制额， 使涉税信息变成控制税源、 组织收入的依据。 一旦涉税信息变成计税依据， 要及时组织征收， 变成实实在在 的税收收入，防止反应迟缓丧失时机， 造成税款流失。 各单位要着力围绕涉税信 息的采集、整理、处理到征收反馈积极开展工作，做到环环相接，推动社会综合 治税工作深入开展。（三）健全与落实

13、考核奖惩机制，有效调动社会参与力度一 是奖励激励。 除依照规定及时支付代征手续费外， 协调政府财政部门设立综合治 税专项奖励基金，年终根据各部门代征税款入库和提供有效涉税信息情况确定奖 励比例、金额，并直接拨付。同时，设立涉税举报奖励基金，鼓励社会各界共同 加强对地方税源的监督。二是考核考评。将信息采集、信息反馈的数量和质量、 委托代征税款情况， 进行量化、 细化，列入各部门年度目标责任考核考评的重要 内容。对领导重视、工作得力、成绩突出的，给予必要的精神和物质奖励。三是 责任追究。对在推进综合治税工作中控管不力、 配合不力、 造成税源流失的相关 人员、单位负责人要追究责任，直至政纪处分。 （

14、四）建立健全税收源泉控管机 制严格按照市政府 关于加强税收征管实行综合治税的意见 的规定， 在政府的 支持下， 明确争取部门支持的重点， 确保有关部门切实担负起相应职责， 做好地 方税收的代征、控管工作，充分发挥部门优势，强化行业管理。通过与行业主管 部门联系协调，建立协作工作机制，实现房地产业、建筑业、服务业、医疗卫生 业、采掘业及事业单位税收、 行政事业性收费等税收源泉控管； 要强化分散税收 管理，实行委托代征。按照有利于税收控管和方便纳税的原则，对车船使用税、 从事客货运输、房产交易、转让土地使用权、家庭装修劳务、房屋出租等分散的 税收，分别委托交通、房管、国土等部门代征，切实强化源头控

15、管。 （五）以网 络技术为支撑，进一步实现综合治税信息化在初步建立政府网信息平台的基础上， 开发相关软件， 建立社会综合治税信息处理系统， 规范社会综合治税工作业务流 程，使各种涉税信息能及时通过综合治税软件系统进行整理、 录入、对比、汇总， 按照处理流程再转入下一环节， 直至信息得到完全利用， 税源得到有效控制， 使 社会综合治税信息处理工作规范、科学、高效、透明，减少执法随意性、杜绝人 情税。同时，通过信息化的管理，还可以随机查询每项业务工作的质量、过错、 责任等，从而有效地规范执法行为，促进综合治税取得实效（六）建立健全长效 机制，保障社会综合治税持续健康发展。 缺乏长效机制必然导致社会综合治税工 作流于形式。因此必须从内外三个方面加强长效机制建设。一是建立内部机制。 严格落实市综合治税涉税信息业务处理规程 ，加强涉税信息从采集、加工、 整理、使用、监督考核等环节的处理，加强过程监控。二是建立外部机制。市政 府应定期召开联席会，通报、交流情况，及时研究