审计学原理章

1、审计学原理第十一章审计准则一、单选1、世界上最早的审计准则是（ a）a美国注册会计师协会于 1947年公布的审计准则试行办法b美国总审计署于1972年颁布的政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则c我国审计署于1996年颁布的中华人民共和国国家审计基本准则d1993年我国颁布的中华人民共和国注册会计师法2、下列选项中，属于我国独立审计基本准则的一般准则的有（ ad）a注册会计师应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则b注册会计师执行审计业务应编制审计计划c注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计d注册会计师对于审计过程中知悉的商业秘密应当保密3、我国第一部正式的国家审计

2、准则是（ a）a我国审计署于1996年颁布的中华人民共和国国家审计基本准则b1993年我国颁布的中华人民共和国注册会计师法c1996年1月1日实施的独立审计基本准则d1980年财政部颁发的关于成立会计顾问处的暂行规定4 .下列关于审计准则的表述中，错误的是：（c ）a.审计准则是确定和解脱审计责任的依据b.审计准则是衡量审计质量的尺度c.审计准则是评价被审计单位的标准d.审计准则是审计人员必须遵守的行为规范5 .在我国独立审计基本准则中，下列各项均属一般准则的内容，除了（d ）a.对独立审计目标的表述b.对注册会计师业务素质的要求c.对注册会计师和被审计单位双方责任的规定d.对编制审计计划的规

3、定6 .独立审计基本准则中的一般准则包括（a.注册会计师保持独立的观念与态度b.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督c.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度d.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书7 .最早的审计准则出现在（a）a.美国b.英国c.日本d.中国8 .审计准则发端于（c）。a中国 b英国 c美国 d德国9 .工作准则亦被称为审计的（d）准则。a.行为b.运用c.内勤d.外勤10 . （b）主持独立审计准则的研究编制工作。a.审计署b.财政部c.国务院d.中纪委11 .中国注册会计师职业道德基本准则的“专业胜任能力与技术规范”中要求注册会计师在执业时要保

4、持应有的（a）。a职业谨慎b职业道德c职业纪律d职业法规12、（ b）是查明审计客体的行为规范。a审计准则b审计依据c审计证据d审计报告13、我国独立审计准则的制定依据是（c）。p458a、审计法b、会计法c、注册会计师法 d、企业会计准则14.国家出台审计准则的主要原因是增强的（b）的可信性。a、会计档案b、会计报表c、会计账簿d、会计凭证15.1. 间审计的独立审计基本准则的主要内容不包括.（d ）a. 一般准则b.外勤准则c.报告准则d.处理、处罚准则16、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（c）a独立审计基本准则b独立审计具体准则c执业规范指南d独立审计实务公告17.下列有关重大错

5、报风险的表述中，正确的是:(a)a.财务报表在审计前存在重大错报的可能性b.财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性c.审计人员未能发现重大错报的可能性d.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性18.审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：（a）a.账目基础审计一一制度基础审计一一风险基础审计b.制度基础审计一一账目基础审计一一风险基础审计c.账目基础审计一一风险基础审计一一制度基础审计d.风险基础审计一一制度基础审计一一账目基础审计19.20 x7年4月，某审计机关派出审计组，对某企业20 x6年度财务收支情况进行审计。（b）资料3.审计组为了控制审计质量，决定将可接受的审计

6、风险确定为0。问题：针对“资料 3”中的情况，下列说法中正确的是：a.可接受的审计风险应确定为 o,有利于审计机关防范审计风险b.可接受的审计风险不应确定为0c.由于该项目属于再次审计，审计人员对被审计单位情况非常熟悉，因此可接受的审计风险可以确定为0d.是否将可接受的审计风险确定为o ,取决于审计人员对被审计单位重大错报风险水平的评估20 .审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（ d ）。a.内部证据b.基本证据c.书面证据d.环境证据21 .审计人员对审计证据进行鉴定时不应考虑的因素是（ d）。a.审计证据的真实性b.审计证据的相关性c.审计证据的重要性d.取得审计证

7、据的成本与效益22 .审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（a）相关。a.审计目标b.审计范围c.被审计单位的会计报表d.客观事实23 .审计人员据以发表审计意见，作出审计决定的根据是（ d）。a.审计目标b.审计结论c.审计报告d.审计证据24 .审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合独立审计准则和 d的规定。a.中国注册会计师职业道德基本准则b.中国注册会计师审计质量准则c.中国注册会计师后续教育准则d.中华人民共和国注册会计师法25 .a注册会计师在获取的各类审计证据中，需要考虑审计证据的可靠性。有关审计证据可 靠的下列表述中，a注册会计师认同的是（

8、a）。a.从外部独立来源获取的审计证据，具有较强的可靠性b.内部证据未在外部流转，具有较强的可靠性c.p公司管理层声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性d.p公司有关管理人员的口头答复，具有较强的可靠性【解析】（1）从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠；（2）内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠；（3）直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠；（4）以文件记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠；（5）从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠。26.在获取的下列

