不断增强企业的创效能力——在集团公司财务工作暨成本管理会议上讲话

1、明确责任 提升素质不断增强企业的创效能力在集团公司财务工作暨成本管理会议上讲话陈涛2010年 12月 12日同志们：今天，我们召开集团公司 2010年度财务工作暨成本管理会 议。 借此机会，我代表集 团公司党委，就 财务 管理和成本管理工作， 谈五点意 见，与同志们 一同研 讨。一、2010年财务管理和成本管理工作的成绩来之不易，问 题不容忽视2010年是我们二十三局 组建以来最 为困难形势最为复杂的 一年，其中有“五大困难”和“一种消极 现象”严重影响和制 约了集 团公司的生存和 发展。这 “五大困 难”：一是经营工作困 难重重， 特别是铁路经营举 步维艰；二是合作铁路项目管控 难；三是资金

2、 高度紧张；四是产高利低；五是人才不足。“ 一种消极 现象”：上半年 有个别领导干部对企业丧失信心，辞职离开企 业，一度在广大干 部职工中产生了消极影响。在诸 多困难和矛盾交 织的情况下，集 团公司上下人心思定、人心思进、人心思发 展，团结 一致，奋力拼 搏，战胜了许多困 难，克服了诸多不利因素，取得了 产值、利润 的 新突破，遏制了危机的 恶化，企业正朝着 质量效益型道路前行。一年来，我们各级财务、成本管理人员 ，围绕企业发 展这个大 局，坚持贯彻 落实 “在发展中促 转变 ，在转变 中谋发展，坚定不 移地走 质量效益型道路 ”的发展战略，认真履 职履责，采取切实 有效的措施，防范 财务风险

3、、审计风险 ，不断提升财务 管理和成 本管理水平，增 强企业创 效能力，取得了可 贵成绩。一是稳 步推 进资 金集中管理，持之以恒抓外欠款清收，在 资金压力极大的情 况下，实现 了财务 状况的 稳定；二是扎实开展了 “小金 库”专项 治 理等活 动，对存在的 问题 和隐患进行了整改，顺利地通 过了国家 审计 署和股份公司 审计 局的 审计；三是夯实会计基础，财务 决算 水平 稳步提高，较好地完成了股份公司的要求；四是 稳步推 进全 面预算，效益意识普遍得到了增 强，责任成本管理得到深化。总 体来 讲，一年来，广大财务、成本管理人员用自己的智慧、辛劳 和 汗水，为确保企 业的整体 财务 状况良好

4、，为推进企业向质量效益 型道路 迈进做出了 积极的贡献。在此，我代表集团 公司党委，向 出席今天会 议的同志 们，并通过你们向长期战斗在 财务、审计、 成本管理一 线，为企业发 展辛勤工作的同志 们，表示衷心的感 谢 和诚挚 的慰问！同时，我们还 必须清醒地看到，我 们的财务状况、财务 管理与 成本管理工作，依旧存在着不少 问题 ：一是产高利低的状况没有 得到明 显好转，在建铁路项目效益前景不容 乐观；二是资金紧张 状况没有得到有效 缓 解，贷款不降反升，全局 负债 率比去年上升 了 X% ;三是一些子公司存在着潜 亏问题；四是个别财务人员以 及成本管理工作人 员素质不过硬、责 任心不 强，有

5、失职行为；五 是会 计委派制喊了多年，但没有真正的落到 实处 ；六是成本管理 工作在有些 单位重 视不够，流于形式等等。这些问题，有的是年年提、年年存在，有的是近年才发 生的， 还有的是今年内部、外部审计 中发现的。这 些问题 ，都需要我们 认真思考，有效 应对，绝不能听之任之，任其 发展造成更大的 问 题和危害。解决这 些问题，需要我们把财务 管理和成本管理工作， 置于企 业生存发展的大背景下，深入思考，才能从根本上找到有 效的应对之举；需要我们各级党组织 必须站在企 业科学 发展的高 度，来看待和认识财务 管理和成本管理工作，从企 业全面建 设入 手，加以提高和改 进，这才是治本之策。二、

