进口信用证规范操作课件

1、进口信用证规范操作1 进口信用证规范操 作 进口信用证规范操作2 公司内部进口信用证开证流程公司内部进口信用证开证流程 主管副总财务部 单证部 进口测算表 进口合同 代理合同 开证申请书 进口测算表 进口合同 开证申请书 批准进口测算表指定开证银行指定银行开证 ATTN: 在进口测算表上注明ISO编号Q/CBNB47.5-01 进口信用证规范操作3 信用证的特点信用证的特点 l信用证是银行以自己的信用作出的付款保证， 银行承担第一性的付款责任 l信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立, 就成为独立于合同以外的一项契约 l信用证业务是纯粹的单据买卖，在信用证业务 中，各有关方所处理的是单据，而不

2、是与单据 所涉及的货物、服务或其他行为 进口信用证规范操作4 若干进口若干进口L/C风险提醒风险提醒 l进口商面临的风险 A.出口商交货严重违反贸易合同的要求 B.出口商伪造单据骗取货款。 C.卖方勾结承运人、货代出具预借提单或倒签提单， 或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉 l在实际操作中,对于某些比较苛刻的条款,尽量不要接 受,以规避风险 进口信用证规范操作5 风险防范措施风险防范措施 l掌握船舶的情况，在国际贸易中受益人通过提 单欺诈尤为突出，所以买方应及时了解船舶的 情况，确认提单是否真实 l加列商品检验条款 l添加软条款 进口信用证规范操作6 常见的软条款常见的软条款 l船公司、船

3、名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通 知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知 l货物备妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应 由开证行证实或和开证行存档的签样相符 l签字样本 ACCEPTANCE CERTIFICATE SIGNED BY THE APPLICANT (MR./MS. XXX) WITH THE COMPANY STAMP WHOSE SIGNATURE AND COMPANY STAMP MUST BE IN CONFORMITY WITH THAT HELD BY THE ISSUING BANK l对进口方有利,但在实际操作中很

4、难获得受益人的同意 进口信用证规范操作7 L/C开证申请制作开证申请制作 l以中国银行进口信用证开证申请书为例 l以铁矿砂为例，常规的信用证申请书 进口信用证规范操作8 不建议写上的附加条款（一）不建议写上的附加条款（一） l拼写错误： 如一定要加上，建议版本： SPELLING MISTAKES AND TYPOGRAPHICAL ERRORS THAT DO NOT AFFECT THE MEANING OF A WORD OR A SENTENCE IN WHICH IT OCCURS DO NOT MAKE A DOCUMENT DISCREPANT, EXCEPT ERRORS ON

5、 PRODUCT NAME, QUANTITY SHIPPED AND VALUE l与水分有关，如： MOISTURE EXCEEDING GUARANTEED STATED IN THE L/C IS ACCEPTABLE 进口信用证规范操作9 不建议写上的附加条款（二）不建议写上的附加条款（二） lL/C AMOUNT UNDERDRAWN DUE TO PENALTY OR PRICE ADJUSTMENT OR INVOICE VALUE AFTER DEDUCTION OF MOISTURE IS BELOW LC TOLERANCE AMOUNT IS ACCEPTABLE. 注

6、意OVERDRAWN l与CIQ证书有关,如： Certificate of weight and certificate of quality issued by CIQ are accepted as presented 进口信用证规范操作10 实际操作中接触的信用证种类实际操作中接触的信用证种类 l保兑信用证 l转让信用证 l背对背信用证 l保税仓货物开立信用证 进口信用证规范操作11 保兑信用证保兑信用证 (Confirmed Letter of Credit) l定义：由于受益人对开证行的不信任，要求由另一家认为可靠的银 行对于符合本信用证要求的一切条款所提供的汇票和单据履行付款 责

