3-2-1-20资产类——开发支出_第1页
3-2-1-20资产类——开发支出_第2页
3-2-1-20资产类——开发支出_第3页
3-2-1-20资产类——开发支出_第4页
3-2-1-20资产类——开发支出_第5页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、3-2-1-20资产类一一开发支出开发支出实质性程序被审计单位：索引号：ZV项目：开发支出财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认疋存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A资产负债表中记录的开发支出是存在的。B所有应当记录的开发支出均已记录。C资产负债表中记录的开发支出由被审计单位拥有 或控制。VD开发支出以恰当的金额包括在财务报表中，与之 相关的计价调整已恰当记录。VE开发支出已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。V、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号D1.

2、获取或编制研发支出明细表，复核加计是否正确，并与研发支 出总账数和明细账合计数核对是否相符，并将所属的“资本化支 出明细账期末余额与报表数核对是否相付。ZV27ABDC2.检查研发支出的增加：(1) 获取有关协议和重事会纪要等文件、 资料，检查开发支出的性 质、构成内容、计价依据，检查其是否归被审计单位拥有或控 制；(2) 索取相关会议纪要、无形资产研究开发的可行性研究报告等 相关资料，确定研究开发项目处于研究阶段还是开发阶段； 不同阶段的资本化和费用化处理是否正确，会计处理是否正 确；(3) 检查研发费用明细表，抽查月份支出中的职工薪酬、折旧等费用,并与相关科目核对是否相符。略审计 目标可供

3、选择的审计程序索引号ABD3.检查研发支出的减少：(1) 检查研发费用明细表，结合管理费用科目的审计，检查费用化 支出的结转处理是否正确；(2) 审查已经在用或已经达到预定用途的研究开发项目是否已结 转至相关资产项目。略BA4.对研发支出实施截止测试，检查资产负债表日前后天内开发支出明细账和凭证，确定有无跨期现象。略5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略E6.检查开发支出是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作 出恰当列报。略第二部分计划实施的实质性程序项目财务报表认疋存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3）索引号执行人1 .2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“V”表示。开发支出审定表被审计单位: 项目： 编制： 日期：开发支出索引号：ZV1财务报表截止日/期间: 复核：日期：项目名称期末 未审数账项调整重分类调整期末 审定数上期末 审定数索引号借方贷方借方贷方审计结论:研发支出明细表被审计单位：项目：研发支出明细表索引号：ZV2财务报表截止日/期间：编制：复核：

人人文库> 全部分类> 行业资料 > 信息产业

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论