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1、【收藏】世界完整版会计分录大全，财会人必收! （-）现金收入 1提现 -借；库存现金 I贷：银行存款 2、销售产品收到现金卩昔；库存现金 彳贷:主营业势收入（材料销售为:苴他业务收入） I 应交税费一一应交増值税（销项税额） 3、退回暂f昔多余现金 借：库存现金 J管理费用 I贷：其他应收款 4、盘盈现金 批准前昔；库存现金 贷：待处理财产损溢 卩昔：待处理财产损溢 彳贷：营业外收入（无主款项） I 苴他应付款（有主款项） （二）现金支出 L、现金存入银行J借：银行存款 贷，偉存现金 2、出差等暂借 3、发工资等 应付职工薪酬一一工资 偉存现金 其他应收款 库存现金 4、购买或支付零星物资办公

2、裁等借；管理费用销售费用制造费用 *应交税芽一一应交増值税（进项税颔）（取得专票 I贷：库存现金 （批准前J借：待处理财产损溢 贷：应存现金 批准后借：其他应收款（责任赔偿部分） d管理费用（:企业承担部分） I贷；待处理财产损溢 ii鱼 -is- fi 一翌 富聲二 鼓(II isii 浑 ii亦为渥V牡粽如匸运叵二 I -n- (v空淋些旱皿“ ss 臺蚩|00用-畑 十 is ii H -运一 is吟 1 S1 二 臺( XXIHI 岳一 n曲 n 3 XXIni 如J 益二 seiM 山 ii五 “ 期 ss S 8 S “a Ig- -is- wl1 旺那皱垂旺那淋w旺那删那旺mff

3、i+jfi五二旺旺V 85a -ii- wl1 p n “処旺J 收回欠款存入银行 :银行存款 :应收账款/应收票據 3、应收票抿到期无法收回 J借：应收账款 Y贷；应收票据 四、应收帽（应轉据）核算 K销售货物货款未收卩昔；应收账款俺收票据 彳贷：王营业务收入 I应交稅费一一应交増值税（销项税颍） 2、 4. 给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款 财务荔用（现金折扣） I贷：应收账款 5、计提坏账准备 Jig；资产减值损失 1贷；坏账准备 6、冲销多提坏账准备 :坏账准备 :资产减值损失 A发生坏账 /1M：坏账准备 S：应收账款 8.原坏账又收回 9.商业汇票贴现 借:应收账款 I贷；

4、坏账准备 I借:银行存款 I贷：应收账款 借:银行存款 财务费用 I贷;应收票据 五.预伽徽核算 1、预付时 2*发货时 借：预付账款（预付撷 I贷：银行存款预付额） 借：原材科（材科款 应交税茸一一应交増值税（进项税颔） 贷；预付账款（全额） 3.补付时 :预付账款（全额_预付额） ；银行存款（全额-预付额） :其他应收款 :阳存现金 备用金 六.其他应收款核算 （-）定额备用金 h借用时 2.报销时 ；库存现金 :管理费用销售费用闹造费用 （二）非定额备用金 X借用吋J借：其他应收款一一备用金 I贷：库徉现金 2、报销时退回多余款借：管理费用销售费用制進费用 （借大于用库存现金 I贷：其他

5、应收款一一备用金 补足差報f借；管理费用销售费用渕造费用 （借小于用）s贷：其他应收款一一备用金 I库存现金 （三）包装物押金等 lx支付时J借；其他应收款一一包装物押金 （租入包装物）1贷：银行存款 2、收回吋 （退回包装物） :银行存款 :其他应收款 包装物押金 七存货核算 騒榊 （）收入 1、发票已到货已入库（或在途）借；原材料（在途物资）（买价+采购费用） 应交税费一一应交増值税（进项稅额） 贷；银行存款/应付账款应付票据预付账款 2、在途物资殓收入産J借：原材料 Y贷；在途物资 3、发票未到 货已入库月末暂估J借：原材料 1贷：应付账款 下月初红冲 J借:原材斜 I贷；应付账款 4.

6、接受投入原材料 待原材料 应交税费一一应交增值稅（进项税報） I贷：实收资本 、盘盈材料 批准前 批准后 J借；原材料 该：待处理财产损溢 ;待处理财产损溢 :管理费用 二）发出 1 s领用原材科r借:生产成本渕造费用管理费用在建工程等 贷：原材料 2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢 彳贷；原材料/库存商品 L应交税费一一应交増值税（逬项税额转出） （只有管理不善造成盘亏进顶税不予抵扣） 借；原材料残料部分） 其他应收款（贵任赔偿部分） 管理费用（正常损耗 营业外支出（非常损失 贷:待处理财产损溢 库存商品厂 1. 产品生产完工峻收入库J If:库存商品 1贷：生产成本一本生产成本