7、任加以保证。这样加以保兑的信用证叫保兑信用证。 l对信用证加保兑的银行为保兑行（Confirming Bank） l银行原则上不建议开立保兑信用证，建议外商暗保 l如若必须开立保兑信用证，则需添加下述条款： This LC can be confirmed by xxx bank. T/T reimbursement is not allowed and confirmation charges are for Beneficiarys account 进口信用证规范操作12 转让信用证（转让信用证（Transferable L/C） l定义：可转让信用证规定信用证的第一受益人可以把 信用证的

8、全部或部分使用权准让给第二受益人 l只允许转让一次 l只有明确注明“可转让”的信用证才能转让 l申请书上明确：THIS L/C CAN BE TRANSFERRED THOUGH XXX BANK AND THE 2ND BENEFICIARY IS XXXX 进口信用证规范操作13 背对背信用证（背对背信用证（Back to Back L/C） l定义：当进口商开立以中间商为受益人的信用证，中 间商（即受益人）要求通知行或其他银行以主证为基 础重新开立另外一个信用证给实际供货人。这个重开 的另外信用证叫做背对背信用证 l大多是中间商向实际供货人使用的一种信用证 l实际供货人负责交货和交单向中

9、间商收款 l中间商更换发票，根据主证条款再向进口商收款 进口信用证规范操作14 背对背背对背L/C与可转让与可转让L/C比较比较 之共同点之共同点 l两种信用证都涉及一个中间商作为卖方； l两种信用证都涉及换单环节； l两种信用证的到期地点通常都不在受益人所在地，而 在新证的开证行或转开行； l两种信用证在开立新证时，都要调低单价及总金额， 缩短交货期和交单期； l两种信用证都要调高保单 (如有) 中的投保金额 进口信用证规范操作15 背对背背对背L/C与可转让与可转让L/C比较比较 之不同点（一）之不同点（一） l转让信用证明确该证的性质是转让信用证；相 反，背对背信用证不显示其背对背性质，

10、对受 益人来说，它只是一般的信用证 l背对背信用证的开证行对该证的受益人承担付 款责任；相反，转让信用证的转开行不对其转 开的信用证承担付款责任 进口信用证规范操作16 背对背背对背L/C与可转让与可转让L/C比较比较 之不同点（二）之不同点（二） l背对背信用证可增加许多比原证更严格的条款； 相反，转让信用证除了金额、单价、到期日、 交单期限和装运期限允许有所调整以外，其他 的条款必须按原证的条款原封不动地转开 l背对背信用证与原证的币种可以不一样；相反， 转让信用证与原证的货币种类必须是一样的 进口信用证规范操作17 保税仓货物开立信用证保税仓货物开立信用证 l进境货物备案清单或进口报关单

11、 备案清单：货物在国家批准的保税区，则需提交正本进境备案清单 样本 进口报关单：货物在海关批准的公共保税仓，则需提交正本中华人民 共和国进口货物报关单（进出仓各一张）样本 l货权证明 出租仓库的企业出具的货权属境外公司的证明 l仓储协议 境外公司租用仓库的仓储协议 lL/C 申请书中，46A中运输单据以D/O代替B/L，具体表述： Delivery Order consign to the Applicant in one original and one copy issued by xxxxx, indicating the quantity and delivery date 进口信用证

12、规范操作18 若干注意点（一）若干注意点（一） l不开立不生效的信用证，不开立预通知信 用证,不开立循环信用证和分割信用证 l外商为保税区企业时，开证需提交外汇登记证 l受益人为境外机构且通知行在国内时，开证时需提交该 通知行出具的境外机构境内外汇账户证明,即离岸帐户 证明 l如需银行开具资信证明，则必须按照每个银行的固定格 式开具，不得做任何改动 进口信用证规范操作19 若干注意点（二）若干注意点（二） l矿砂原产地为伊朗的，开立信用证是不能显示 任何伊朗字样（建行人民币直开伊朗的信用证除外）， 且委托方需出具保函，承担风险 l如电提不符点中涉及到B/L 条款的，需与储运核实是 否能提货后再处理 l如需提前付汇，必须在财务备案同意，主管经理批准 后提早一天提出书面申请 进口信用证规范操作20 履约保函履约保函 （PB/ PERFORMANC