XX公司财务会计管理制度-财务盘点办法0001

1、1.总则1.1. 制定目的为加强本公司财务管理， 并使财务盘点事务之处理有所遵循， 以及掌控财务记录 之正确性，特制定本办法。1.2. 适用范围 凡本公司经管现金、 银行存款账户及有价证券之承办人员， 均应依照本办法之规 定，随时接受盘点。1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止这起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.财务盘点规定2.1. 盘点原则财务盘点一般处理作业，应遵照财产盘点办法规定事项办理，该办法未规定 部分，依照本办法之规定办理。2.2. 财务盘点2.2.1. 准备资料 出纳人员于盘点通知到达后， 应于指定盘点时间前备妥其职务内所经办之文件资

2、料，包括：1) 现金、银行存款日记账。2) 银行存款对账单。3) 银行存款往来调节表。4) 定期存款存单。5) 借支单。6) 差旅费报支单。7) 零用金报支单、费用支出报销单。8) 支票领用单。9) 库存保证票据异动汇总表。10) 有价证券单据及登记簿。2.2.2. 现金(零用金)1) 出纳人员收到盘点通知后，应于指定盘点时间前备妥现金日记账 ，及至 盘点时已执行收付而尚未登账之收支(含未报销费用及借支) ，编制未入账 之收支明细表，以供盘点人员核对。2) 出纳人员应出示全部库存现金供盘点人员工盘点。 盘点后， 将盘点数字记入 现金票据盘点报告表 。3) 盘点人员应核对库存现金与现金日记账 ，

3、查核其现金余额是否相符。4) 盘点人员应根据出纳人员所提供之凭证账册，逐日核计其结存数是否正确， 同时将其有关凭证与账列数相互核对。5) 盘点报告表中，盘点金额与未报销费用及借支金额应与账载结存数字作比 较，如有差异予以说明，若差异原因系属合理，则记为盘盈亏金额。2.2.3. 银行存款1) 盘点人员应将截至盘点日止的银行存款账户余额， 依据银行账号别， 列示明 细，并与银行存款对账单核对。2) 定期存单经管人员收到盘点通知的， 应于指定盘点时间前备妥定期存单供盘 点。3) 盘点时， 盘点人员应将定期存单明细资料列示清楚， 包括银行别、 存单号码、 到期日、存款利率、存款金额等资料。4) 若定期

4、存单有提供抵押之情形，应另行备注。2.2.4. 有价证券部分1) 盘点人员应实地盘点有价证券，并核验所有权是否确均属本公司。2) 盘点人员应依盘点结果列示清册， 与有价证券明细账及保管人登记簿核对是 否相符。3) 盘点清册应列出证券名称、发行年度期别、到期日、每张面额、盘点张数、 账面张数与盘盈亏张数及金额。4) 有价证券盘点时若出现异常，经管人员应说明差异原因并拟定处理对策。5) 盘点人员与出纳人员应共同盘点，盘点后应共同签认之。2.2.5. 注意事项1) 财务盘点除在年终盘点时进行外， 相关单位应不定时进行， 相关财务承办人 员应全力配合作业。2) 相关财务承办人员之主管应督导所属， 于平日即按规定处理财务工作， 盘点 人员盘点时， 如发现遗失， 除追究承办人员之责任外， 亦得追究其主管之行 政处分。3) 盘点使用之单据、 报表， 其有修改均须经盘点有关人员签认方为有效， 否则 应查究其责。4) 现金之盘点应于盘点当日上班未收支前或当日下午结账后的时段办理。现金票据盘点报告表日期：面值数量金额盘点异常及建议事项面值 100502010521盘点结束及要点报告小计其他项目：未核销费用在列款项及票据年 月日时盘点进本人在场，并如数归 还无误。保管员：员工借款总计账面数盘盈（