6、充分认识企业发展面临的形势，增强做好财务管理和成 本管理工作的责任感、紧迫感1、当前的国际、国内形势 ，加大了企业发展的风险和挑战 通过 深入解 读党的十七届五中全会、中央关于十二五规 划 的建议、12 月 3 日中央政治局会 议的精神，我们认为 ：“十二五 ” 期间，仍然是我国经济发 展的重要 战略机遇期。我国的经济 将保 持平 稳较 快的 发展，为我们企业的发展再次提供了 难得的机遇期。 同时，由于世界政治格局、经济 格局的 变化，国际间贸易摩擦、贸 易保护主义的抬 头，一些国家不愿意看到中国的 强大，使我国经 济平稳发展的风险正在加大。可以说 ，企业发展仍面 临着一个 难 得的机遇期，但

7、是在 这个机遇期里，企 业面临的风险 和挑战将超 过“十一五 ”时期。为 此，我们要增强忧患意识和发展意 识。当前， 要深入学 习领会、贯彻 落实好股份公司孟董事 长 12 月 9 日在我 局调研时的重要 讲话 精神，对企业现 状进行透彻分析，认真研究 企业的发展战略和发展定位；要坚定不移地 实施“走出去 ”战略， 努力开辟海外市 场；要规范经营行为，实现 科学发展；要搞好项目 管控，预防各种 风险；要创建“四好班子 ”，引领好企 业发展，把我 们的企业做实、做强。2、宏观经济 走势对企业发展的影响，需要我们通过加强财 务管理和 责任成本管理工作加以 应对一是随着全球 经济进 入后危机 时代，

8、完全依赖规模扩张创 效 的途径将 难以持久，企 业实 行 战略转 移势在必行。目前，全球经 济已经进入后危机 时代，国家依靠投 资拉动经济 增长的刺激性政 策已经让位于拉 动内需消 费的政策。基建高峰后，我们 将面 临规 模增 长的瓶颈。比如，由于国家采取稳 健的 货币 政策（今年中国 人民银行已经 6 次上调了准备金，在近期不到 30 天内就上 调了 3 次）、严 格保护耕地、以及更加注重民生工程，意味着高铁、高 速公路等大型基 础建设的投 资规模将可能 调整，我局在铁路、公 路市 场的经营 工作将更加困 难。所以我们 要在 继续抢占、巩固、 拓展传统市场的同时，要把更多的目光 转移到苦 练

9、内功、强 化内 部管理上来，转移到新 兴市场上来，要更多地思考多元 经营、“走 出去”战略、走差异化发 展道路等 发展战略问题，推进企业的战 略转移。二是国家 经济发 展的转型，要求我们企业必须走质量效益型 道路，切实转变经济 增长方式。党的十七届五中全会、 12 月 3 日 中央政治局会 议，都明确了“十二五 ”期间我国将 进一步 转变经济 增长方式。在这 种大背景下，企 业的经济 增长方式也必 须彻 底转 变，要从依赖规 模增长转变为 依靠效益增 长；要从高负债、资产 质量差转变为 适度负债、资产质 量优；要从收支平衡、微利生存 转变为 重 视积累、保有存量；要从高成本竞争、低水平管理转变

10、 为 低成本 竞争、高品质管理。三是通货膨胀、贷 款加息和人民 币升值，以及伴随而来的工 资上涨的压力增大，导致企业成本加大、负 担加重，企业创 效的 压力越来越大。四是企 业自身存在 资金压力大、铁 路任 务存量偏少、铁 路合 作项目管控 难、人才短缺等问题 ，将进一步影响、制约 企业的发 展和职工队伍的 稳定。上述宏观经济 走势对企业发展的影响，不论是从企 业实施战 略转移、转变经济 增长方式，还是从解决最 现实、最紧 迫的 资金 压力大、产 高利低等 问题，都与财务 管理和成本管理有着 紧密的 联系。可以说 ，上述宏观经济 走势，从某种意义上说，也在深刻地 影响着 财务 管理和成本管理工

11、作， 对财务 管理和成本管理工作提 出了更高的要求和 严峻的考 验。3、从财务 工作的日常管理来看，随着股份公司的上市和国 家对铁路等重点 项目的审计力度不断加大，对财务管理、审计 工 作的要求将越来越高作为上市公司，股份公司必 须面对监 管机构和社会公众的 监 督，我们的 财务信息将是透明的、公开的，有些管理行为 不是企 业领导 班子统一意见后就可以 执行的，还必须严格按照上市公司 监管要求来 进行。同时 ，近年来国家对铁路等重点 项目的审计 力 度不断加大，使我 们面 临的审计风险也越来越大。这 就对我们 各 单位主管及 财务人员的能力和素 质提出了更高的要求。面对企业发展面临的新形 势、