9、审计证据中，可靠性最强的通常是（ c）。a. p公司连续编号的采购订单 b. p公司编制的成本分配计算表c. p公司提供的银行对账单 d. p公司管理层提供的声明书【解析】属于来自于企业内部的证据，而c是来源于外部的证据。选 co四、多选1.独立审计基本准则中外勤准则的内容有（bc）a.注册会计师的个人资格与执业时应有的态度b.与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排c.考虑重要性和审计风险d.承诺应遵循保密性的义务2、国家审计准则的核心内容包括（abcd )a、一般准则b、作业准则c、报告准则d、处理处罚原则 e、附则3 .下列各项，符合独立审计基本准则的有（abcd）a.注册会计师在进行符

10、合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法b.注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责c.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上由会计师事务所接受委托，签订审计业务约定书d.注册会计师在电子数据处理环境下，用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计目标与范围e.注册会计师应对审计事项作出评价、出具审计意见，对于违反国家规定的，应在法定职权范围内做出处理、处罚的审计决定4 .下列各项，属于被审计单位会计责任的有（ abcde ）a.建立健全的内部控制制度 b.保护资产的安全、完整c.保证会计资料的真实性 d.保证会计资料的合法性 e保

11、证会计资料的完整性5 .独立审计准则是用来规范注册会计师（abcd ）a.执行审计业务b.获取审计证据c.形成审计结论d.出具审计报告e.职业道德6 .组成我国社会审计准则的主要层次是（24.abde）a.独立审计基本准则b.独立审计具体准则c.独立审计报告准则d.独立审计实务公告e.执业规范指南7 .独立审计基本准则的主要内容包括（ace ）a. 一般准则b.实务公告c.报告准则d.执业指南e.外勤准则8 .国际审计准则包括（abc）。a. 一般准则b.外勤工作准则 c.报告准则d.行为准则9、我国独立审计基本准则包括（4、abc）。a、独立审计具体准则 b、独立审计实务公告 c、执业规范指

12、南d、独立审计准则 e、一般公认审计准则10 .国际审计准则包括（4. abc）。a. 一般准则b.外勤工作准则 c.报告准则d.行为准则11 .中国注册会计师职业规范体系应包括的内容有（abcd ）。a .独立审计准则b.注册会计师职业道德规范c.注册会计师质量控制准则d.注册会计师后续教育准则e.企业会计准则12 、注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（cd）。a检查b函证c观察d监盘13 、注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括（ abc）a管理条件和管理水平b内部控制是否良好 c管理人员素质d关联方交易14 .下列有关审计准则的表述中，正确的有：（bde）a.审计准则是

13、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳b.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范c.审计准则是作出审计决定的依据d.审计准则是评价审计质量的依据e.审计准则是确定和解脱审计责任的依据三、填空1、审计准则发端于（美国），其首先以独立审计准则的形式于1917年面世。2. 一般准则是对（审计人员）提出的要求；外勤准则是对（实施审计行为）提出的要求； 报告准则是对（审计报告）提出的要求。3.国际审计准则由（国际会计师联合会）颁布。p4634.实施审计准则，可以赢得社会公众对（审计报告）的信任。四、判断1 .执业规范攒也是独立审计准则的重要内容之一，因此注册会计师在工作中可以不遵循执业规范指

14、南，但必须说明理由。（o）2 .越重要的审计项目，审计证据就越要充分。（o）3 .增加财务报表的可信性是审计准则的成因。（o）4 .降低审计风险的关键在于控制检查风险.（o）。五、名词解释1 .审计准则p443:提示：审计准则是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量 审计工作质量的客观标准。六、简答2 .审计准则的特征有哪些？p4463 .审计准则的作用有哪些？p4484 .我国国家审计准则的框架体系及内容是什么？p452提示：三个层次，基本准则是核心。包括四个内容：一般准则，作业准则，报告准则和处理、处罚准则。（一般准则指对审计人员任职资格和执业行为做出的规范。工作准则亦称审计的实

15、施准则或审计的外勤准则，指审计人员在实施审计行为时应遵守的规范。报告准则指对审计人员编制审计报告的原则、 形式、内容所作出的规范。具体见书本）5 .审计准则框架体系中，那几部分是有法定性的，那几部分是参照执行的？p4526 .我国独立审计准则体系（或框架内容）是什么？那几部分是法定的，那几部分是参照执行的？ p458提示：独立审计准则现称为注册会计师执业准则。7 .独立基本准则内容。p459七.案例分析1 .注册会计师在对 a公司进行审计时，发现该公司的内部控制度具有严重缺陷，在此种情况下，注册会计师是否能依赖下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审单位管理当局声明书；（4）分析性复核。解答提示：（1）不能依赖。销货发票副本属于内部证据。当内部控制制度具有严重缺陷情况下，内部证据的可靠性是较低的。 但如果内部证据在被审计单位以外流转并得到确认 其可靠程度也是较高的。（2）可以依赖。实物证据是审计人员亲自参与和监督盘点得到的证据。因此它的可靠 程度也是较高的。（3）不能依赖。被审计单位管理当局声明说是一种可靠性较低的内部证据。在内部控 制有严重缺陷的情况下他的可靠性是较低的。（4）可以依赖。分析性复核就是通过一些趋势、比率等分析以发现会计资料中的异常变动，在内部控制具有严重缺陷的条件下这种异常波动将