7、 2 x外购商品 借：库存商品 *应交税裁一 交増值税（进项税颔） :主营业务成本 ；库存商品 I贷；应付账款等 3x销售商品 刘Hffi世 is -SI- n- In亦匸 lH旺寤 9 J SS n 理 H5: n -ts- Issllmis 怒H灘皑-塑 赭甘上腔-袒. -is- Isllli is遇 -51-(鑒is迪-十 &1+I-忙飓幀迴“担 竦探跋厭K H転一 cs 廻 tcw ) 4、盘盈 二减少 1、对外投资 2、盘亏 f批准前 批准后 （三计提折旧 :固罡资产 :以前年度损益调整 卩昔：长期股权投资（净值二原值-已提折旧） 累计折旧（已提折旧 I贷：固定资产（原值） 借；待处

8、理财产损溢（净值=原值-已提折旧 5累计折旧（已提折旧） I贷：固定资产（原值） Jig:营业外支出（净值） I贷：待处理财产损溢 昔；制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理芽用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用住肖售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧） 贷：累计折旧 X. （.W处羞 1、固定资产转入清理 2、发生清理费用 3、收回出售价款、残料 4x结转清理净损益 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 I贷:固定资产 f借；固定资产清理 I贷：银行存款 借：银行存款 原材料 其他应收款 贷：固定资产清理 应交税费一应交増值税销项税额） 应交营业税 r借；

9、营业外支出 I贷：固定资产清理 I借：固定资产清理 i贷；营业外收入 九.交易性金融资产核算 1. 购进卩昔：交易性金融资产一一成本（公允价值 投资收益（发生的交易费用 应收股利（已宣告但尚未岌放的现金股利） 应收利息（已到付息朗但尚未领取的利息） I贷；其他货币资金一一存出投资款 2、持有朗间取得现金股制或利息 宣告时J借：应收股利f应收利息 1贷：投资收益 收到时J借；银行存款 I贷：应收股制/应收利息 氣期末 公允价值大于账面余额借：交易性金融资产一一公允价值娈动（市价勻成本的差额1 1贷；公允价值变动损益 公允价值小于账面余额J借：公允价值娈动损益 贷；交易性金融资产一一公允价值变动

10、4x处蚩 公允价值大于账面余额 同时 借：银行存款（处羞收入） 贷：交易性金融资产一一成本 一公允价值变动 投资收益（差额） :公允价值变动损益（尚未实现的损益） :投资收益（已实现的损益） 公允价值小于账面余额借；银行存款 I拐资收益 I扁 性金融资产一一公允价値娈动 发；交易性金融资产一一成本 同时J借：投资收益 I贷：公允价值变动损益 十、 1、借入 2、按月计提 3、季末支付 农到期还本 :银行存款 :短期借款 借：财务费用 I贷：应付利息 借：财务费用 s应付利息 I贷：银行存款 Jt:短期借款 I贷：银行存款 （费用化） （资本化） 筹建期） （分期付息） 1、取得/昔；银行存款

11、1卸长期您款一一本金 厶计提利息 昔:财务费用 在建工程 管理费用 应付利息 长期借款一一应计利息 次付息） 3、归还本息 欠付息 （分期付息） 借：长期借款一一本金 一一应计利息 应付利息 银行存款 8SM 卿企熔自 ss . is “ SHS = 證蚩“ 购届律他： SS / SS 焰H腆蛆冨聲二 1H.0I “迄 旺ffs 旺m地旋 #宦尢州“期 借：原材料管理费用 应交税费一一应交増值税（进J页税额） I贷：应付账款 御预收账款 贷：主营业务收入 L应交税费一一应交増值税销项税额） 十三=应 （）应付账款 1、发生时 2、偿还时 3、无法支付时 （二）预收账款 1、预收时 2、发货时

12、3、补收时 J借；应付账款 I贷：银行存款 re：应付账款 I贷；营业外收入 :银行存款 :预收账款 :银行存款 :预收账款 （三）其他应付款（如押金） 1、发生时r 借：银行存款 1贷：其他应付款 1、退回时1 借，其他应付款 1贷：银行存款 (琵) (瞬宗X年號) (吱轴I牟沐) (il)逻醫目量目 血二 惡丄 I d (ii) lwil 遁垦坦ffi腓荃-la盛世逼如(餾遜)s二 (轴滚knl) 卿猱熔Efe slwne IS*IIB “迟一 (沫輕w熔+KH蚩)ss!s 担7 swn* 靄去帐皿J -iis) 1世喜匿禎F o二 十五.瞬费 1、支付管理费用等借；管理彫用管理部门费用） 销售苗用销售部门费用） 财务费用（利息费用、银行手续费） 制造费用（车间一般耗用） I贷：银行存款偉存现金 1、生产车间发生的科工借：生产成本 3贷：原材料 L应付职工薪酬 3.结转制适裁用 借：生产成本 l贷；制造费用 4. 结转云工广DQ :库存商品 :生产成本 、结转已销广品成本 7昔：主营业务成本 贷；库存商品 队支付各种罚款 7、计提所得税 乩上交所得税 借：营业外支出 I贷：银行存款 J借：