R公司案例答案

1、R公司案例答案1、什么是公司的内部控制体系？内部控制的要素包括些什么内容？ 上市公司为什么要有内部控制体系？（1）内部控制体系的含义：定义：企业内部控制是以专业管理制 度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制 体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形 成的管理规范。（2）企业内部控制主要包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括 治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文 化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系搜索统分析经营活 动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动

2、。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的 控制措施，将风险控制在可承受度之内。（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与 内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有 效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行 监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加 以改进。(3) 为保证公司营运的效率、财务报告的可靠性，相关法令制度和 公司章程的遵循等目标的达到而提供合理保证的管理架构和制度保 障。一个上市企业应该设置合理的内部控制体系。2、R公司的内部控制的相关机构和负责人的设置是否合理 ？不够合理。内控项目在公司董事会、审

3、计委员会、项目委员会的 领导下进行，具体的工作主要由公司的内审部门负责， 所有的日常工 作都由他们来完成，每个部门都会安排一个人来负责内部控制事宜， 配合内审部门来完成内部控制各项活动。 考虑到成本效益原则，公司 未增加内部控制的专职人员。公司虽然在执行中指定了内审部门负责 内控建设工作，但内审部门作为企业原有的部门，原来固定的职责几 乎已让部门员工满负荷工作，新增内控体系建设职能后，工作量大幅 增加，人员没有增加，岗位设置未增加。原有工作人员疲于应付，难 免影响工作效率和质量3、你认为,R公司维修车间的绩效考核制度存在什么问题 ？ 在绩效考核设计及控制上，R公司对维修车间工人的绩效考核上不够

4、 完善，以领用材料的数量为依据进行考核， 忽视了故障出现频率的弹 性，造成了维修车间本期领用下期退回的现象，使考核流于形式，不 能有效促进员工的工作积极性。建议将领用原材料和退回原材料进行共同考核， 领用的原材料扣 除退回的原材料，得到的净值作为考核的标准。另外，结合故障发生 率，进行领用维修原料量的弹性考核。当然，这可能会影响维修车间 工人的绩效，所以需要优化绩效考核制度，适当的提高绩效工资标准。4、R公司的内部控制工作刚刚进行了内部评估工作 ，为什么没有发 现证监会检查出的涉及“钢圈”和“皮垫圈”事件 ？这说明了什么？首先是维修车间员工绩效考核标准不合理。 维修车间的绩效考核 主要依据是看

5、领用维修用原材料的多少，但是每个月生产设备不一定 会出现很多故障，为了提高绩效员工就先尽量多的领用原材料，下个月再退回。虽然库管部门承认了入库登记失误一事。但对于领用原材料又原 数退还一事，库管部门和维修部门均认为自己没有责任。 可能是由于 员工承压过大，对监督积极性不高，加上上级对这个现象也不重视不 反对，而且跟员工绩效挂钩，所以员工可能没认真去考核或者发现了 也没有强调。这说明了这个公司内部控制系统仍然存在问题。从内部控制体系建设的广度看，R公司内部控制体系较为完备， 基本涵盖公司各业务面，但从内部控制体系建设的深度看，风险评估 需更贴近公司一线业务环节。此问题的出现应该是“洋为中用”过程中，未能很好地做到土洋 结合，被普华永道的内控架构及提出的适应各行各业的风险评估策略 牵制，未能深入根据R公司业务特点，研究贴合公司实际的风险点 及控制措施。此外，R公司缺乏内控专业人才的问题。由于公司内控