12、新问题、新挑战 ，我们各级领 导干部、各级财务 人员，都要深刻认识 到，效益和资金仍然是制 约我们企业生存发展的两大 难题，加强财务管理和成本管理是提 升效益和 缓解资金紧张的重要渠道，我们要切实增强工作的 责任 感和紧迫感，切实增强创 效意识和“现金为王”理念，主动作为， 创新性地开展工作。三、切实加强领导，着力解决当前财务管理、审计工作和成 本管理中的突出问题在 6月份召开的成本管理和 变更索赔工作会 议上，我曾对成 本管理和 变更索 赔的重点工作做了 强调，今天这个会议上，限于 时间关系，我侧重于对财务 管理谈几点看法。1、财务管理和成本管理要始 终围绕创效和 资金这两个目的， 千方百计

13、地把贷款降下来对于通过加强管理提升 创效水平，这个问题近年来一直 讲得 比较多，大家的意识也比 较强了。不少同志对资 金的重要性 还认 识不足，这里我想强调一下“现金为王”的意识。企业 不会因为亏 损而马上破产，却会由于资金断链而立即倒 闭。道理很简单 ，大 家可能都听 过饭 店被人吃 垮的故事。饭 店是 顾 客越多越好，但是 如果顾客总是赊账，虽然店主的 账上每天 总是盈利的，但本钱却 是一天比一天少，最后 连买菜的本钱都没有了，只能关 门。我讲 这个事，是因为从我们财务 快报上反映，2010年全局盈利是 X 亿，而我们 的效益没有 “货币化 ”，各子公司贷款不降反升，局指 项目的 贷款报告

14、一个接一个打到机关。这 个问题 不得不引起我 们 各级领导、财务 主管的高度重 视和深思。其实 ，现 金本身就是一 种资本、一种效益。目前，我们 全局有息 负债 XXX 亿元，按一年 期贷款利率 计算，每年付出的利息达 XXX 多万元，相当于今年 效益的X%。我们个别子公司，一年付出的利息近 XXX万，而给 局里的上交款才 XXX 万，大部分钱给银行了。所以，我们 一定要 把“现金为王”的意识，纳入到 责任成本管理中来，不 仅要通过加 强生产经营环节 的管控来提升成本管理水平， 还要创造性地通 过 加强财务管理、资金运作、加强工程款回收，来降低成本。我们 要 树立全过程、全方位的 “大财务”管

15、理理念，将财务管理目 标作为 企业管理的根本目 标，把“企业管理以 财务管理为中心，财务管 理以资金管理为中心”作为现阶段企业管理的方 针，渗透和贯穿 于企 业管理流程的自始至 终。2、财务管理和成本管理工作是系 统工程、基础 工程，必须通 过加强企业的全面建设，才能从根本上实现管理水平和 创效能力 的提升财务 管理和成本管理工作是一 项系统工程、基础 工程，涉及 到企业管理的方方面面，涉及到生 产经营 的每一个 环节，与每一 个员工的工作和利益都息息相关。在推进财务 管理和成本管理工 作过程中，势必要 对企业管理的机制、相关的规 章制度和人才 队 伍建设等企业的全面建 设提出更高的要求。因此

16、，从某种意义 上说，财务管理和成本管理工作，既是企 业生存发展的 现实需要， 又是关系企 业长远发展、科学发 展的关 键问题 和核心 问题，必须 做到 标本兼治，全员参与其中，人人担起 责任，才能行之有效。 为此，一是各级领导 班子，要深刻 认识推进财务 管理和成本 管理工作的重要性、紧 迫性和 艰巨性，把推进财务 管理和成本管 理工作，提升企 业效益，作为衡量自己履 职履责能力的重要 标准。 大家为此要自 觉地学习经济 管理知 识，熟悉财务管理和成本管理 的工作流程，时刻关注市 场形势变化，研究新规则带 来的新 问题， 切实加强对财务 管理和成本管理工作的 领导。二是要树 立“高品 质管理，

17、低成本竞争”的理念，进一步加 强宣传教育，增强全员的 成本意 识，形成人人关心成本、厉 行节约 成本的良好氛 围。三是 切实加强执 行力建 设，健全激励机制。要制定科学合理、行之有 效的激励 约束机制，做到 奖惩分明。通过奖 功罚过、奖优罚 劣，形 成良好的氛 围 ，使财务管理和成本管理工作得到有效推行。四是 不断探索和加 强海外 项目的 财务管理和成本管理。要研究制定海 外项目财务 管理和成本管理 办法，规 避风险，提升盈利水平。五 是通过提升集 约化管理水平，降低管理成本。要大力推进“法人管项目”，提高人、财、物、信息等资源管理的集中度。六是进 一 步加强工程公司建 设，在现有的基 础上培

