非财务人员需要了解的财务知识

1、朔黄 铁路 财务部 薛泽荣 朔黄 铁路 p财务数据是判断企业经营状况的唯一数据； p财务语言是企业经营的通用语言； p增进对公司内部各部门之间财务相关性的理解； p管人理事经营能力提高效率； p世界500强的ceo中出身最多的角色是财务和销售。 朔黄 铁路 p资产负债表资产负债表 p损益表损益表 朔黄 铁路 线路、站场线路、站场 机车、设备机车、设备 原材料原材料 应收款应收款 现金现金 长短期长短期 贷款、贷款、 应付款应付款 所有者所有者 权益权益 固定资产固定资产 流动资产流动资产 资产的形式资产的形式资产的来源资产的来源 资产资产 = 负债负债+权益权益 企业的企业的“快照快照”-期末

2、的财务状况期末的财务状况 朔黄 铁路 朔黄 铁路 朔黄 铁路 运运 输输 收收 入入 直接成本、直接成本、 间接成本间接成本 管理费用管理费用 折折 旧旧 利利 息息 税税 金金 净利润净利润 反应企业收入与成本之间的关系反应企业收入与成本之间的关系 及期间财富的变化及期间财富的变化 折旧前利润折旧前利润 利息前利润利息前利润 税前利润税前利润 净利润净利润净利润净利润 朔黄 铁路 朔黄 铁路 朔黄 铁路 1 1、会计主体、会计主体-确定核算范围确定核算范围 2 2、持续经营、持续经营-停业、清算停业、清算 3 3、会计分期、会计分期-日历年度日历年度 1 1）本期与非本期）本期与非本期 2

3、2）权责发生制）权责发生制 4 4、货币计量、货币计量 朔黄 铁路 1、资产资产 2、负债负债 3 3、所有者权益、所有者权益 4 4、收入、收入 5 5、费用、费用 6 6、利润、利润 反映财务状况（资产负债表）反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表）反映经营成果（损益表） 朔黄 铁路 会计等式会计等式 朔黄 铁路 p每个每个帐户都有左帐户都有左“借方借方”和右和右“贷方贷方”。 p有有借必有贷，借贷必借必有贷，借贷必相等。相等。 朔黄 铁路 朔黄 铁路 通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统， 可以帮助经理人找出最佳业务模式，从

4、而合理配置企业内可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内 各种资源，合理安排人、财、物的使用。各种资源，合理安排人、财、物的使用。 朔黄 铁路 财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数 字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏 差及时进行调整和修正。差及时进行调整和修正。 通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题， 及时加以改进。及时加以改进。 朔黄 铁路 运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体

5、的、运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、 可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工。可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工。 财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员 工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。 考核考核 “ “秋后算账秋后算账” 朔黄 铁路 朔黄 铁路 成本费用的分类成本费用的分类 朔黄 铁路 成本费用的分类成本费用的分类 朔黄 铁路 不得列入成本的支出不得列入成本的支出 朔黄 铁路 朔黄 铁路 朔黄 铁路 朔黄 铁路 p生产生产经营经营设备

6、及工具设备及工具 使用使用一年以上，单位一年以上，单位价值价值50005000元以上。元以上。 p非非主要生产经营设备主要生产经营设备 使用使用两年以上，单位两年以上，单位价值价值50005000元元以上。以上。 p大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。 p 公司采用的是平均公司采用的是平均年限法年限法 p审批权限审批权限 p 董事会批准董事会批准 小型（小型（300300万内）总经理办公会特批万内）总经理办公会特批 朔黄 铁路 朔黄 铁路 p 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。 p 支

7、付给个人的劳动报酬。支付给个人的劳动报酬。 p 按规定发放给个人的各种奖金。按规定发放给个人的各种奖金。 p 支付支付各种社会保险和社会救济费各种社会保险和社会救济费用。用。 p 个人个人收购农副产品和其他物资的收购农副产品和其他物资的贷款。贷款。 p 出差出差人员必须随身携带的人员必须随身携带的差旅费。差旅费。 p 现金现金支付限额（支付限额（10001000元）以下的零星元）以下的零星支出。支出。 现金现金允许支付范围允许支付范围 朔黄 铁路 当天当天汇款单位可以撤消汇款单位可以撤消 银行银行盖章不等于已经汇出。盖章不等于已经汇出。 方方章章- -只表示银行收到单据但还没处理只表示银行收到

