2017年重庆省税务师《财务与会计》考试题

1、精品文档2017 年重庆省税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收入，税务处理正确的是_。a.按“服务业其他服务业”税目征收营业税b.不征收营业税c.按“建筑业”税目征收营业税d.先按“建筑业”税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税2、某市汽车制造厂（ 一般纳税人）2004 年 10 月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600 万元，销售越野汽车取得销售收入（含税 ）8000 万元；用价值 50 万元的两辆越野汽车赞助某汽车拉力

2、赛车队；厂汽车维修部门领用两辆改装的越野汽车，成本价格 30 万元。该厂汽车适用的消费税税率为5%，成本利润率为6%。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税为（）万元。a 575.35b 1175.06c 774.54d 773.913、某女年龄9 岁，对下列哪一行为，相对人可以行为人无民事行为能力为由主张无效_。a.该女接受舅舅送给的一块手表b.该女每天上学途中带邻居4岁的小孩上幼儿园，邻居给她150元作报酬c.该女替邻居刘大妈给女儿写信，刘大妈给她 10元钱作为报酬d.该女品学兼优，一家公司奖励她3000元4、 正保公司 2008 年 1 月 1 日为建造一生产线， 向银行借入100

3、万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。1 月 1 日借入时的市场汇率为 1 美元 =7.0 元人民币， 3 月 31 日的市场汇率为 1 美元 =7.2 元人民币。假设 2008 年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为_。a 16.4b 20.4c 20d 05、刑法中关于紧急避险的规定不适应于_。a.职务上、业务上负有特定责任的人避免本人的危险b.来自地震、水灾等自然力量的袭击c.来自精神病人的侵害d.来自动物的侵袭6、对于借款企业来说，在预期市场利率呈上升趋势的情况下应使用_a.固定利率b.浮动利率c.加息利率d.贴现利率7、张

4、某于2006 年 2 月份与单位签订协议，自 2006 年 3 月起对单位实行承包经营。至 2006 年底，企业共实现税后利润 23 万元，按协议规定，张某上交单位20 万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助 2000 元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元。a 8350b 9225c 5950d 90708、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，下列说法正确的是_。a.企业所得税不具赢嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退 税b.增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应 退税c,营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流

5、转税，所以应退税d.城市维护建设税是附加税，所以必须退税9、根据物权法规定，关于用益物权设立的表述中错误的是_。a. 土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立b.建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立c.地役权自地役权合同生效时设立d.建设用地使用权自登记时设立10、企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应计入的科目是_。a.其他应付款b.专项应付款c.长期应付款d.营业外收入11、 对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的，可以由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖，下列不属于原告所在地的是_。a.

6、原告户籍所在地b.原告单位所在地c.原告的经常居住地d.原告被限制人身自由所在地12、某建筑公司2003 年自建房屋6 栋，每栋房屋的建筑成本为 768 万元。其中2 栋作为办公室； 2 栋对外出售， 取得销售收入 3920 万元； 按房改成本价向职工出售房屋一栋； 1 栋按售价 1960 万元抵顶了应付给建筑材料供应商的货款。该建筑公司上述业务应纳营业税_万元。a 398.51b 496.51c 427.39d 372.3813、 对从事能源交通港口码头基础设施项目的生产性外商投资企业， 在报经国家税务总局批准后，可减按_的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。a 10%b 15%c 20

7、%d 24%14、对 _的具体行政行为，人民法院可以判决变更。a.违反法定程序b.主要证据不足c.适用法律错误d.行政处罚显失公正15、 远航企业于 2007年 12 月 31 日购进一座建筑物， 于 2008年 1 月 1 日用于出租。该建筑物的成本为 1 210 万元，用银行存款支付。建筑物预计使用年限为20 年。预计净残值为 10 万元。该建筑物划分为投资性房地产，采用公允价值模式进行计量，年租金为 150 万元，于每年年末支付， 2008 年 12 月 31 日，该建筑物的公允价值为 1 300 万元。则 2008 年度由于该项投资性房地产对营业利润的影响金额为_万元。a 240b 1

8、50c 90d 6016、 当事人不服第一审人民法院行政判决的， 有权在判决书送达之日起_内， 向上一级人民法院提起上诉。a 5 日b 10 日c 15 日d 30 日17、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是_。a,减免税的权限属于全国人大及其常委会b. “民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免c.零税率属于税基式减免d.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入18、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。a.某商店为服装厂代销儿童服装b.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利c.某企业将外购的水泥用于基建工程d.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费19、

9、根据现行消费税有关规定， 应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是_。a7国家税务总局b.国务院c.财政部d.省国家税务局20、 某盐场 2003 年 4 月发生下列业务： 生产液体盐580000 吨， 当月销售 4300003欢迎下载 。精品文档吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000 吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000 吨加工生产固体盐36000 吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4 的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3 元/ 吨，固体盐25 元/吨，外购液体盐资源税适用税额5 元/ 吨。