18、育和 发展专项施工能力， 提高 专业化水平。特别需要强调的是，各级领导 班子要 进一步明晰企 业发 展的 思路，坚定不移地走 质量效益型道路， 围绕搞好财务管理和成本 管理工作，努力做到 “六个明确 ”：一是明确推进财务 管理和成本 管理工作，是企业生存发展的根本性 问题，是各级领导班子长期 的重要任 务，人人有责；二是明确推进财务 管理和成本管理工作， 是企 业管理综合水平的集中体 现，必须标 本兼治，在抓好当前 紧 要工作的同 时，要着眼长远打基 础；三是明确要以爱企爱岗敬业 为主题，培养造就一批 胜任财务 管理和成本管理等工作的 专业 人 才队伍，要依靠优秀的干部去 实现效益的最大化；四

19、是明确安全、 质量是效益的基 础，安全、质 量事故是最大的成本浪 费；五是明 确规避审计风险 也是效益的指 导思想，通过加强内部 审计 ，完善 财务管理；六是明确“效益优先”、“现金为王”，效益是企业生产经 营的主要目的，资金是企 业赖以生存的血液，解决好 产高利低和 资金链紧张 的问题十分 紧迫。3、充分认识 并切实发挥好财务管理在企业管理中的独特作用 财务管理渗透和 贯穿于企 业一切经济活动之中。从某种意义 上讲，没有高水平的 财务 管理，就没有高水平的企 业管理。财务 管理作为企业管理的中心，不仅在于财务状况是企 业经营活动成 果的最 终体现，财经 信息是每个 经营环节 的动态 价 值反

20、映，还在 于企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理息息相关。企业 的生产、经营 每一环节，都离不开财务的反映和 调控；企业的经 济核算、财务监 督，更是企业经济活动有效的制 约和检查手段。 随着市场经济的发展，财务管理在企 业管理中的地位将越来越重 要。一是加强财务 管理，是搞好责任成本管理、变 更索赔、物资 公 开招 标采购等创效手段的前提条件和制度保障。二是强 化财务 管 理，是预防腐 败 行 为、堵塞效益流失的重要手段。无论 是 对 外的 超拨款，还是内部人 员的中饱私囊，这些钱、这 些帐都要经过财 务部门，把好财务这 个关口，对于预防腐 败、堵塞效益流失的意 义就不言而 喻了。然而，

21、我们 有些 单位的 财务管理则不尽人意。 他们对财务 管理 认识存在误区：把财务管理简单 化，仿佛财务管 理只是 财务部门的事，忽视其整体管理 职能；财务 部门完全听命 于主管 领导，只注重财务 的服务职能，忽视了财务的监督职能。 在一些 项目上，财务部门只要项目经理签字，再多的钱也敢往外 拨，不做进一步的核 查。极个别单 位还存在着 财务 人员与领导 沆 瀣一气，共同侵吞企 业资产的事。三是财务 管理是企 业 管理的前 沿。财务 管理的水平，决定企 业的视力范 围和视线长度。企业发 展中存在的危机和 问题 ，往往是最先通 过财务审计反映出来的。 因此，财务管理是企 业管理的前沿，防范 风险的

22、前哨，财务人员 （包括审计人员）是领导 决策的参 谋和助手。因此，财务 管理不 仅 要在企 业管理中起到理 财的作用，还要起到看家的作用、参谋 助 手的作用。四、切实加强财务人员队伍建设，用优秀人才不断提升企业 的财务管理水平人始 终是决定性要素。加强财务 管理在依靠制度建 设的同时， 我们一定要把加 强财务 人员队伍建 设作为一项基础工作抓 紧抓 好。各级 党组织 要坚持党管干部、党管人才的原则 ，选用好财务 人员，特别是财务 主管；要坚持党管思想、管廉政建设 的职责 ，加 强包括财务、审计 人员在内的管理人 员的思想建 设、职业 道德建 设和廉政建 设 ；要通过管大事、议 大事，加强对财务