8、单据但还没处理 三角章三角章-已经处理已经处理 填填错汇款资料错汇款资料-有意或无意有意或无意 上上下联分开填下联分开填 朔黄 铁路 承兑汇票承兑汇票结算结算 银行本票银行本票 先先在银行在银行存入保证金存入保证金 朔黄 铁路 普通发票（不能抵扣）普通发票（不能抵扣） p 销售商品销售商品-增值税增值税 专用专用发票（可以抵扣）发票（可以抵扣） p 运费发票运费发票-可以抵扣总额的可以抵扣总额的7%7% p 服务业发票服务业发票-营业税营业税（5%5%）（租赁）（租赁、餐饮等）、餐饮等） p 财政收据财政收据-合法合法报销凭证报销凭证 朔黄 铁路 p发票管理法发票管理法规定对各种不符合规定的发

9、票，不得规定对各种不符合规定的发票，不得 作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体 人员为：财务人员、供销人员与消费者）人员为：财务人员、供销人员与消费者） p虚虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大 为为5050万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍 他人虚他人虚开）开） 朔黄 铁路 p 一般一般纳税人纳税人 a a 缴税按缴税按 13%13%或或17%17% b b 进项税额可进项税额可抵扣抵扣 p 申请申请条件条件 工业企业年销售额工业企业

10、年销售额=100=100万万 商业商业企业年销售额企业年销售额=180=180万万 p 小规模小规模纳税人纳税人 a a 缴税按缴税按 4%(4%(商业商业) )或或6%(6%(工业工业) ) b b 进项税额不能抵扣进项税额不能抵扣 朔黄 铁路 合同付款条款一定要征求财务部门的意见 2 2万元以上业务要求签订合同。授权分一事一授和年度授权。万元以上业务要求签订合同。授权分一事一授和年度授权。 朔黄 铁路 部门主管审核部门主管审核-公司财务审核公司财务审核-副总（大额联签）副总（大额联签） - -财务付款。（财务付款。（oaoa网上有规定）网上有规定） 朔黄 铁路 p 发票台头与费用承担单位一

11、致单位名称要全称，不发票台头与费用承担单位一致单位名称要全称，不 可简化。（可修改但要盖发票章）可简化。（可修改但要盖发票章） p 金额不能涂改金额不能涂改 p 发票内容与实际业务不符？发票内容与实际业务不符？ p 白条也可以报销，手续要完备。白条也可以报销，手续要完备。 p 发票发票不能跨年不能跨年报销。报销。 p 费用费用须在取得须在取得发票发票3 3个个月内报销月内报销。 朔黄 铁路 ： 国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长 ： 西高东低，运输成本低西高东低，运输成本低 ： 朔黄模式朔黄模式 ： 30003000万吨万吨/ /年年 做战略上的乐观派，战

12、术上的悲观派。做战略上的乐观派，战术上的悲观派。 朔黄 铁路 p 设立会计中心，会计派出制。服务和监督设立会计中心，会计派出制。服务和监督 p 全覆盖全覆盖 全过程全过程 反复论证反复论证 民主决策民主决策 p 严格执行严格执行 严格微调严格微调 严格程序严格程序 高度透明高度透明 p 保证供应保证供应 提高效益提高效益 降低风险降低风险 坚持制度坚持制度 流程设置流程设置 联签制约联签制约 朔黄 铁路 教育附加费、残疾人保障金、河道维护费、教育附加费、残疾人保障金、河道维护费、 通讯频通讯频 占费等占费等 朔黄 铁路 税前利润所得税税率25% 个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得， 偶然所得等. 扣税起点:开始交税的起点(2500) 应纳税所得额=工资-扣税起点=x x 500 =x*5% 500x2000 =x*10%-25 2