AEO认证进出口业务内部审计制度

1、进出口业务内部审计 制度第 1 页 共 4 页进出口业务内部审计制度1. 目的 为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内 部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展， 提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据中华人民共和国海关法 、海关行政处罚实 施条例、中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法 、中华人民共和国海关稽查条例 及中华人民共和国会计法等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。2. 适用范围本制度适用于本公司进出口业务的内部审计全过程。3. 内容与要求3.1. 内部审计机构和人员3.1.1. 公司设立进出

2、口业务审计组（关务审计组），在总经理领导下进行审计工作，在工作上直 接受财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.1.2. 进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的基本原则：独立性 原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。3.1.3. 进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、 法规、政策以及公司的 有关规章，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。公司对其进行继续教育、 岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。 审计 人员应做到： （一）遵守海关法规，

3、依法实施审计； （二）独立进行审计活动， 做到客观公正； （ 三） 认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断； （ 四） 严守审计纪律，不 得泄露审计工作所涉及的机密。 审计人员依法独立行使审计职权受法律保护， 任何人任何 部门均不得以各种方式打击报复。 审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的， 应采 取回避原则进出口业务内部审计 制度第 2 页 共 4 页3.2. 内部审计机构的职责3.2.1. 进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。 主要审计保税货物 的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定，深加工结转管理是否符合海关规定以及合同 执行与保税货物盈余与

4、灭失情况。3.2.2. 进出口业务审计组负责配合公司聘任的关务顾问公司及其顾问师进行定期关务审核。3.2.3. 进出口业务组应定期检查公司进出口业务管理状况； 监督各部门在经营中遵纪守法、 依法 办理保税货物的进出口收发、 仓储、使用；监督加工贸易合同执行情况及深加工结转操作， 杜绝出现违法违规现象。3.2.4. 进出口业务审计组应每季（或半年）对公司各部门保税货物管理进行抽查或专题审计。内 容包括： 1、保税货物仓储管理； 2、有无违反海关法规的行为； 3、保税货物海关账册的 管理； 4、深加工结转管理； 5、加工贸易合同单损耗及合同平衡平衡状况管理； 6、海关 监管设备管理； 7、公司交办

5、的其他审计事项。3.3. 内部审计机构的权力3.3.1. 进出口业务审计组进行审计时， 所有被审计对象有义务按要求予以协助， 如实提供有关情 况和资料。3.3.2. 经总经理决定或批准，进出口业务审计组可以对公司任何财务或物流活动进行专项审计。3.3.3. 进出口业务审计组的其他主要权力还包括： 1、检查凭证、报表、决算、资金和财产，查 阅有关的文件和资料； 2、参加有关的会议； 3、对审计中的有关事项，进行调查并索取证 明材料； 4、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总经理批准，必要时提 出追究有关人员责任的建议； 5、提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及 改进管理、

6、提高经济效益的建议； 6、对严重违反海关法规、公司规定和造成严重损失的 人员，提出追究其责任的建议； 7、对审计工作中的重大事项，及时向总经理、稽核室、财务经理汇报、反映。进出口业务内部审计 制度第 3 页 共 4 页3.4. 审计工作程序3.4.1. 审计工作的主要程序： 1、编制年度审计工作计划。进出口业务审计组应根据公司的要求 和公司具体情况，确定审计重点，编制年度审计的工作计划，年度工作计划经总经理批准 后实施。 2、确定审计对象和制订计划。审计部根据批准的年度审计工作计划，结合具体 情况，确定审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围、内容、方式、要求等事项。3、发出审计通知书。审计主

7、管应于审计项目开始 3 日前，向被审部门发出审计通知书，将 审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门。 4、对被审部门进行审计。由两名或两名 以上的审计人员开展审计。在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，认真编写 审计工作底稿，获取有价值的审计证据。 5、提出审计报告，作出审计决定。审计工作结 束后应及时出具审计报告， 审计报告必须附有证明材料和有关资料， 其内容包括审计范围、 内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。 6、建档与保存。审计人员对办理的 审计事项，可建立审计档案，由关务部门保管并作为被审计部门工作改善的参考。审计工 作底稿及相关资料保留时间不应超过三个月。3.5. 奖惩3.5.1. 对忠于职守、秉公办事、客观公正、实事求是、有突出贡献的内部审计人员应给予表扬或 奖励。3.5.2. 对阻挠、破坏审计人员行使职权、打击报复审计人员以及拒不执行审计决定，甚至诬告陷 害他人的应对直接责任人给予必要的处分。3.5.3. 审计人员泄漏机密、以权谋私、玩忽职守、弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的， 应视其情节轻重和损失大小，给予批评、纪律处分或依法制裁。3.6. 附则3.6.1. 本制度 3