10、该企业本月应纳资源税_元。a 3940000b 2840000c 3440000d 276500021、 从世界范围看， 个人所得税制可以划分为三种类型， 我国个人所得税制属于_。屋综合所得税制b.分类所得税制c.混合所得税制d.源泉扣缴税制22、 国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和， 在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指_。a.税收管辖权及其协调b.国际重复征税的缓解与消除c.国际避税和反避税d.国际税收协定23、公民、法人或其他组织对下列_不服，不可以提起行政复议。a.行政机关的行政处罚行为b.行政机关的行政处分行为c.行政机关的行政强制行为d.行政机关的行

11、政许可行为24、我国房产税的征税范围不包括_。a.城市b.县城c.农村d.建制镇25、 某生产企业坐落在大城市， 经有关部门核定2003年 1 6月占用土地面积共计 20000 平方米，其中幼儿园占地600 平方米、绿化占地400 平方米。当年6月底将占地面积3000平方米的生产厂房售出，取得收入 360万元。当地省级人民政府确定每平方米征收城镇土地使用税3 元。 2003 年该企业应缴纳城镇土地使用税_元。a 52500b 53700c 54300d 57000二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 错选， 本题不得分

12、； 少选， 所选的每个选项得0.5 分）1、企业所得税年度纳税申报表（ 附表十 ） 广告费支出明细表中的“税收规定的扣除率”栏可以填写的内容不包括_。a 2%b 8%c 15%d 25%e 100%2、下列有关固定资产成本的确定，说法正确的有_。a.投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外b.融资租入的固定资产，承租人应当将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值c.核电站核设施企业固定资产预计的弃置费用现值应计入固定资产的成本d.施工过程中盘亏工程物资的净损失应计入固定资产成本e 固定资产在资本

13、化期间发生的专门借款利息应计入固定资产成本（ 不考虑闲置资金收益 ）3、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。a.注册资金在20万元以上的，应建立复式账b.注册资金在10万元以上20万元以下的c.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上，应建立复式账d.建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用订本式账簿e.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置4、关于营业税的表述正确的有_。a.某建筑公司承包一项工程，承包额 3500万元，将其中部分工程转包给一建筑队，建筑队的承包额为 500 万元，建筑公司应按3000

14、 万元的营业额计征税款b.某人将自己购置的一栋商品房赠送给自己的儿子，没有取得收入，不交营业税c.以无形资产、固定资产投资人股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资期后转让其股权的也不征收营业税d.营业税和增值税都规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾5、 某居民纳税人，2009 年财务资料如下： 收入合计 30 万元， 成本合计 26 万元，经税务机关核实， 企业未能正确核算收入， 税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%， 2009年应纳企业所得税为_万元。a 1.63b 1.75c 2d 36、下列所得中，可以享受暂免征收个人所

15、得税的有_。a.外籍个人按照合理标准取得的子女教育费b.个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金c.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得d.个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得e.职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金7、下列各项，符合融资租赁标准的有_。a.在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人b.承租人有购买租赁资产的选择权c.租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分d.租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价 值e.在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产8、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是_。a

16、.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关中报纳税b.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税c.纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地工程所在地的主管税务机关中 报纳税d.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关中报纳税 9、在处理税法对人的效力时，我国采用的是_。a.属人主义原则b.属地主义原则c.指定原则d.属人和属地相结合原则10、增量预算的缺点在于_。a.工作量大b.受原有项目的制约c.不利于根据情况的变化调整预算d.具有滞后性e.具有间断性11、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有_a.民族自治地方的自治机

17、关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，w 以决定减征或者免征b.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属 于地方分享的部分，可以决定减征或者免征c.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准d.自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批 准e.对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税 12、下列各项中属于投资项目的现金流出的有_。a.所得税b.销售收入c.折旧d.净利润e.付现成本13、普通发票真伪鉴别方法有_。a,对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否为国家税务总局统 一规定的带有水印图案的防

18、伪专用纸印刷b.发票监制是识别发票真伪的法定标志之一c.用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志7欢迎下载 。精品文档d.从发票联底纹、发票防伪专用纸等方面识别e.采用发票防伪鉴别仪器，识别是否为统一的防伪油墨14、审核评税的步骤依次是_。a.评析b.认定c.核实d.处理15、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。a.材料采购的实际成本大于计划成本的超支额b.材料采购的实际成本小于计划成本的节约额c,以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的 差额d.结转发出材料应分担的材料成本差异节约额e.调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本16、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有_。a.经批准转销的坏账b.因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销c.收回过去已确认并转销的坏账d.年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备e.因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备17、 按照土地增值税的有关规定， 下列房地产的各项行为中， 应征收土地增值税的有 _。a.以房地产抵债而发生房地产产权转移的b.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的c.某外商投资企业将其接