企业所得税个人所得税习题

1、企业所得税习题1、 下列企业，不属于企业所得税纳税人的有（） A.私营企业 B.合伙企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业2、 下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（） A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业4 根

2、据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企5. 在判断所得是来源于中国境内、境外时,下列说法正确的有（ ）。A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 不动产转让所得按照不动产交易活动发生地确定C. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案】ACD5. 某企业2008年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠

3、资产应交企业所得税为（）。A.3.32万元B.2.93万元C.4.03万元D.4.29万元6. 甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。A.6.60B.7.72C.8.25D.7.17. 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入8. 下列项目收入中，不需要计入应

4、纳税所得额的有（）。A.企业债券利息收入B.居民企业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值【答案】B9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税10. 某市区汽车轮胎制造厂（增值税一般纳税人），全年实现轮胎不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进各种料件，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放

5、货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。消费税税率3%。要求：计算所得税前可以扣除的税金及附加。【答案】（1）应缴纳的增值税9000+46.8（1+17%）17%（408+507%）=1125.3（万元）（2）应缴纳的消费税9000+46.8（1+17%）3%=271.20（万元）（3）应缴纳的营业税125%=0.6（万元）（4）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加：城建税=（1125.3+271.20+0.6）7%=97.80（万元）教育费附加=（1125.3+271.2+0.6）3%=41.91（万元）（5）所得税前可以扣除的税金合计2

6、71.20+0.6+97.80+41.91411.51（万元）11. 某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工并投入使用，计算税前可扣除的利息费用。解析：固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息，不得扣除；竣工决算投产后的利息，可计入当期的损益。 所以：税前可扣除的利息费用 =22.5925（万元）12. 某纳税人全年收入100万元，成本50万元，费用支出10万元，税金5万元；费用中本年各项捐赠支出6万元，其中：直接捐赠1万元，公益性捐赠5万。企业所得税前可以扣除的公益性捐赠额是多少？ 公益性捐赠扣除限额

7、=（100-50-10-5）12%=4.2（万元）直接捐赠1万元不得扣除， 5万元4.2万元，企业所得税前可以扣除的公益性捐赠额是4.2万元.13. 某工业企业为居民企业，2009年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元；取得营业处收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠3

8、8万元）计算本企业2009年应纳的企业所得税。个人所得税习题1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ）。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D在中国境内有住所的个人 【答案】AD 【解析】在中国境内无住所，但在中国境内居住满1年的个人。居住满1年是指在一个纳税年度（即公历 1月 1日起至 12月31日止）内，在中国境内居住满365日，而不是任意12个月。 2、个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。 A、境内有无住所 B、境内工

9、作时间 C、取得收入的工作地 D、境内居住时间【答案】AD【解析】我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。3、 下列选项中，符合税法规定的有（）。 A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次纳税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处所得单独纳税 C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税【答案】ABD4、A企业职工张某2008年3月应发基本工资2000元，岗位补贴600元，全勤奖励400元，托儿费补助60元。

10、单位从其应付工资中扣缴按政府规定由个人负担的基本养老和医疗保险、住房公积金支出共200元，还扣交为其因物业管理纠纷而被物业公司索取的保安费100元，其当月应纳个人所得税多少？【解析】应纳税所得额=2000+600+400-200-2000=800应纳个人所得税80010%-2555（元）5、2006年7月，德国某专家接受中国一企业的邀请担任该厂技术顾问。根据协议，该厂每月支付其薪水12000元，计算该专家当月应纳个人所得税额。 应纳税额=（120004800）20%375=1065（元）6、某人一次取得表演收入80000 元，扣除20的费用后，应纳税所得额为64000 元。计算其应纳个人所得税

11、税额。【答案】 应纳税额=每次收入额( 120%)适用税率速算扣除数 =80000( 120%)40% 7000 =18600( 元)7、高级工程师赵某为泰华公司进行一项工程设计，按照合同规定，公司应支付赵某的劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付，不考虑其他税收的情况下，计算公司应代付个人所得税税额。应纳税所得额=【（48000-2000）（1-20%）】76%=48421.05元应代付个人所得税=48421.0530%-2000=12526.32元8、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社，一次取得稿酬20000元。该作家因此需

12、缴个人所得税（ ）元。 A416 B3449.6 C3752 D4009.6 【答案】B 【解析】36003（1-20%）20%（1-30%）+20000（1-20%）20%（1-30%）=3499.6（元） 连载3个月根据税法规定按一次计算个人所得税；连载和出版社出版分属于两次，应当分别计算个人所得税。稿酬在计算其个人所得税时，要注意减征的税收优惠。9、张某于2008年1 月将其自有的四间面积为200平方米的房屋出租给李某作经营场所，租期1 年。张某每月取得租金收入3000 元，全年租金收入36000 元，每月缴纳营业税150元（不考虑其他税费）。3月因修理下水道，发生修理费300元，计算刘

13、某全年租金收入应缴纳的个人所得税。【解析】财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，因此：（1）1、2、4-12月每月应纳税额=( 3000150-800) 20=410（元）（2）3月应纳税额（3000-150-300-800）20=350（元）（3）全年应纳税额41011+350=4860（元）10、陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000 元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出5000元通过教育部门向某希望小学捐赠。按照规定，计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额。【解析】（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为5000/20000=25%，小于捐赠扣除比例