23、 工作的指 导； 要通过加强领导 班子建 设，加强经济 理论学习，提高对财务 工作 的指 导水平，提升驾驭全局的能力。1、要把好财务 人员的培养使用监督关用好干部、用对 人才是解决 财务 管理的根本 问题。俗话说 ， 心术不正的人，再好的 经也会给你念歪。财务 工作本身是一个 专 业性很 强的工作，我们要杜 绝那种 对非财务专业 人员越权任命而 混进入财务队 伍的现象。对 于财务人员的培养使用，必 须由子公 司以上 财务部门推荐，并报相关会 议讨论 通过之后，才能任命和 使用；局指和子公司 项目部、施工队 等单位，无权任免财务人员。 这是一条 纪律，必须认真遵守。我们 要坚持“德才兼 备德为先

24、”的 用人原 则，选用好包括 财务人员在内的关 键岗位人员。在财务 人 员的使用 过程中，局处两级财务 部门，要加大对所属单位的检查 频度和力度，做到及 时发现问题、纠 正问题。要把加强财务 管理 与反腐保廉 结合起来，纪检、审计 等部 门 要加 强 效能 监 察和 专项 执法检查，将监督关口前移，增 强防范效果。对 于违反财经纪 律， 给企业造成经济和信誉 损失的财务人员，要坚决清出 财务队 伍， 以保证财务队 伍的纯洁性；对于有不良 记录和业务素质低下的财 务人员，要采取淘汰的方式，逐步清出 财务队 伍，以确保财务队 伍的整体素 质能够适应企业不断 发展的要求。当然，加强财务 人 员的培养

25、使用 监督，最重要的 还在于建立一种有效机制。财务 部 门要 积极探索会 计委派制的有效性和独立性，既要 坚持委派，又 要避免被委派会 计与项目部 搅在一起，串通一气。要通过 完善制 度，规范财务 人员的行 为和项目部的管理行 为，使财务管理工作步入制度化、规 范化的 轨道。2、要加强财务 人员的职业道德建设和廉政建设财务 工作是一个特殊行 业，财务人员是一个特殊群体。由于 财务工作的特殊性， 财务 人员既把握着企 业的钱袋，又掌握着企 业的经营机密，有一定的 权力，同时也使财务人员面临着更多的 诱惑和考 验，这对财务 人员的思想政治素 质提出了更高的要求。 作为财务 人员，有德无才所 带 来

26、的危害不大；但如果有才无德， 以掌握核心机密作 为筹码，坑害企业 ，其所造成的损失将是巨大 的。所以，一名优 秀的 财务人员，既要做到职业道德好、政治素质 高，又要业务 能力强，首先是职业道德素 质要好。我们 二十三局 有很多出色的 财务人员，他们的共同特点就是 爱岗 敬业，忠于职 守，坚持原则，廉洁自律。反过 来看，这些年我 们有的 单位出 现的 问题 ，除管理原因外，一个很重要的因素就是 财务 人员世界 观出 了问题 ，人生观、价值观发 生扭曲，丧失了基本的 职业道德。其结 果是：企业蒙受了巨大的 经济损 失，也害了财务人员自己和家庭。 因此，一定要把 职业道德建 设摆 在财务队 伍建设的

27、首位，要经常 组织财务 人员学习国家的政策、法律、行规 ，要经 常进行反腐倡 廉和财经纪 律教育，使财务人员能够避免因政策、法律、法规 掌 握不熟 练而出现不该出现的问题。发现财务 人员不良 动向，要及 时教育、批评、纠正。希望广大财务 人员一定要 坚守住职业 道德 的底线和法律的 红线，不得监守自盗，不仅要廉洁自律，还要勇 于对侵吞企 业财产 的不良行 为进行制止，真正为企业理好财、管 好家。3、要强化财务人员的业务素质建设随着内外形 势的不断 发展变化，财务管理工作面 临着许多 新情况、新课题 ，需要认真研究并加以解决。广大财务 人员要不 断提高业务素质，潜心钻研理财、聚财 之道，提高实际工作能力。 特别是要强化学 习公司法会计法和新的财务核算制度、核算 方法等知 识，熟悉财经、法律、法规、金融知识 ，严 格按照法律法 规规范会计行为，保证提供的会 计信息合法、真实、准确、及时、 完整，要熟悉所在 单位的生 产经营情况、管理情况；要努力学习 市场经济知识，探索市场经济规 律，研究经济发展中的重大 问题， 本着推进走质量效益型道路、加快转变经济 增长方式的目 标，从 财务 工作的角度多提有价 值的建议。在工作中，财务 人员要主 动 带头执行各项财经制度，坚持依法理 财。要敢于坚 持原则，认真 贯彻 国家的法律法 规；要钻研、吃